Практическая работа 12. Учет хозяйственных операций в программе «1с:Бухгалтерия 8.0».
Цель: Приобретение навыков работы в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» по ведению учета хозяйственных операций, отражению хозяйственных операций с помощью документов и неавтоматизированному вводу проводок бухгалтерского и налогового учета.
Методические указания.
Ознакомьтесь с теоретическим материалом по учету хозяйственных операций в программе «1С:Бухгалтерия 8.0», одновременно открывая в программе окна, изображенные на рисунках .
Основным способом регистрации хозяйственных операций (покупка и продажа товаров, оплата поставщику, списание материалов и т.д.) в «1С:Бухгалтерии 8.0» является ввод документов. Документы доступны из главного меню программы, где они сгруппированы по видам деятельности предприятия и разделам учета: документы для учета торговой деятельности и производства доступны из меню «Основная деятельность», документы для учета операций с денежными средствами доступны из меню «Банк и касса» (рис.12.1) и т.д.
Рис.12.1. Окно меню «Банк и касса»
Один документ может быть предназначен для регистрации нескольких видов хозяйственных операций. Разным операциям соответствуют разные наборы вводимых данных и разные правила проведения документа. Поэтому вид хозяйственной операции следует устанавливать перед началом заполнения документа кнопкой «Операция» командной панели формы документа. Например, документ «Реализация товаров и услуг» предназначен для регистрации трех видов хозяйственных операций: «продажа, комиссия», «отгрузка без перехода права собственности» и «оборудование» (рис. 12.2).
Рис. 12.2. Документ «Реализация товаров и услуг»
Документ можно записать в информационную базу (кнопка «Записать») и провести (кнопка «ОК»).
Запись документа без проведения означает, что документ подготовлен предварительно для регистрации хозяйственных операций в будущем. При проведении документа формируются проводки бухгалтерского и налогового учета - хозяйственная операция отражается в учете.
Помимо ввода хозяйственных операций с помощью документов, когда проводки формируются автоматически, «1С:Бухгалтерия 8.0» позволяет регистрировать хозяйственные операции вручную, без использования документов. Этот способ ведения учета может быть более приемлем при небольшом количестве хозяйственных операций, а также для ввода тех операций, для которых в типовой конфигурации нет соответствующих документов.
Ввод проводок вручную - это запись в информационную базу операций, не автоматизированных документами.
Операция в «1С:Бухгалтерии 8.0» - это логическое объединение произвольного количества проводок бухгалтерского и налогового учета определенной организации, которые одновременно регистрируются в информационной базе.
Для ввода операции вручную необходимо открыть специализированный журнал для операций, введенных вручную (меню «Проводки» - «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)»), и нажать кнопку (или клавишу «Insert» или воспользоваться меню «Действия» - «Добавить»).
В открывшейся форме для ввода операции в шапке формы вводится общая информация, а в табличной части - проводки, относящиеся к данной хозяйственной операции. Для ввода каждой новой проводки используется кнопка панели инструментов табличной части. Проводки по бухгалтерскому учету отражаются на закладке «Бухгалтерский учет», а проводки по налоговому учету - на закладке «Налоговый учет».
Проводка в «1С:Бухгалтерии 8.0» содержит следующие реквизиты:
счет дебета и счет кредита (корреспонденции счетов может не быть, если в проводке используется забалансовый счет);
субконто (в количестве от одного до трех: в плане счетов для выбранного счета дебета или счета кредита должны быть установлены признаки ведения учета по соответствующим видам субконто - группам объектов аналитического учета);
количество (если в плане счетов для указанного в проводке счета дебета или счета кредита установлен признак ведения количественного учета);
сумма проводки;
валюта и сумма в валюте (если в плане счетов для указанного в проводке счета дебета или счета кредита установлен признак ведения учета в иностранной валюте).
После ввода всех проводок, относящихся к хозяйственной операции, необходимо нажать кнопку «ОК» в правой нижней части формы для записи операции и закрытия формы.
При ведении учета вручную пользователь самостоятельно указывает все реквизиты проводок, а при регистрации фактов хозяйственной деятельности с помощью документов реквизиты проводок заполняются автоматически.
Вручную, например, могут быть введены в информационную базу начальные остатки по счетам бухгалтерского и налогового учета.
Задание 1.
Введите начальные остатки по товарам на складах, используя данные из таблицы. Для ввода начальных остатков используйте проводки в корреспонденции со вспомогательным счетом 000.
