- •1 Сущность и функции финансов
- •Сущность финансов, финансовые отношения
- •Функции финансов
- •Принципы организации финансов предприятий
- •1.4 Финансовые ресурсы предприятия
- •1.5 Нормативно-правовое регулирование
- •Организация финансовой службы
- •Структура и функциональные обязанности финансовых служб
- •Организация рациональной финансовой работы на предприятии
- •Вопросы для самоконтроля
- •3.2 Зарубежный опыт финансового планирования
- •3.3 Платежный календарь как инструмент планирования
- •Последовательность формирования платежного календаря
- •3.4 Бюджетное управление
- •3.5 Механизм построения финансовой структуры предприятия
- •Определение глубины декомпозиции финансовой структуры
- •Вопросы для самоконтроля
- •4 Организация финансовой работы предприятия с коммерческими банками
- •Содержание финансовой работы предприятия с коммерческими банками
- •Организация платежно-расчетных отношений с покупателями и поставщиками
- •Денежные и неденежные формы расчетов и оценка их эффективности
- •Организация кредитных взаимоотношений предприятия с коммерческим банком
- •Вопросы для самоконтроля
- •5 Безналичные расчеты предприятия
- •5.1 Расчеты платежными поручениями
- •5.2 Расчеты платежными требованиями
- •5.3 Расчеты аккредитивами
- •5.4 Расчеты чеками
- •5.5 Расчеты по инкассо
- •5.6 Вексельная форма расчетов
- •5.7 Расчеты посредствам банковских карт
- •Вопросы для самоконтроля
- •6 Финансирование инновационной деятельности предприятия
- •6.1 Финансовые ресурсы для инновационной
- •6.2 Долговое финансирование
- •6.3 Венчурное финансирование инновационных проектов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Библиографический список
- •394026 Воронеж, Московский просп., 14
Вопросы для самоконтроля
В чем заключается содержание финансовой работы предприятия с коммерческими банками?
Раскройте механизм осуществления платежно-расчетных отношений с покупателями и поставщиками.
Какие Вы знаете формы неденежных расчетов?
Как оценивается эффективность расчетов предприятий с коммерческими банками?
Какую ответственность несут коммерческие банки перед предприятиями?
5 Безналичные расчеты предприятия
Для открытия расчетного счета клиент представляет в банк:
- заявление об открытии счета по установленной форме;
- документ о государственной регистрации предприятия, заверенный органом исполнительной власти;
- копию учредительного договора о создании предприятия;
- нотариально заверенную копию устава предприятия;
- документы, подтверждающие полномочия директора и главного бухгалтера предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);
- нотариально заверенную карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия и оттиском его печати;
- справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет;
- справки из социальных фондов.
Представленные документы поступают на экспертизу в юридическую службу банка. При положительном решении на соответствующем балансовом счете банка предприятию открывается расчетный счет с присвоением определенного номера.
Проводимые в банке безналичные расчеты осуществляются в определенных формах. Формы безналичных расчетов — это способы платежа и соответствующий им документооборот, устанавливающий форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов. В современных условиях используются следующие формы безналичных расчетов:
- платежными поручениями;
- по аккредитиву;
- чеками;
- по инкассо.
Расчетные операции проводятся в банке на основании расчетных документов на бумажном или электронном носителе, представляющих собой распоряжения плательщика о списании денежных средств со своего счета или со счета плательщика и их перечислении на счет получателя средств. Расчетные документы действительны к использованию при соблюдении всех предусмотренных реквизитов в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.
Действующее законодательство предусматривает принятие к исполнению расчетных документов независимо от их суммы, а также право плательщика на их отзыв. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, расчетные документы помещаются в картотеку. Отзыв расчетных документов практикуется на основании представленного в произвольной форме заявления клиента, составленного в двух экземплярах. Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, исполненные — в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.
5.1 Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Схема расчетов платежными поручениями представлена на рисунке 7.
Рисунок 7 - Схема расчетов платежными поручениями:
1 — договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг); 2 — поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счета-фактуры); 3 — платежное поручение покупателя-плательщика; 4 — списание средств с расчетного счет плательщика; 5 — кредитовое авизо о перечислении средств; 6 — выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы; 7 — выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.
Содержание платежного поручения и предъявляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
При несоответствии платежного поручения указанным требованиям банк может уточнить его содержание. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленный банковскими правилами, банк имеет право не исполнять поручение или возвратить его плательщику (ст. 864 ГК РФ «Условия исполнения банком платежного поручения»).
Платежные поручения исполняются банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки.
Платежными поручениями могут производиться:
- перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
- перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
- перечисления денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
- перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Недостатки расчетов платежными поручениями заключаются в отсутствии гарантий своевременного платежа, а достоинства — в простоте документооборота, возможности предварительной проверки качества товара, простой технике проведения расчетов, что ускоряет оборачиваемость оборотных средств.