Тема 2. Налоговая отчетность.
1. Порядок составления и заполнения налоговой отчетности.
2. Исправление ошибок при заполнении деклараций.
1. Порядок составления и заполнения налоговой отчетности
Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок разработана на основании Налогового кодекса Республики Беларусь Республики Беларусь.
Налоговые декларации по налогам (сборам) представляются плательщиками налогов, сборов (пошлин) (далее – плательщик) в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет (далее – инспекция МНС).
Плательщик заполняет и включает в налоговую декларацию (расчет) только те части, разделы налоговой декларации (расчета) и приложения к форме налоговой декларации (расчету), для заполнения которых у него имеются сведения.
В налоговых декларациях (расчетах) показатели отражаются в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой.
Приложение к форме налоговой декларации (расчета) "Справка о размере и составе использованных льгот" заполняется плательщиком однократно по истечении календарного года при применении льгот по налогам (сборам), в том числе при применении пониженных по сравнению с обычными ставок налогов (сборов). При этом:
графа "Код льготы" заполняется инспекцией МНС согласно республиканскому справочнику льгот по налогам;
графа "Размер льготируемой налоговой базы" не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.
2. При обнаружении плательщиком в налоговой декларации (расчете) неполноты сведений или ошибок плательщик вносит изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) в следующем порядке:
1. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым без нарастающего итога с начала года, поданной за прошлый налоговый период, соответствующие изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за тот налоговый период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки. На титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в графе "Признак внесения изменений и (или) дополнений" проставляется знак "Х";
2. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, поданной за прошлый отчетный период текущего налогового периода, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за очередной отчетный период текущего налогового периода. При этом:
на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в графе "Признак внесения изменений и (или) дополнений" знак "Х" не проставляется;
в разрезе прошлых отчетных периодов заполняется раздел "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки". Сведения, отраженные в данном разделе, не заполняются в налоговой декларации (расчете), представляемой за последующие отчетные периоды.
Знак "Х" проставляется в графе "Признак внесения изменений и (или) дополнений" на титульном листе налоговой декларации (расчета) при внесении в нее изменений и (или) дополнений и заполнении раздела "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки", представленной до наступления срока представления налоговой декларации (расчета) за очередной отчетный период;
3. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, поданной за прошлый налоговый период, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за прошлый налоговый период.
При этом:
на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в графе "Признак внесения изменений и (или) дополнений" проставляется знак "Х";
в разрезе отчетных периодов прошлого налогового периода заполняется раздел "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки";
4. раздел "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки" заполняется без нарастающего итога.
Приложение 10
к постановлению
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь
15.11.2010 № 82
В инспекцию Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь (далее – инспекция МНС)
по ____________________________________
(наименование района, города, района в городе)
Код инспекции МHС |
|
|
|||||
УHП |
|
|
|
|
|
|
_______________________________________________________________
_________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество) плательщика)
_________________________________
(место нахождения (жительства) плательщика)
_________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество ответственного лица, телефон) Признак внесения изменений и (или)
|
дополнений в налоговую декларацию (расчет)
|
|
(пометить Х) |
Налоговая декларация (расчет)
по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов
Тип декларации: |
|
квартальный |
|
годовой |
|
(выбрать нужное) |
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
за |
|
|
квартал |
|
года |
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
(номер квартала) |
|
(четыре цифры года) |
|
|
||||||||||||||||||||||||
№ п/п |
Наименование природных ресурсов |
Установленный годовой лимит добычи (изъятия), тонн, куб.м |
Фактически добыто (изъято), тонн, куб. м |
Ставка налога за добычу (изъятие), руб. за 1 т, куб. м |
Сумма налога за фактическую добычу (изъятие) в пределах лимита (гр.7 х гр.9) |
Сумма льготи-руемого налога |
Сумма налога за добычу (изъятие) сверх лимита (гр.8 х гр.9 х 10) |
Сумма налога за добычу (изъятие) природных ресурсов к уплате (гр.10 - гр.11 + гр.12) |
|
|||||||||||||||||||||
с начала года |