Таблица 12.1
Наименование товара |
Кол-во |
Сумма |
Склад |
Чебурашка |
200 шт. |
36000 руб. |
Склад мягкой игрушки |
Ослик |
337 шт. |
57290 руб. |
Склад мягкой игрушки |
Барби |
40 шт. |
20000 руб. |
Склад мягкой игрушки |
Методические указания.
Для ввода начальных остатков откройте специализированный журнал для операций, введенных вручную (меню «Проводки» - «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)»), и нажмите кнопку (или клавишу «Insert» или воспользоваться меню «Действия» - «Добавить») (рис. 12.3).
Рис. 12.3. Окно ввода начальных остатков
Закройте окно ввода начальных остатков, нажав на кнопку ОК.
Операции, введенные всеми способами, отображаются в журнале операций (меню «Проводки» - «Журнал операций») (рис. 12.4).
Рис. 12.4. Окно «Журнал операций»
В нижней части журнала операций показываются проводки, включенные в выделенную операцию. Проводки бухгалтерского учета отражаются на закладке «Бухгалтерский учет», проводки налогового учета - на закладке «Налоговый учет».
Проводки бухгалтерского учета и проводки налогового учета доступны к просмотру раздельно через специализированные журналы: меню «Проводки» - «Журнал проводок (бухгалтерский учет)», меню «Проводки - «Журнал проводок (налоговый учет)».
Рис. 12.5. Окно «Журнал проводок (бухгалтерский учет)»
Задание 2.
9 сентября 2008 г. на склад материалов оприходованы следующие материалы для изготовления игрушек:
ткань «Лен натуральный» - 100 погонных метров по цене 250 руб. за пог. метр (в том числе НДС);
ткань «Лен искусственный» - 200 погонных метров по цене 100 руб. за пог. метр (в том числе НДС);
мех искусственный «Шиншилла» - 30 погонных метров по цене 900 руб. за пог. метр (в том числе НДС).
Материалы получены по накладной № 33 от ООО «Товарищ». К накладной приложен счёт-фактура от 09.09.08 № 15.
Необходимо отразить эти факты в программе «1С:Бухгалтерия 8.0».
Методические указания.
Для реализации поставленной задачи - регистрации хозяйственной операции поступления материалов от поставщика в «1С:Бухгалтерии 8.0» используем ввод при помощи документов.
Документы предназначены для хранения основной информации о всех событиях, происходящих на предприятии, и, разумеется, имеющих смысл с точки зрения экономики. При помощи документов отражаются платежи с расчетного счета, операции по кассе, кадровые перемещения, движения по складу, и прочие подобные события.
Типичными примерами видов документов являются такие документы, как «Платежное поручение», «Счет», «Приходная накладная», «Расходная накладная», «Накладная на внутреннее перемещение», «Приходный кассовый ордер» и так далее. Каждый вид документа предназначен для отражения своего типа событий. Это определяет его структуру и свойства, которые описываются в конфигурации.
Документы играют центральную роль для основных механизмов, реализуемых компонентами системы. В системе 1С:Предприятие документ является основной учетной единицей. Каждый документ содержит информацию о конкретной хозяйственной операции и характеризуется своим номером, датой и временем. Дата и время - наиболее важные характеристики документов, так как позволяют устанавливать строгую временную последовательность совершения операций. Все документы (вне зависимости от вида) образуют единую последовательность. Фактически, эта последовательность отражает последовательность событий - так, как они происходили реально. Внутри даты последовательность документов определяется их временем, при этом время документа является не столько средством отражения реального (астрономического) времени ввода документа, сколько средством, позволяющим четко упорядочить документы внутри одной даты.
Данные, вводимые в документ (реквизиты документа), обычно содержат информацию о происшедшем событии: например, в накладной - информацию о том, с какого склада, каких товаров и сколько отгружено; в приказе о приеме на работу - информацию о сотруднике, оклад, другие сведения.
Для документа создается форма ввода - экранный диалог.
В большинстве документов можно выделить две основные части: заголовочная часть (шапка) и табличная (многострочная) часть. Каждый вид документа может иметь неограниченное количество реквизитов в шапке и в многострочной части. Как правило, в заголовочной части содержатся реквизиты, которые являются общими для всего документа. Например, в счете на оплату в заголовочную часть помещаются установочные данные документа - номер и дата, а также сведения о плательщике и получателе платежа.
