10. Определение доходов и поступлений средств предприятия

Рыночная среда функционирования открывает предприятиям большие возможности для зарабатывания денег на различных видах коммерческой деятельности и операций на финансовом рынке. Доходы хозяйствующего субъекта включают выручку от реализации продукции (работ, услуг), устойчивые пассивы; средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой; паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц; займы; пожертвования; благотворительные взносы; поступления в виде долевого участия в строительстве; финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства (плановые накопления по работам, выполняемым хозяйственным способом); задания по снижению себестоимости работ и др. В финансовые планы включаются устойчивые источники доходов, связанные с нормальной деятельностью. Основным доходом является выручка от реализации продукции. Различают выручку от реализации продукции и поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг;  операционные доходы в виде поступлений от предоставления за плату во временное пользование активов организации; предоставление за плату прав пользования патентами на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; участия в уставных капиталах других организаций; продажи основных средств и иных активов, отличных от данных средств; проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в банке, и др.; внереализационные доходы. К ним относятся штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; курсовые разницы и др.

Выручка от реализации продукции планируется в отпускных ценах по формуле:

В = О н.г. + Т - О к.г.

где В - планируемая сумма выручки от реализации продукции; О н.г., О к.г. - нереализованные остатки готовой продукции на начало и на конец планируемого периода; Т - выпуск товарной продукции в планируемом году.

Выручка от реализации не является доходом в полном смысле слова. Из нее в первую очередь необходимо уплатить косвенные налоги и отчисления в централизованные фонды, возместить понесенные затраты на производство. Оставшаяся часть выручки принимает форму чистого дохода предприятия - прибыль.

Не все доходы и поступления являются финансовыми ресурсами предприятия, т.е. денежными средствами, которыми предприятие распоряжается самостоятельно. Часть из них уплачивается в бюджет в виде налогов и финансовых санкций.

11.Определение расходов и отчислений средств предприятия

Фин-вый план (баланс доходов и расходов) предпр-я состоит из 4х разделов: доходы и поступления средств, расходы и отчисления, кредитные взаимоотн-я, взаимоотн-я с бюджетом. Размер плановых доходов и расходов определяется на основе обоснованных расчетов, которые составляются по каждой статье баланса.

Расходы и отчисления средств - использование финансовых результатов на расширенное воспроизводство, стимулирование, организационные и прочие расходы.

Помимо баланса доходов и расходов на предприятиях составляется также платежный баланс.

В структуру платежного баланса расходов и отчислений средств входит:

• 2.1. Первоочередные платежи на неотложные нужды.

• 2.2. Налоговые платежи в бюджетную систему.

• 2.3. Отчисления на социальное страхование и во внебюджетные фонды.

• 2.4. Платежи по усмотрению предприятия: расходы на оплату труда;

  • расходы на оплату труда;

  • оплата поставок материалов, работ, услуг, в том числе авансы, предоплата, аренда, командировки, хозяйственные расходы, погашение ссуд, займов и процентов, оплата векселей, плата подрядчикам, прочие платежи.

Расходы и отчисления средств в финансовом плане имеют вид:

2. Расходы и отчисления средств

А) Налоги, уплаченные из прибыли (по видам налогов).

Б) Распределение чистой прибыли, в т.ч.:

- на накопление (по направлениям использования;

- на потребление (по направлениям использования).

B) Долгосрочное инвестирование (по формам инвестиций), в т.ч.:

- за счет амортизационных отчислений;

- за счет источников фин-ния (по видам источников).

Г) Прочие расходы.

12.Экономическая сущность и классификация активов предприятия. Активы предприятия представляют собой контролируемые им экономические ресурсы, сформированные за счет инвестированного в них капитала, характеризующиеся детерминированной стоимостью,

производительностью и способностью генерировать доход, постоянный оборот которых в процессе использования связан с факторами времени, риска и ликвидности.

Активы предприятия классифицируются по следующим основным признакам: по форме функционирования; по характеру участия активов в хозяйственном процессе с позиций особенностей их оборота; по характеру участия активов в различных видах деятельности предприятия; по характеру финансовых источников формирования активов; по характеру владения активами предприятием; по степени агрегированности активов как объекта управления; по степени ликвидности активы в абсолютно ликвидной форме, высоколиквидные активы, среднеликвидные активы, низколиквидные активы, неликвидные активы.

13. Сущность, задачи и принципы управления операционными активами. Управление операционными активами предприятия направлено на решение следующих основных задач:

1. Формирование достаточного объема и необходимого состава активов, обеспечивающих заданные темпы развития операционной деятельности. 2. Обеспечение максимальной доходности (рентабельности) используемых активов при предусматриваемом уровне коммерческого риска.

3. Обеспечение минимизации коммерческого риска использования активов при предусматриваемом уровне их доходности.4. Обеспечение постоянной платежеспособности предприятия за счет поддержания достаточного уровня ликвидности активов.

5. Оптимизация оборота активов. Процесс формирования операционных активов предприятия

строится на основе следующих принципов:1. Учет ближайших перспектив развития операционной деятельности и форм ее диверсификации, формирование активов предприятия при его создании подчинено в первую очередь задачам развития его операционной деятельности.2. Обеспечение соответствия объема и структуры формируемых активов объему и структуре производства и сбыта продукции. 3. Обеспечение оптимальности состава активов с позиций эффективности хозяйственной деятельности.4. Обеспечение возможностей высокого оборота активов процессе их использования.5. Обеспечение прогрессивности отдельных видов активов с позиций их соответствия требованиям технологического прогресса.

