- •Занятие 12 Задача 1
- •1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
- •1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
- •Занятие 13
- •Задача 2 (10)
- •Задача 3
- •3. Налоговые ставки
- •Задача 7 (15)
- •Задача 8
- •Занятие 14
- •Задача 2 (20)
- •Верховный суд рф подтвердил, что организация необоснованно не включила в базу по налогу на имущество стоимость здания трк
- •Задача 3
- •Задача 5
- •Задача 7 (25)
- •Задача 8
- •Занятие 17 Задание 1.
- •3. Какие принципиальные цели преследует государство, прибегая к заимствованиям?
- •Вопрос 4
- •Задание 5.
- •Задание 6.
- •8. Почему при бюджетном дефиците источником покрытия дефицита считается гос. Кредит, а не повышение налогов?
- •Вопрос 9
- •Задание 10.
- •Задание 11
- •13. Что такое «система Понци» и почему ее следует избегать?
- •Вопрос 14
- •Задание 15
- •Задание 16
- •18. Будет ли соглашение государства с мбрр или мвф о предоставлении кредита или финансовой помощи международным договором или гражданско-правовым договором?
- •Вопрос 19
- •Задание 20
- •Задание 21
- •23. Верно ли утверждение, что верхним пределом гос. Долга рф является величина дефицита федерального бюджета на очередной финансовый год?
- •Вопрос 24
- •Статья 25 фз «о центральном депозитарии»
- •Вопрос 25
- •Задаиие 26.
- •Методологический комментарий к расчету внешнего долга Российской Федерации (цб):
- •Задача 1
- •Задача 3 (30)
- •Задача 4
- •Задача 9
- •Занятие 19 Задание 1.
- •3. Верно ли утверждение, что китайский юань - свободно используемая валюта?
- •Задание 5 (75)
- •Задание 6
- •Но при этом – Постановление Правительства рф от 30.06.2004 n 329 (ред. От 22.10.2020) "о Министерстве финансов Российской Федерации"
- •8. Могут ли бюджетные ресурсы государства храниться в иностранной валюте?
- •Задание 10 (85)
- •Задание 11.
- •13. Что такое множественность валютных курсов?
- •Задание 15 (90)
- •Задание 16.
- •18. Может ли иностранная компания в инициативном порядке (добровольно) признать себя валютным резидентом Российской Федерации?
- •Задание 20 (95).
- •Задание 21.
- •Задание 25 (100).
- •Задание 26
- •Задание 28
- •Задание 30 (105)
- •Задача 1
- •Задача 3
- •Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
- •Задача 5 (110)
- •Задача 6
- •Задача 8
1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
И тут возникает вопрос – а направлены ли они на получение дохода. Если да, то они будут учитываться и тогда сумма даже меньше станет. А если нет, то ничего и не изменится, потому что деятельность руководства и заседания совета директоров как может повлиять на производство, так и не очень.
Занятие 13
Задача 1 ٩(╬ʘ益ʘ╬)۶
ООО продает коляски в детских магазинах в РФ, а закупает их у британской LLC, после чего импортирует в РФ. В 1 квартале 2017 потратили 1 млн за закупку. В феврале LLC еще провела для ООО исследование рынка сбыта за 0.5 млн рублей (без НДС в договоре). Еще ООО приобрело права на использование товарного знака – 50 тысяч рублей. Еще НДС за контрагентов в связи с реализацией колясок. ООО реализовало коляски на 6 млн + НДС сетевым магазинам. Посчитать НДС, указать основания и порядок применения НДС к вычету, узнать, обязана ли LLC заплатить НДС в РФ и как
Итак, у нас есть:
(1) закупка колясок на 1 млн и их продажа за 6 млн,
(2) услуги LLC на 500 тысяч (нет НДС в договоре),
(3) товарный знак на 50 тысяч и НДС,
(4) уплата НДС за услуги контрагентов по поставке товаров в размере 50 тысяч.
Решение
Расчеты
ООО закупает коляски и импортирует их. На это был потрачен 1 миллион рублей. НДС при реализации колясок в соответствии с подп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ (товары для детей – коляски), равно как и при импорте, = 10%, то есть в итоге цена 1 миллион + 100 тысяч НДС.
Цена товара 1,1 млн. Продали за 6 млн. Получаем 600 тысяч.
Теперь оказание услуг по исследованию рынка сбыта колясок. Поскольку услуги оказало LLC, появляется проблема места реализации услуг. По подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ в данном случае местом реализации будет РФ. Тут расчетная ставка по п. 4 ст. 164 НК РФ. 18:118х100 = 15,25х500 = 76 250
То же самое и с товарными знаками – они тоже считаются реализованными на территории РФ по подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. НДС 18% от 50 тысяч 9 тысяч рублей.
Кроме того, ООО заплатило 50 тысяч НДС, которые ей представили контрагенты, осуществившие поставку колясок в различные магазины.
Из 600 000 вычитаем (100 000 + 76 250 + 9 000 + 50 000) = 364 750 тысяч
Платит ли LLC налог?
Поскольку коляски были приобретены не на территории РФ, а потом импортированы в РФ уже российским ЮЛ, я думаю, что иностранное ЮЛ не платит ничего, просто при пересечении границы с российского ЮЛ взимается НДС.
Про оказание услуг и приобретение товарного знака: местом реализации будет РФ, так что LLC не платит.