Термин «заголовочная часть» - достаточно условный и может относиться не только к реквизитам документа, которые физически находятся в верхней части бумажного бланка документа. Поэтому, в наиболее общем случае, реквизитом заголовочной части будет считаться любой реквизит, который встречается в документе только один раз.
Табличная часть документа представляет собой список однотипных строк с информацией. Например, в уже упоминавшемся счете на оплату табличная часть - это перечень товаров или услуг, подлежащих оплате. Помимо наименований, табличная часть документа может содержать также разнообразную дополнительную информацию - стоимость товаров или услуг, количество, объем, вес и многое другое. В большинстве случаев табличная часть используется для формирования общей суммы документа. Структура документа в системе 1С:Предприятие может содержать только одну табличную часть.
Документ обычно имеет печатную форму. Печатная форма документа - это фактически отчет, формируемый обычно из формы открытого документа и содержащий сведения из этого документа. У документа может быть несколько шаблонов печатных форм.
Для просмотра документов используются Журналы документов. Каждый вид документа может быть отнесен к определенному журналу. Сам журнал документов не добавляет новых данных в систему, а служит только как средство просмотра списка документов одного или нескольких видов. Для документов разных видов можно указывать один журнал, что позволяет произвольным образом группировать документы в журналах.
Каждый документ представляется в журнале документов отдельной строкой. Журнал содержит колонки, состав которых настраивается программистом. Кроме того, форма журнала документов может содержать любые другие элементы управления: кнопки, переключатели, информационные поля.
В журнале документов можно установить интервал. Тогда он будет показывать только те документы, у которых дата попадает в этот интервал. Для установки интервала предусмотрена специальная кнопка на панели инструментов журнала. Кроме того, интервал можно установить программно методом УстановитьИнтервал.
Операции по поступлению в организацию материалов от поставщиков в программе регистрируются с помощью универсального документа «Поступление товаров и услуг». Сначала с документом работают на складе, где заполняют экранную форму, формируют приходный ордер, и документ записывают в информационную базу; затем - в бухгалтерии, где проверяют правильность заполнения экранной формы. После этого документ проводят.
В списке документов этого вида (меню Основная деятельность → Покупка → Поступление товаров и услуг) открываем форму нового документа.
Документ вводим с датой поступления материалов - 09.09.2008. Оставляем установленным флажок «Отразить в налоговом учёте».
В шапке документа также указываем:
склад, на который поступили материалы (выбором из справочника "Склады (места хранения)");
поставщика материалов (выбором из справочника "Контрагенты");
основание расчётов с поставщиком - Накладная № 33 от 09.09.08 (выбором из справочника "Договоры").
На закладке "Товары" щелчком на пиктограмме
добавляем новую строку табличной части.В табличной части в колонке "Товары" по кнопке
открываем справочник "Номенклатура".В правом окне делаем текущей группу Материалы, через меню Перейти командной панели открываем форму списка регистра сведений "Счета учёта номенклатуры" и добавляем в него запись со счетами по умолчанию для всех элементов этой группы (рис. 12.6).
Затем открываем группу Материалы и добавляем в неё новый элемент со сведениями о поступившем материале - ткань «Лен натуральный» (рис. 12.7).
Аналогично вводим данные для второй и третьей позиций накладной - ткань «Лен искусственный» и мех искусственный «Шиншилла».
В результате форма приобретает вид, представленный на рис. 12.8.
Документ заносим в информационную базу (по кнопке Записать), формируем и выводим на бумажный носитель приходный ордер по унифицированной форме № М-4 (рис. 12.10), закрываем форму.
Оформленный приходный ордер вместе с документами поставщика передаётся в бухгалтерию. Здесь сверяется правильность заполнения экранной формы документа, щелчком на пиктограмме документ проводится, после чего через поле "Ввести счёт-фактуру" открывается форма нового документа "Счёт-фактура полученный". В документе приводятся сведения о номере и дате выписки счёта-фактуры, предъявленного к оплате поставщиком, - № 15 от 09.09.08. Этот документ также распечатывается (рис. 12.11) и проводится.
Рис. 12.6 Окно закладки «Счета учета номенклатуры»
Рис. 12.7 Экранная форма ввода данных о материале
Рис. 12.8 Экранная форма документа «Поступление товаров и услуг»
Рис.12.9 Окно журнала проводок
Рис. 12.10. Печатная форма - приходный ордер по унифицированной форме № М-4
Рис. 12.11. Печатная форма документа «Счет-фактура»
При проведении документа "Поступление товаров и услуг" формируется шесть бухгалтерских проводок (рис. 12.9).
