Вариант 6

Задачи по УСН

Задача 1. Организация с 1.01.12 г. переведена на УСН.

Доход за IV квартал составил 3 млн. рублей.

Организация занимается скупкой драгоценных металлов. Остаточная стоимость оборудования на 1.01.12 составила 15 млн. рублей. С 1.01.12 по 31.10.13 налоговая инспекция провела проверку и установила неуплату организацией налога на прибыль. Организация передана в суд.

Вопрос: С какого периода времени организация обязана была уплатить данные налоги?

Задача 2. 01.01.10 г. организация переведена на УСН.

5.01.10 г. от поставщика получены товары стоимостью 45000 рублей. 10.01.10 г. поставщику перечислены денежные средства за поставку товаров в сумме 45000 рублей.

Вопрос: На какое число стоимость приобретенных товаров будет включена в состав расходов?

Задачи по ЕНВД

Задача 1. ООО «Бриз» осуществляет деятельность в сфере общественного питания. Площадь зала для обслуживания посетителей составляет 90 м , сумма уплаченных страховых взносов за 3 квартал 2011 года – 15 000 руб. Определить сумму ЕНВД за 3 квартал к уплате в бюджет.

Задача 2. ООО «Гараж» осуществляет хранение автомобилей на стоянке площадью 500 квадратных метров.

Суммы взносов на социальное страхование 5000р

Сумма пособий по временной нетрудоспособности 1000р

Вариант 7

Задачи по УСН

Задача 1. В декабре 2011 г. ООО "Рассвет" перечислило контрагенту предоплату в сумме 100000 руб. в счет предстоящего оказания услуг. ООО "Рассвет" с 1 января 2012 г. перешло на УСН. 25 января 2012 г. услуги были оказаны и сторонами был подписан акт сдачи-приемки оказанных услуг.

Когда будут признаны расходы?

Задача 2. С 1 января 2012 г. ООО «Рассвет» начало работать по упрощенной системе налогообложения. На балансе организации на дату перехода на УСН числится объект основных средств. Его первоначальная стоимость по данным налогового учета - 800000 руб. Объект ОС введен в эксплуатацию и полностью оплачен в 2011 г. Амортизационные отчисления на 1 января 2012 г. составили 70000 руб.

Произвести перевод объекта.

Задачи по ЕНВД

Задача 1. ООО «Пегас» осуществляет транспортные услуги по перевозке пассажиров на такси. Общество использовало в январе 15 автомобилей, в феврале – 10 автомобилей, в марте – 13 автомобилей. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за I квартал 2012 года составила 8000 руб. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за I квартал 2012 года.

Задача 2.Предприниматель занимается организацией услуг розничной торговли, реализует мебель в магазине с торговой площадью 25 кв.м. Сумма фактически уплаченных страховых взносов составляет за первый квартал 9000 руб.

Определите сумму ЕНВД за первый квартал.

Вариант 8

Задачи по УСН

Задача 1. ИП применяет УСН. В качестве объекта обложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

В 1 квартале текущего года были произведены следующие операции:

1. Получен аванс под предстоящую поставку товаров - 100 000 рублей

2. Реализована оптовая партия товаров - 500 000 рублей.

3. Получены от поставщика пени и штрафы за нарушение обязательств - 5 000 рублей

4. Выплачена заработная плата и годовая премия сотрудникам - 132 400 рублей.

5. Приобретены канцелярские товары - 1 500 рублей.

6. Приобретен объект основных средств - 15 000 рублей, со сроком полезного использования 5 лет. Дата приобретения и оплаты - 1 февраля, ввода в эксплуатацию -3 февраля.

До перехода на УСН организация приобрела объект основных средств стоимостью 30 000 рублей. Сумма начисленной амортизации на момент перехода на УСН - 2 000 рублей. Срок полезного использования объекта основных средств - 4 года.

Определите: сумму налога при УСН, подлежащую перечислению в бюджет.

Задача 2. ООО "Питер" с 1 января 2012 г. перешло на УСН. В 2011 году применяло УСН с использованием метода начисления. В марте 2012 г общество ввело в эксплуатацию станок первоначальная стоимость которого 90000, срок полезного использования 12 лет. Метод начислений амортизации - линейный. По какой стоимости будет учитываться станок? Необходимо ли восстанавливать НДС? Рассчитать амортизацию станка в 2012-2013г, при условии применения УСН.

Задачи по ЕНВД

Задача 1. ИП Дегтярь И.М. осуществляет розничную детской одежды в МОЛ «Армада». Торговая площадь составляет 15 кв.м. Сумма фактически уплаченных страховых взносов за 1 квартал на обязательное пенсионное страхование работников составила 3200 руб. Рассчитать сумму ЕНВД за 1 квартал.

Задача 2. Компания оказывает бытовые услуги (парикмахерская). В городе, где работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. Коэффициент - дефлятор К-1 в 2010 г. равен 1,295. Значение корректирующего коэффициента К-2 местными властями установлено в размере 0,7. В течение I квартала 2010 г. организация вела предпринимательскую деятельность непрерывно. За этот период среднесписочная численность сотрудников организации составила: в январе – 3 человека, в феврале – 5 человек, а в марте – 6 человек. Рассчитать величину вмененного дохода.