Что такое мошенничество

«Мошенничество, т. е. хищение чужого имущества или приобретение прав на чужое имущество путем обмана или зло­употребления доверием...» (ст. 159 УК РФ) — юридическое по­нятие, предполагающее сознательные действия с намерением ввести в заблуждение. Данное понятие включает преднамерен­ный обман, злоупотребление активами предприятия, манипу­лирование финансовыми данными с целью извлечения выго­ды совершающим эти действия лицом. К таковым можно от­нести любые действия либо самих сотрудников, либо совершенные при их пособничестве и направленные на ис­пользование активов предприятия в личных целях. Формы его бывают различными: это и хищение, и растрата, и присвоение, и приобретение права на чужое имущество. Основными спосо­бами для достижения цели у мошенников являются обман, введение в заблуждение, злоупотребление доверием.

Выделяют три категории внутреннего мошенничества, ха­рактеризуемые такими образующими признаками, как неза­конное присвоение активов, коррупция и мошеннические ут­верждения. Незаконное присвоение активов является основ­ной формой внутреннего мошенничества, составляя более четырех пятых известных нарушений, причем нарушения с на личными средствами и чековыми расчетами организаций рав­ны общей доле потерь всех других активов (инвентарь, постав­ки, оборудование и информация). Это получение «навара» с продажи «неучтенки», незаконное списание, неприкрытое изъятие и т. д. Коррупция, в смысле внутреннего мошенниче­ства, обычно заключается в том, что должностное лицо, мене­джер или служащий организации вступает в сговор с посто­ронними. Известны несколько основных типов внутренней коррупции, ведущих к ущербу для интересов предприятия: взяточничество, запрещенные денежные вознаграждения, «от­кат» при расчете, специальное завышение цены по договорен­ности и пр.

Почему воруют

Прежде чем бороться со злом, необходимо понять, на чем оно держится, то есть какие факторы способствуют таким про­явлениям, каковы побудительные мотивы людей, его соверша­ющих. Такие действия могут быть совершены из корыстных побуждений либо «из природной вредности». В первом случае нужно искать, каким образом последствия этих действий мо­гут быть выгодны работнику: то ли он просто кладет в карман изъятые из оборота материальные ценности, то ли кто-то со стороны оплачивает его действия.

Безусловно, для предприятия воровство сотрудников очень болезненно, — человек, работающий в системе, видит ее слабые места, знает, как маскировать свои действия. Руково­дитель предприятия должен четко представлять себе, что ра­ботник идет на воровство при сочетании двух факторов — же­лания украсть и возможности украсть. Возможность украсть есть у тех, кто имеет контрольно-распорядительные функции и/или доступ к материальным ценностям и при этом пользует­ся определенной бесконтрольностью. А желание украсть воз­никает под воздействием внешних причин (долги, чрезвычай­ные обстоятельства, явная неучтенность товарно-материаль­ных ценностей...), либо внутренних (как правило, это недовольство оплатой своего труда и т. п.). Служащие часто со­вершают внутренние мошенничества и злоупотребления в це­лях «возмещения» переживаемых несправедливостей на рабо­чем месте. Создавая положительные и открытые условия тру­да, организация может уменьшать такие побуждения служащих.