Одновременно при проведении этого документа формируются записи по отражению операции поступления материалов на счетах налогового учёта - по одной записи для каждого наименования материалов по дебету счёта 10.01, виду учёта "НУ" и кредиту счёта ПВ "Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав".
Кроме того, по каждому наименованию материалов производятся записи в регистрах подсистемы учёта НДС: "НДС предъявленный" - на сумму налога к оплате по каждой позиции материалов и "НДС расчёты с поставщиками" - на общую сумму покупки с налогом.
Задание 3.
10 сентября 2008 г. ЗАО АРКАИМ был выставлен счет на оплату покупателю ООО «Детский мир» согласно договору № 3 от 03.09.08г. за товары:
«Мягкая игрушка Чебурашка» - 100 штук по цене 180 рублей за штуку;
«Мягкая игрушка Ослик» - 100 штук по цене 170 рублей за штуку;
«Кукла Барби» - 20 штук по цене 500 рублей за штуку.
Итого на сумму 45000 рублей.
Отразите данную операцию в компьютерной бухгалтерии.
Методические указания.
Откройте список документов «Счет на оплату покупателю». Для этого в меню «Основная деятельность» выберите пункт «Продажа», а в нем - подпункт «Счет на оплату покупателю».
Создайте новый документ «Счет на оплату покупателю» с помощью нажатия кнопки (или нажмите клавишу «Insert» или выберите меню «Действия» - «Добавить»). Заполните реквизиты документа значениями так, как показано на рис. 12.13.
После заполнения всех реквизитов нажмите кнопку «Записать» в нижней части формы документа «Счет на оплату покупателю».
Для получения печатной формы счета нажмите на кнопку «Счет на оплату» или кнопку «Печать» в нижней части формы документа (рис. 12.14).
Нажмите кнопку ОК. На экране отобразится результат ввода (рис. 12.12).
Рис. 12.12. Журнал счетов на оплату
Рис. 12.13. Форма ввода счета на оплату покупателю
Рис. 12.14. Печатная форма счета на оплату покупателю
Задание 4.
11 сентября 2008 г. на расчетный счет ЗАО АРКАИМ поступили денежные средства в размере 45000 рублей от покупателя ООО «Детский мир» в счет будущих поставок игрушек по договору № 3 от: 03.09.08 г.
Необходимо отразить факт поступления денежных средств на расчетный счет в информационной базе программы «1С:Бухгалтерия 8.0».
Методические указания.
Поступление денежных средств на расчетный счет организации отражается в «1С:Бухгалтерии 8.0» документом «Платежное поручение входящее».
Откройте список платежных поручений. Для этого в меню «Банк и касса» выберите пункт «Платежное поручение входящее».
В открывшемся списке платежных поручений создайте новый документ «Платежное поручение входящее».
Для этого нажмите кнопку (или клавишу «Insert» или выберите меню «Действия» - «Добавить»).
Заполните значения реквизитов документа так, как показано на рис. 12.15.
Рис. 12.15. Форма ввода платежного поручения
В нижней части документа автоматически заполняются счета бухгалтерского учета - это счета расчетов с контрагентами, корреспондирующие со счетом 51 по кредиту. Если указан счет авансов, например, счет 62.02 «Расчеты по авансам полученным», то при проведении документа будет определено состояние расчетов по договору, и поступившая оплата автоматически разделится на оплату и аванс. Если счет авансов не указан, то вся сумма оплаты будет отнесена на счет расчетов, например счет 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Оставьте заполненными оба счета.
Показать
или скрыть в документе счета учета можно
с помощью кнопки
в командной панели формы документа.
Для заполнения реквизита «Статьи движения денежных средств» нужно добавить статью «Поступления от покупателей» в список статей движения денежных средств (рис. 12.16).
Рис. 12.16. Список статей движения денежных средств
В верхней правой части документа «Платежное поручение входящее» установите флажок «Оплачено». Дата справа от флажка - это дата, которой будет зарегистрирована в информационной базе хозяйственная операция.
Нажмите кнопку «ОК» в форме документа «Платежное поручение входящее» для проведения документа и закрытия формы.
Результат – в журнале полученных платежных поручений (рис. 12.17).
Рис. 12.17. Окно журнала полученных платежных поручений