в налоговом периоде |
|
||||||||||||||||||||||||||||
всего |
в пределах лимита |
сверх лимита |
в пределах лимита |
Сверх лимита |
|
|||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
ИТОГО |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
в том числе сумма налога, доначисленного (уменьшенного) по актам проверок |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
Всего к уплате налога по инспекции МНС по сроку |
22 |
апреля |
20__ г. |
|
|||||||||||||||||||||||||
22 |
июля |
20__ г. |
|
|||||||||||||||||||||||||||
22 |
октября |
20__ г. |
|
|||||||||||||||||||||||||||
22 |
января |
20__ г. (год, следующий за налоговым периодом) |
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
(указать сумму налога) |
Лимит добычи (изъятия) утвержден решением
___________________________________________________________________________________________________________________________
(указывается орган, вынесший решение, номер и дата решения)
|
|||||||||||
Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо _______________________ |
|||||||||||
|
|
(подпись) |
|
(инициалы, фамилия) |
|
||||||
Должностное лицо инспекции МНС _______________________ |
|||||||||||
|
|
(подпись) |
|
(инициалы, фамилия) |
|
||||||
Штамп или отметка инспекции МНС |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Получено |
|
|
|
|
|||||||
|
(число) |
(месяц) (год) |
Приложение 2
к форме налоговой декларации
(расчета) по налогу за добычу (изъятие)
природных ресурсов
СВЕДЕНИЯ
о суммах налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, подлежащего зачислению в бюджет административно-территориальной единицы, на территории которой располагается объект налогообложения
Наименование административно-территориальной единицы, на территории которой расположен объект налогообложения |
Сумма налога, подлежащая уплате, тыс. рублей |
||||
всего |
В том числе |
||||
по сроку 22 апреля |
по сроку 22 июля |
по сроку 22 октября |
по сроку 22 января года следующего за налоговым периодом |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо _____________ ________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
|
|
|
Приложение 11
к постановлению
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь
15.11.2010 № 82
В инспекцию Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь (далее – инспекция МНС)
по ____________________________________
(наименование района, города, района в городе)
Код инспекции МHС |
|
|
|||||
УHП |
|
|
|
|
|
|
_________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество) плательщика)
_________________________________
(место нахождения (жительства) плательщика)
_________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество ответственного лица, телефон) Признак внесения изменений и (или)
|
Дополнений в налоговую декларацию (расчет) |
|
(пометить Х) |
Налоговая декларация (расчет)
по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух
Тип декларации: |
|
квартальный |
|
годовой |
|
(выбрать нужное) |
За |
|
квартал |
|
года |
(номер квартала) (четыре цифры года)
(тыс.руб.)
№ п/п |
Наименование загрязняющих веществ |
Установленный годовой лимит выброса, тонн |
Фактически выброшено, тонн |
Ставка экологического налога за выбросы, руб. за 1 тонну |
Коэффициенты к ставке экологического налога за выбросы |
Исчисленная сумма экологического налога за выбросы (гр. 5хгр.6хгр.7) |
Сумма льготируемого экологического налога |
Сумма экологического налога к уплате за вычетом льготируемых сумм (гр. 8-гр.9) |
|
||
с начала года |
в налоговом периоде |
|
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
||||
в том числе сумма экологического налога, доначисленного (уменьшенного) по актам проверок |
Х |
х |
х |
|
|
|
|
|
По сроку |
22 |
апреля |
20__ г. |
|
22 |
июля |
20__ г. |
|
||||
22 |
октября |
20__ г. |
|
||||
22 |
января |
20__ г. (год, следующий за налоговым периодом) |
|
||||
(указать сумму налога) |
|||||||
|
Разрешение на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух
№ ________ от "__" ________ 20__ г. действительно до "__" ________ 20__ г.
|
|||||||||||
Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо _______________________ |
|||||||||||
|
|
(подпись)
|
|
(инициалы, фамилия) |
|
||||||
Должностное лицо инспекции МНС _______________________ |
|||||||||||
|
|
(подпись)
|
|
(инициалы, фамилия) |
|
||||||
Штамп или отметка инспекции МНС |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Получено |
|
|
|
|
|||||||
|
(число) |
(месяц) (год) |
|||||||||
|
Приложение 2
к форме налоговой декларации (расчета) по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух
СВЕДЕНИЯ
о суммах экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, подлежащего зачислению
в республиканский бюджет по месту нахождения объектов налогообложения
Наименование административно-территориальной единицы, на территории которой расположен объект налогообложения |
Сумма налога, подлежащая уплате, тыс. рублей |
||||
всего |
В том числе |
||||
по сроку 22 апреля |
по сроку 22 июля |
по сроку 22 октября |
по сроку 22 января года следующего за налоговым периодом |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо _____________ ________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)