- •Содержание
- •Глава 1. Налоги в экономической системе общества
- •1.1. Становление и развитие налогообложения: исторический аспект
- •1.2. Сущность и функции налогов
- •Глава 2. Налоговая система рф
- •2.1. Понятие и принципы построения налоговой системы рф
- •2.2. Классификация налогов
- •2.3. Основные элементы налогов
- •2.4. Методы и способы уплаты налогов
- •Глава 3. Управление налоговой системой рф
- •3.1. Цель и задачи управления налоговой системой
- •3.2. Налоговые органы в рф
- •3.3. Налоговая политика государства
- •3.4. Понятие налогового механизма
- •Глава 4. Федеральные налоги и сборы
- •4.1. Налог на добавленную стоимость
- •4.2. Налог на прибыль организаций
- •4.3. Налог на доходы физических лиц
- •3. Имущественные налоговые вычеты:
- •4. Профессиональные налоговые вычеты:
- •4.4. Единый социальный налог
- •1. Для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам:
- •2. Для индивидуальных предпринимателей, адвокатов:
- •1. Для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам:
- •2. Для индивидуальных предпринимателей, адвокатов:
- •1. Для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам:
- •2. Для индивидуальных предпринимателей, адвокатов:
- •4.5. Таможенные пошлины
- •4.6. Акцизы
- •4.7. Водный налог
- •4.8. Государственная пошлина
- •4.9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •4.10. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Глава 5. Региональные и местные налоги и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •5.4. Налог на имущество физических лиц
- •5.5. Земельный налог
- •Глава 6. Специальные налоговые режимы
- •6.1. Налогообложение сельскохозяйственных предприятий в виде специального налогового режима - единого сельскохозяйственного налога
- •6.2. Упрощенная система налогообложения
- •6.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Глава 7. Налоговое администрирование и контроль
- •7.1. Налоговое администрирование
- •7.2. Налоговый контроль и налоговая тайна
- •Глава 8. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •8.1. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •8.2. Понятие и виды налоговых правонарушений, за которые Налоговым кодексом рф установлена юридическая ответственность
- •Литература
- •Приложения
- •Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах Ответственность за совершение налоговых правонарушений (глава 16 нк рф)
- •С нарушением законодательства о налогах и сборах (глава 22 ук рф)
- •Учебное издание Коллектив авторов Налоги и налогообложение
С нарушением законодательства о налогах и сборах (глава 22 ук рф)
Состав преступления |
Вид наказания |
Основание |
1 |
2 |
3 |
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, предъявление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или документы заведомо ложных сведений, совершенное: - в крупном размере
- в особо крупном размере
|
Штраф в размере от 100000 до 300000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 1 года
Штраф в размере от 200000 до 500000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишение свободы на срок до 3 лет |
Ст.198 УК РФ |
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное: - в крупном размере
То же деяние, совершенное: - группой лиц по предварительному сговору - в особо крупном размере |
Штраф в размере от 100000 до 300000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
Штраф в размере от 200000 до 500000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового |
Ст.199 УК РФ |
Продолжение приложения 12
1 |
2 |
3 |
Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах исчислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное: - в крупном размере
- в особо крупном размере |
Штраф в размере от 100000 до 300000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
Штраф в размере от 200000 до 500000 руб. или в размере заработной паты или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового |
Ст.199.2 УК РФ |
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере |
Штраф в размере от 200000 до 500000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового |
Ст.199.2 УК РФ |
Приложение 14
Поступление в бюджетную систему РФ и государственные внебюджетные фонды доходов, администрируемых ФНС России, млрд. руб.
Виды налогов и сборов |
2004 год |
2005 год |
В процентах к 2004 году |
Всего поступило в бюджетную систему |
4 386,30 |
5 703,48 |
130,0 |
в том числе: |
|
|
|
налоги и сборы в консолидированный бюджет |
3 741,86 |
4 896,65 |
130,9 |
государственные внебюджетные фонды |
644,44 |
806,83 |
125,2 |
Налоги и сборы - всего |
3 741,86 |
4 896,65 |
130,9 |
в федеральный бюджет (вкл. ЕСН) |
1 958,32 |
2 668,38 |
136,3 |
в консолидированные бюджеты субъектов РФ |
1 783,55 |
2 228,27 |
124,9 |
из них: |
|
|
|
Налог на прибыль организаций |
867,76 |
1 353,78 |
156,0 |
в федеральный бюджет |
205,72 |
377,59 |
183,5 |
в консолидированный бюджет субъекта РФ |
662,04 |
976,19 |
147,5 |
Налог на доходы физических лиц |
|
|
|
в консолидированный бюджет субъекта РФ |
574,19 |
707,37 |
123,2 |
ЕСН в федеральный бюджет |
442,22 |
267,51 |
60,5 |
Налог на добавленную стоимость: |
749,08 |
1 046,58 |
136,9 |
Акцизы |
202,37 |
236,15 |
116,7 |
в федеральный бюджет |
71,60 |
89,54 |
125,1 |
в консолидированный бюджет субъекта РФ |
130,78 |
146,61 |
112,1 |
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами |
529,19 |
928,63 |
175,5 |
в федеральный бюджет |
429,20 |
872,31 |
203,2 |
в консолидированный бюджет субъекта РФ |
99,98 |
56,32 |
56,3 |
в том числе: |
|
|
|
налог на добычу полезных ископаемых |
510,08 |
908,73 |
178,2 |
в федеральный бюджет |
424,08 |
854,52 |
201,5 |
в консолидированный бюджет субъекта РФ |
86,00 |
54,21 |
63,0 |
из него: нефть |
428,61 |
801,41 |
187,0 |
в федеральный бюджет |
355,13 |
761,34 |
214,4 |
в консолидированный бюджет субъекта РФ |
73,48 |
40,07 |
54,5 |
Государственные внебюджетные фонды |
644,44 |
806,83 |
125,2 |
в том числе: |
|
|
|
страховые взносы, зачисляемые в Пенсионный фонд |
488,59 |
634,13 |
129,8 |
фонд социального страхования |
42,97 |
53,21 |
123,8 |
федеральный фонд обязательного мед. страхования |
6,47 |
31,70 |
490,0 |
территориальные фонды обязательного мед. страхования |
106,42 |
87,79 |
82,5 |