46. Правила хранения, учета и расчета наличными деньгами субъектами пд

Начнем с того, что ряд ученых предлагают различать понятия «деньги» и «денежные средства». Распространено мнение, согласно которому деньги — объект вещных

прав, а безналичные денежные средства — разновидность имущественных прав. Иначе говоря, деньгами называются только наличные денежные суммы, в то время как средства на банковских счетах именуются «денежными средствами».

Таким образом:

Денежные средства – это аккумулированные в денежной форме на счетах в банках доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте и используемые организацией для собственных целей.

Виды

-наличные

-безналичные

Наличные - денежные средства, которые физически переходят от одного лица к другому при совершении какой-либо сделки.

Безналичные - инструменты осуществления расчетов, при которых не происходит физической передачи денежных знаков, а вносятся соответствующие записи на счетах участвующих в сделке хозяйствующих субъектов. К безналичному денежному обороту относятся абсолютно все платежи, производимые без печатных денежных знаков.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Все организации предприятия и учреждения без исключения, обязаны хранить свои денежные средства в учреждении банка, на соотвествующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

При организации хранения свободных денежных средств в кассах организации необходимо соблюдать требования Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УКАЗАНИЕ от 11 марта 2014 г. N 3210-У).

В своей кассе организация на конец рабочего дня может иметь наличные деньги в пределах лимита их остатка, установленного банком. Для установления лимита остатка денежных средств в кассе организация представляет в обслуживающий ее банк специальный расчет.

Организации имеют право хранить в кассе наличные деньги сверх установленного лимита только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Всю денежную наличность сверх лимита организации обязаны сдавать в банк.

Предельный размер расчетов наличными деньгами: составляет 100 000 руб. в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее - Указание N 3073-У)).

Если организация осуществляет продажу продукции, товаров, работ, услуг организациям или физическим лицам за наличный расчет и (или) с использованием платежных карт, то она должна применять контрольно-кассовую технику (ККТ), выдавать кассовый чек и вести учет поступающей выручки за каждый день в специальной книге кассира-операциониста.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ККТ, обязаны осуществлять их регистрацию в налоговых органах;

Организация, ведущая наличные денежные расчеты без применения ККТ, подвергается штрафу в соответствии со ст. 14.5 КоАП.

Доставку наличных денег из кассы организации в банк выполняет служба инкассации. Для того чтобы воспользоваться услугами службы инкассации, необходимо заключить специальный договор. В договоре указываются адреса магазинов, принадлежащих организации, время приезда инкассаторов и стоимость услуг, которая обычно определяется в процентах от суммы инкассированной наличности.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.

Цели, на которые можно потратить наличные из кассы, приведены в п. 2 Указания N 3073-У.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица (участники наличных расчетов) могут направить деньги из кассы:

-на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

-на выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

-на выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

-на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

-на выдачу подотчетных сумм;

-на возврат средств за ранее оплаченные наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.