Раздел 3. Применение принципов бюджетирования

Задача 3.1

По данным таблицы 3.1. составить бюджет доходов и расходов типографии. Определить, дефицитный он или профицитный (справочно см. Приложение 6).

Таблица 3.1

Исходная информация для составления бюджета доходов и расходов

Показатели	Сумма, руб.
Выручка от продаж, поступления по выполненным работам, оказанным услугам	1 500 000
Налоги в бюджет	30 000
Внереализационные доходы	2000
Выручка от продажи прочего имущества (основных средств, МПЗ, ценных бумаг)	5000
Расходы на заработную плату	950 000
Обязательные страховые взносы	10 000
Остатки средств на банковских счетах на начало планового периода	25 000
Расходы на закупку сырья и материалов	230 000
Кредиты и займы	50 000
Расходы на оплату электроэнергии	20 000
Прочие доходы	80 000
Выплаты по кредитам (с учетом процентов)	12 000
Прочие расходы	24 000

При решении задачи можно воспользоваться Методическими рекомендациями по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях.

Задача 3.2

Предприятие выполняет полиграфические работы по заказам издательств и других организаций. Объем работ по каждому цеху планируется исходя из технологических возможностей оборудования и портфеля заказов. Далее заказываются необходимые материалы, производится печать тиража, выполняются переплетно-брошюровочные работы. Готовый упакованный тираж поступает на склад и передается заказчику (издательству). Исходная информация для составления бюджета продаж, затрат и прибыли предприятия на предстоящий период, исходя из планового тиража издательства в 5000 экземпляров, представлен в таблице 3.2.

По истечении планового периода в системе учета подведены итоги выполнения бюджета. Оказалось, что вместо запланированного тиража в 5000 экземпляров брошюр реальный тираж составил 4500 экземпляров. В таблице 3.3 показаны фактические данные о выполнении полиграфических работ, фактической выручке и прибыли.

Сравнить данные таблиц 3.2 и 3.3 и сделать вывод об исполнении бюджетного задания в таблице 3.4.

Таблица 3.2

Исходная информация для составления бюджета на предстоящий период

Показатель	Количество единиц	Цена за единицу, руб.
Выручка от продаж	5000 экз.	70
Расходы на основные материалы: Краска для печати тиража Термоклей для изготовления брошюр	70 кг 100 кг	80 50
Расходы на упаковочную бумагу	500 листов	3
Расходы на заработную плату основных производственных рабочих	8700 час.	50
Прочие расходы (исходя из времени работы основных производственных рабочих)	8700 час.	65

Таблица 3.3