Анализ фонда заработной платы в разрезе категорий работников тогку «цбо и мто» на 31.12.2011 год.

Таблица № 4

Наименование структурных подразделений, должностей	Количество штатных единиц	Месячный фонд зарплаты, руб.	Удельный вес, %
Отдел бюджетного учета и отчетности
Главный бухгалтер	1	11050	9,00
Руководитель группы учета	1	8775	7,15
Ведущие: бухгалтер, экономист	1	7475	6,09
Бухгалтер, экономист I категории	3	19500	15,89
Бухгалтер, экономист II категории	2	11700	9,53
Бухгалтер, экономист	4	21060	17,16
Кассир, делопроизводитель	2	9360	7,63
Итого по 1 разделу	14	88920	72,45
Профессии рабочих
Водитель автомобиля 4 разряда	5	16387	13,35
Водитель автомобиля 5 разряда	4	14826	12,08
Уборщик производственных и служебных помещений 1 разряда	1	2600	2,12
Итого по 2 разделу	10	33813	27,55
Всего	24	122733	100

13. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (расчет­ных операций) в учреждениях

Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности в ТОГКУ « ЦБО и МТО» за 2011 год.

Таблица № 4

Кредиторская задолженность	На начало года		На конец года		Изменение
	Сумма, руб.	Уд. Вес, %	Сумма, руб.	Уд. Вес, %	Абсол. Отклон., руб.	Относ. Отклон., %	По уд. Весу, %
Расчеты по услугам связи	780,48	0,2	658,98	2,2	-121,5	84,4	2,0
Расчеты по прочим работам, услугам	348364,40	95,3	11115,70	35,7	-337248,7	3,2	-59,6
Расчеты по преобретению материальных запасов	16286,20	4,5	19378,52	62,2	3092,32	118,9	57,7
Всего по расчетам по принятым обязательствам	365341,08	100	31 153,00	100	-334188,08	8,5	-
Расчеты по налогу на доходы физических лиц	-32829,44	53,9	-40130,69	59,5	7301,25	122,3	5,6
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и всвязи с материнством	-0,23	0,001	-4 765,86	7,06	4765,63	-	7,059
Расчеты по прочим платежам в бюджет	-13066,98	21,5	-3 710,75	5,5	-9356,23	28,4	-16
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	-729,67	1,2	-843,28	1,3	113,61	155,6	0,1
Ресчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС	-2,39	0,01	-7 659,38	11,4	7656,99	3204,8	11,39
Ресчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в территориальный ФОМС	-3192,50	5,3	-436,23	0,7	-2756,27	13,7	-4,6
Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии	-5947,93	9,8	-21342,25	31,6	15394,07	358,8	21,8
Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии	-3735,86	6,2	-3 582,79	5,3	153,07	95,9	-0,9
Расчеты по налогу на имущество организации	-1 312,92	2,2	-1 209,92	1,8	-103	92,2	-0,4
Всего по расчетам по платежам в бюджет	-60817,92	100	-67487,89	100	6669,97	110,9	-
Всего задолженности	304613,16	-	-36334,89	-	-	-	-

Как показывают данные таблицы, в составе и структуре кредиторской задолженности «Центра бухгалтерского обслуживания и материально-технического обеспечения» за год произошли некоторые изменения. На конец года в общей сумме расчетов по принятым обязательствам первое место занимают расчеты по приобретению материальных запасов 62,2% (19378,52 руб.).Абсолютное изменение составляет 3092,32 руб., а относительное 118,9 %. На втором месте расчеты по прочим работам, услугам 35,7% (11115,70 руб.). Сумма их абсолютного отклонения за год составила -337248,7 руб., а относительного 3,2%. В целом расчеты по принятым обязательствам изменились на -334188,08 руб. [4]

Также изменения произошли в расчетах по платежам в бюджет. Наибольший удельный вес приходится на расчеты по налогам на доходы физических лиц 59,5% (40130,69 руб.), сумма данных расчетов за год увеличилась на 7301,25руб., а относительное отклонение составило 122,3%. Второе место занимают расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии, их удельный вес составляет 31,6% или 21342,25 руб. За год они увеличились на 15394,07 руб., относительное отклонение составило 358,8%.

Меньший удельный вес в общей сумме расчетов по платежам в бюджет имеют: расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС – 11,4%; расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 7,06%; расчеты по прочим платежам в бюджет – 5,5%.

В целом расчеты по платежам в бюджет увеличились на 6669,97 руб.