14.Процесс формирования операционных активов. Процесс формирования операционных активов осуществляется по следующим основным этапам:

1. Анализ обеспеченности предприятия операционными активами. 2. Определение потребности в общем объеме операционных активов на предстоящий период.3. Оптимизация состава операционных активов в предстоящем периоде. Такая оптимизация проводится последовательно по стадиям. На первой стадии оптимизируется соотношение совокупных размеров внеоборотных и оборотных активов предприятия, используемых в процессе его операционной деятельности. На второй стадии оптимизируется соотношение активной и пассивной частей внеоборотных операционных активов. На третьей стадии оптимизируется соотношение трех основных

видов оборотных активов – запасов товарно-материальных ценностей, текущей дебиторской задолженности, денежных активов и их эквивалентов.4. Выбор наиболее прогрессивных видов операционных активов в процессе удовлетворения потребности в них. Такой выбор осуществляется на основе сравнительной оценки функциональных их аналогов по критериям производительности, технологичности и надежности, а также качества.

15. Сущность, состав и роль оборотных активов предприятия. Средства предприятия, используемые для финансирования текущей деятельности, т. е. вложенные в оборотные

производственные фонды и фонды обращения и обеспечивающие непрерывность процесса производства и реализации продукции, образуют оборотные средства предприятия. Оборотные производственные фонды функционируют в процессе производства, а фонды обращения – в процессе обращения, т. е. реализации готовой продукции и приобретения товароматериальных ценностей. Преобладающую часть оборотных производственных фондов составляют: производственные запасы; незавершенное производство; расходы будущих периодов; некоторые

орудия труда, которые используются менее года или имеют ограничения по стоимости, зачастую исчисляются тысячами наименований, что технически затрудняет учет их износа, поэтому на практике их относят не к основным, а к оборотным фондам. Кроме оборотных производственных фондов, на предприятиях формируются фонды обращения. К ним относятся: готовая продукция

на складе; товары отгруженные; денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке; дебиторская задолженность; средства в прочих расчетах. Основное назначение фондов обращения состоит в обеспечении ресурсами процесса обращения. Движение оборотных активов предприятия в процессе их кругооборота проходит четыре основных стадии, последовательно меняя свои формы.

16. Основы управления оборотными активами предприятия. Управление оборотными активами предприятия осуществляется по следующим основным этапам:1. Анализ оборотных активов предприятия в предшествующем периоде: рассматривается динамика общего объема оборотных активов, используемых предприятием; динамика состава оборотных активов предприятия в разрезе основных их видов; изучается оборачиваемость отдельных видов оборотных активов и общей их суммы. Этот анализ проводится с использованием показателей – коэффициента

оборачиваемости и периода оборота оборотных активов. 2. Выбор политики формирования оборотных активов предприятия. Теория финансового менеджмента рассматривает три принципиальных подхода к политике формирования оборотных активов предприятия – консервативный, умеренный и агрессивный. 3. Оптимизация объема оборотных активов. Такая оптимизация должна исходить из избранного типа политики формирования оборотных активов, обеспечивая заданный уровень соотношения эффективности их использования и риска. 4. Оптимизация соотношения постоянной и переменной частей оборотных активов. 5. Обеспечение необходимой ликвидности оборотных активов.6. Обеспечение необходимой рентабельности оборотных активов.7. Выбор форм и источников финансирования оборотных активов.

17. Управление запасами. Управление запасами охватывает ряд последовательно выполняемых этапов работ, основными из которых являются:1. Анализ запасов товарно-материальных ценностей в предшествующем периоде: рассматриваются показатели общей суммы запасов товарно-материальных ценностей – темпы ее динамики, удельный вес в объеме оборотных активов и т. п.2. Определение целей формирования запасов. Запасы товарно-материальных ценностей, включаемых в состав оборотных активов, могут создаваться на предприятии с разными целями: обеспечение текущей производственной деятельности; обеспечение текущей сбытовой деятельности; накопление сезонных запасов, обеспечивающих хозяйственный процесс в предстоящем периоде и т. п. 3. Оптимизация размера основных групп текущих запасов. Для оптимизации размера текущих запасов товарно-материальных ценностей используется ряд моделей, среди которых наибольшее распространение получила «Модель экономически обоснованного размера заказа». 4. Оптимизация общей суммы запасов товарно-материальных ценностей, включаемых в состав оборотных активов. 5. Обеспечение высокой оборачиваемости и эффективных форм движения запасов.6. Обоснование учетной политики оценки запасов. При отпуске запасов в производство, продаже и другом выбытии предприятие может осуществлять их оценку одним из следующих методов: идентифицированной себестоимости соответствующей единицы запасов; средневзвешенной себестоимости; метод ФИФО; метод ЛИФО; нормативных затрат; цены продажи.7. Построение эффективных систем контроля за движением запасов на предприятии.

18. Управление текущей дебиторской задолженностью. Под текущей дебиторской задолженностью понимается задолженность юридических и физических лиц определенных сумм денежных средств и их эквивалентов предприятию, которая возникает в ходе нормального операционного цикла или предусмотрена к погашению в период до одного года. Формирование алгоритмов такого управления текущей дебиторской задолженностью, осуществляется по

следующим основным этапам:

1. Анализ текущей дебиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде. 2. Выбор типа кредитной политики предприятия по отношению к покупателям продукции. В современной коммерческой и финансовой практике реализация продукции в кредит получила широкое распространение. 3. Определение возможной суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность по товарному и потребительскому кредиту. 4. Формирование системы кредитных условий. В состав этих условий входят следующие элементы: срок предоставления; размер предоставляемого кредита; стоимость предоставления кредита; система штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств покупателями. 5.Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита. 6. Формирование процедуры инкассации текущей дебиторской задолженности.7. Обеспечение использования на предприятии современных форм рефинансирования текущей дебиторской задолженности.8. Построение эффективных систем контроля за движением и

своевременной инкассацией текущей дебиторской задолженности.