2. Общая характеристика налоговой отчетности

В рамках проводимой работы по систематизации и сокращению нормативных правовых актов, принимаемых Министерством по налогам и сборам, указанное постановление утверждает все формы налоговых деклараций (расчетов), представляемых в налоговые органы в соответствии с законодательством, включая налоговые декларации (расчеты), предоставляемые белорусскими организациями, индивидуальными предпринимателями, а также иностранными организациями, не осуществляющими деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство.

Настоящим постановлением утверждены все формы налоговой отчетности, представляемой субъектами хозяйствования.

Во исполнение Закона Республики Беларусь от 15 октября 2010 г. №174-З «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» (далее – Закон) с 2011 года для организаций исключены декларации (расчеты) по отмененным налогам и сборам:

сбору на развитие территорий;

налогу на услуги;

экологическому налогу за перемещение по территории Республики Беларусь нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами транзитом;

экологическому налогу за переработку нефти и нефтепродуктов организациями, осуществляющими переработку нефти;

экологическому налогу за производство и (или) импорт товаров, содержащих в своем составе 50 и более процентов летучих органических соединений;

экологическому налогу за производство и (или) импорт пластмассовой, стеклянной тары, тары на основе бумаги и картона и иных товаров, после утраты потребительских свойств которых образуются отходы, оказывающие вредное воздействие на окружающую среду и требующие организации систем их сбора, обезвреживания и (или) использования, а также импорт товаров, упакованных в пластмассовую, стеклянную тару и тару на основе бумаги и картона.

Отменены налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль иностранной организации, осуществляющей деятельность в Республике Беларусь, и налогу на доходы иностранных организаций, открывших счета в банке Республики Беларусь в связи с включением их показателей в налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль.

Одновременно, объединены декларации (расчеты) по налогам, механизм исчисления которых осуществляется в одинаковом порядке:

за хранение и захоронение отходов производства;

на доходы от осуществления лотерейной деятельности и от проведения электронных интерактивных игр.

За счет сокращения периодичности предоставления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль, единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции, по отчислениям в инновационные фонды в 2011 году плательщиками должно представляться на 47 налоговых деклараций (расчетов) меньше, чем в 2010 году.

Упрощены формы деклараций (расчетов) по видам налогов:

по налогу на прибыль за счет исключения разделов и частей налоговой декларации (расчета) в связи с годовой периодичностью ее предоставления;

по земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций, а также по налогу на недвижимость организаций за счет исключения показателей, определяющих суммы указанных налогов, приходящиеся на освобожденные объекты налогообложения;

по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, за сбросы сточных вод, за хранение отходов производства и за захоронение отходов производства (для владельцев объектов захоронения) за счет исключения показателей, определяющих суммы платежей сверх установленных лимитов в 15-кратном размере.

Кроме этого, в целях совершенствования налогового администрирования отменен отдельный расчет отчислений в инновационный фонд (информация будет отражаться в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль), а также упрощен порядок заполнения и предоставления налоговых деклараций (расчетов) по земельному налогу (арендной плате за земельные участки), налогу на недвижимость, экологическому налогу по организациям, имеющими объекты налогообложения на территории различных административно-территориальных единиц. Такими организациями с 2011 года должна заполняться одна декларация (расчет) по каждому из указанных налогов с приложением сведений о суммах налогов, подлежащих зачислению в бюджет административно-территориальной единицы, на территории которой располагается объект налогообложения.

Кроме того, с 1 января 2012 года снижена ставка налога на прибыль до 18%. Снижены ставки налога по упрощенной системе налогообложения. Введен механизм переноса убытков.

В ходе проводимой налоговой реформы, по последней оценке Всемирного банка, рейтинг Беларуси по разделу "Налогообложение" в 2011 году поднялся на 27 позиций. В отчете "Ведение бизнеса-2012", составленном по законодательству 2010 года, Беларусь находится на 156-й позиции. В сравнении с аналогичным отчетом предыдущего года прослеживается снижение по всем показателям, формирующим индикатор налогообложения. Налоговая нагрузка снижена с 80,4% до 62,8%, количество выплат уменьшено с 82 до 18 платежей, время, затрачиваемое на исчисление налогов, сокращено с 798 до 654 часов.

В Беларуси приняты существенные меры по улучшению показателя "налогообложение" в отчете Всемирного банка "Ведение бизнеса-2013". По предварительной оценке, в рейтинге Всемирного банка Беларусь может переместиться в 2012 году на 125-ую позицию с 156-й в прошлом году. А дальнейшие шаги по снижению налоговой нагрузки и уменьшению временных затрат на уплату налогов позволят Беларуси продвинуться в этом направлении еще дальше, что, по предварительной оценке, может обеспечить республике в отчете "Ведение бизнеса-2014" по показателю "налогообложение" 119-ую позицию.