Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Статья 193 УК РФ.

Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, -

наказывается лишением свободы на срок до трех лет.

Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей.

Непосредственным объектом являются общественные отношения, складывающиеся в сфере ВЭД по поводу обязательного перечисления находящихся за границей средств в иностранной валюте на счета в уполномоченные банки Российской Федерации.

Предметы преступления:

- иностранная валюта;

- средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчетных единицах;

- ценные бумаги в иностранной валюте, поступающие в пользу резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иные поступления неторгового характера, поскольку они подлежат зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте влечет уголовную ответственность только в том случае, если сумма этих средств превышает 5 млн. рублей. Если меньше, то аналогичное правонарушение квалифицируется по ст.15.25. КоАП РФ как нарушение валютного законодательства.

Валютный контроль за поступлением в РФ валютной выручки от экспортных товаров осуществляется органами и агентами валютного контроля. Основными документами такого контроля являются паспорт сделки, оформляемый экспортером в уполномоченном банке по каждому заключенному им контракту, и учетная карточка, составляемая таможенным органом по каждой из произведенных отгрузок.

Объективная сторона данного преступления характеризуется деянием в форме бездействия - невозвращения, т.е. невыполнения обязанности перевести полученные за границей средства в иностранной валюте в крупном размере (5 млн. руб.) в уполномоченный банк или кредитное учреждение (в виде обычного бездействия виновного, невыдачи распоряжения о переводе, отказа от подписи банковских документов и т.п.).

Преступление признается оконченным после истечения 30 дней с даты платежа в любой форме в пользу резидента (субъекта ВЭД) банком плательщика (нерезидентом), уполномоченным последним на осуществление платежа по сделке.

Субъект данного преступления – специальный, им может быть только руководитель организации-экспортера (независимо от форм собственности), т.е. лицо, имеющее право первой подписи на соответствующих финансовых и банковских документах, обязанное перечислять (контролировать перечисление) валютные средства из-за границы и имевшее возможность перечислить их. Соучастниками могут быть и другие лица.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины. Руководитель организации-экспортера сознает, что не выполняет обязанность по возвращению из-за границы средств в иностранной валюте и желает поступать таким образом. Мотивы и цели могут быть различными, на квалификацию не влияют, но подлежат учету при назначении наказания.