- •1) Почему понятие государственные доходы шире понятия доходы бюджета?
- •2) Какие доходы относятся к налоговым доходам бюджета?
- •3)Какие доходы относятся к неналоговым доходам бюджета?
- •3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
- •4)Что представляет собой королевский домен, какое он имеет отношение к доходам казны?
- •5)Что понимается под государственными регалиями?
- •6)Какие есть примеры государственных регалий?
- •7)Какую долю в федеральном бюджете занимают налоговые поступления?
- •8) К каким видам дохода бюджета относятся таможенные пошлины и таможенные сборы?
- •9)Как давно существуют налоги, и верно ли утверждение, что они возникли с момента возникновения государства?
- •10) Какие можно назвать признаки налогов?
- •Признаки налога:
- •11)Какими признаками характеризуются сборы?
- •12) Почему верно утверждение, что сборы взимаются в связи с услугой, а не за услугу публично-правового характера?
- •13)Можно ли говорить, что налог и сбор обладает аналогичными функциями?
- •14) Может ли сбор приносить чистый доход в бюджет и как размеры сбора должны соотноситься с издержками гос-ва?
- •15)Примеры сборов, которые несоразмерны затратам гос-ва?
- •16) Проводится ли разграничение сейчас между сбором и пошлиной?
- •17) Что такое страховой взнос и обладает ли этот платёж какими-то признаками, которыми не обладают налоги и сборы?
- •18)Какие можно выделить отличительные признаки парафискалитетов?
- •19)Какие можно привести примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его природе?
- •20) Какие принципы налогообложения сформулировал а.Смит?
- •21) Правовое значение конституционных принципов налогообложения и сборов, как их классифицировать?
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и защиту основ конституционного строя
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщиков
- •3. Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
- •22) Принцип ограничения специализации налогов и сборов.
- •23) Принцип юридического равенства плательщиков налогов и сборов / равного налогового бремени
- •24) Принцип единства налоговой политики
- •25) Права налогоплательщиков
- •9 Основных прав налогоплательщиков.
- •9 Основных обязанностей налогоплательщиков.
- •26)Какие существуют виды источников налогового права ?
- •Пепеляев: внутригосударственные и международно-правовые источники
- •1) Конституция рф
- •2) Специальное налоговое законодательство:
- •3) Акты органов общей компетенции
- •4) Акты органов специальной компетенции
- •6) Международные договоры и общепризнанные принципы международного права
- •27) Что включает в себя термин «налоговое законодательство»?
- •28) Могут ли подзаконное нпа регулировать налоговое право?
- •29) Какова роль решений кс в системе источников налогового права?
- •30) Какое место в системе источников налогового права занимают международные договоры? Какие группы международных соглашений можно выделить?
- •31) Можно ли отнести разъяснения финансовых органов по вопросам налогообложения к источникам права?
- •33) Возможно ли оспорить в судебном порядке разъяснение уполномоченного финансового органа, данное им по вопросам применения законодательства о налогах и сборах?
6)Какие есть примеры государственных регалий?
Другим важным источником государственных доходов были регалии, т.е. доходные прерогативы казны.
Бесхозяйная регалия. Все, что не имело хозяина или не могло никому принадлежать в принципе, объявлялось принадлежащим казне.
Регалиями объявлялись определенные природные явления, например ветер, что влекло установление государственной монополии на ветряные мельницы. Типичные примеры регалий — вода и недра.
До сих пор являются государственной регалией клады, содержащие вещи, относящиеся к памятникам истории и культуры (ст. 233 ГК РФ).
Таможенная регалия реализовывалась установлением сборов за право проезда по территории и явилась прообразом современных таможенных пошлин.
Судебная регалия. Отправление правосудия всегда осуществлялось государством. Судебные штрафы, пошлины, доходы от конфискаций в разные периоды были большим или меньшим доходным источником государства. Особенно значительными эти поступления были в периоды социальных потрясений.
Порой денежные штрафы устанавливались не для пресечения какого-либо правонарушения, а действие объявлялось правонарушением лишь для того, чтобы взыскать как можно большую сумму. В этих случаях государство было заинтересовано в том, чтобы законы как можно чаще нарушались и больше средств поступало в бюджет. Такой подход прослеживался, например, в российской практике применения мер ответственности за налоговые правонарушения до принятия в 1998 году первой части Налогового кодекса, значительно реформировавшего систему взысканий.
Монетная регалия. Право чеканить монету — одно из проявлений суверенитета государства. Однако история не знает и более крупного фальшивомонетчика, чем государство. Чеканка неполновесной монеты или выпуск обесцененных денег — наиболее распространенный способ извлечения доходов из монетной регалии.
Существует и множество других регалий. Так, регалией могла быть объявлена промышленность в целом и установлена обязанность платить пошлины при регистрации предприятия или при выборе патента.
Регалиями объявлялись новые товары (табак, кофе, какао), человеческие страсти (карты, шахматы), предметы роскоши (при Петре I, например, даже изготовление дубовых гробов).
7)Какую долю в федеральном бюджете занимают налоговые поступления?
. Каждый четвертый рубль в бюджете – от таможенных платежей (а это неналоговые доходы), это экспортный импортный косвенный налог. В условиях рыночной экономики бюджет формируется налоговыми поступлениями, налоговым методом, в том числе таможенные НДС, они тоже играют роль.
Налоговые поступления занимают около 85-90% в федеральном бюджете Пепеляев: С помощью налогов (в налогово-правовом значении) формируется 95% федерального бюджета (в бюджетно-правовом понимании из налоговых источников поступает около 60% доходов федерального бюджета).
В доходах федерального бюджета России налоговые доходы составляют последние 3 года чуть более 70%. Лидирующие позиции в федеральном бюджете занимают четыре федеральных налога: налог на добавленную стоимость (более 30%), налог на добычу полезных ископаемых (около 20%), акцизы (около 4%), налог на прибыль организаций (около 3%).
В общей сумме налоговых поступлений доля федеральных налогов в консолидированных бюджетах РФ составила в 2016 году 80,1%, в 2015 году – 79,5%. Доля региональных налогов – 12,3%, доля местных налогов –2,8%, а доля налогов, относящихся к специальным налоговым режимам, – 5,1%.