- •Может ли гос-во существовать без налоговой системы?
- •4. Основания для выделения классификаций элементов налоговой системы?
- •6. Доктрина
- •10. Значение система правовых требований к регулированию правовых отношений?
- •11. В мировой практике выделяют четыре базисных модели системы налогов в зависимости от ролей различных видов налогов
- •12. Практический смысл в выделении видов налогов?
- •18. Входят ли нормы процессуального законодательства в налоговую систему? Какие?
- •22. Мобилизация свободных денежных средств - новые целевые налоги, повышение тарифных ставок (налоговых) и тд
- •4 Задача
4 Задача
Местные сборы – сборы, которые могут быть установлены только органами МСУ. В данном случае Совет – орган МСУ. Но статья 15 НК РФ говорит, что местными налогами и сборам являются только
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) торговый сбор.
Следовательно, недопустимо установление органами МСУ такого рода местного сбора за сбор и вывоз бытовых отходов. В данном случае покрыть дефицит бюджета предлагается за счет средств самообложения граждан в соответствии со статьей 56 НК РФ.
С ДРУОЙ СТОРОНЫ, ЭТО Ж ЦЕЛЕВОЙ СБОР, ЕГО МОЖНО УСТАНАВЛИВАТЬ НА УРОВНЕ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Задача 5
Что возможно с практической точки зрения? - уход граждан в теневой сектор.
Принципы налогообложения не нарушены, но нарушены положения кодекса, потому что В соответствии со ст. 224 Кодекса доходы, получаемые собственником жилых помещений по договорам найма жилых помещений, являются объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13% у налоговых резидентов РФ
Насчет этого не уверена: принцип недискриминационного характера налогов и сборов - налоги и сборы не могут различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала
Статья 3 НК РФ1 "Основные начала законодательства о налогах и сборах":
принцип всеобщности и равенства
принцип законности
принцип экономического обоснования налогообложения;
принцип единого экономического пространства налогообложения;
принцип определенности налогообложения;
принцип презумпции невиновности;
принцип соразмерности налогообложения.
Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.
Задача 6
Возможно, этот принцип: 2. Принцип всеобщности налогообложения. Этот принцип означает, что каждый член общества обязан участвовать в уплате налогов наравне с другими. Не допускается предоставление индивидуаль- ных и иных льгот и привилегий в уплате налога, не обоснованных с позиции конституционно значимых целей. Принцип всеобщно- сти налогообложения предопределен ст. 57 Конституции РФ, со- гласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также ч. 2 ст. 8 Конституции РФ, определившей, что каждый гражданин несет равные обязанности, предусмотрен- ные Конституцией РФ.
+ принцип равенства налогоплательщиков
Задача 7
НК РФ Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц
”1. Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.
”Причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
3. За неправомерные действия или бездействие должностные лица и другие работники органов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, несут ответственность в соответствии с “законодательством” Российской Федерации.
Нельзя согласиться с подходом, когда к налоговым органам и их должностным лицам применяются меры ответственности в связи с обстоятельствами, которые не зависят от надлежащего исполнения их служебных обязанностей. Например, законодательством Респуб- лики Узбекистан на должностных лиц были установлены штрафы до 20% от должностного оклада налоговых органов за «невыпол- нение квартального прогноза поступлений в бюджет». Поскольку объем налоговых поступлений в бюджет зависит не от деятельности налоговых органов, а прежде всего от экономических факто- ров, такие законодательные нормы демотивируют должностных лиц, искажают цели и содержание налогового администрирования1.
1