6.Входят ли научные представления (доктрины) в состав налоговой системы?

Налоговая система – это конкретный набор способов систематизации различных типов налогов и занимается группировкой налогов. .

ПЕПЕЛЯЕВ: совокупность установленных государством условий налогооблажения.

В налоговую систему входит:

• принципы налогообложения

• порядок установления и введения налогов

• система налогов

• права и обязанности участников налоговых отношений

• формы и методы налогового контроля

• ответственность участников налоговых отношений

"Налоговая стратегия направлена на решение крупномасштабных задач, связанных с разработкой концепции и тенденций развития налоговой системы страны. Налоговая стратегия тесно увязана и вытекает из экономической, финансовой, а также социальной стратегии государства. Она рассчитана на длительную перспективу и поэтому представляет собой долговременный курс налоговой политики"

Представляется целесообразным дать следующее определение понятия налоговой доктрины (стратегии): налоговая доктрина (стратегия) – это обобщенное выражение основных принципов, норм и правил, определяющих концепцию и тенденции развития налоговой системы страны на длительную перспективу, формулируемую с учетом социально-экономической стратегии развития государства.

Налоговая доктрина (стратегия) должна отражать стратегические и долговременные позиции государства по следующим важнейшим вопросам налогового законодательства:

1) роль и значение налогов в финансовой системе страны;

2) доля налогов в ВВП (общая налоговая нагрузка) и общих доходах бюджетной системы;

3) соотношение прямых и косвенных налогов;

4) определение крайних пределов налоговых изъятий для отдельных отраслей и сфер деятельности, для отдельных слоев и классов населения;

5) прогрессивность или регрессивность системы налогообложения;

6) налоговые режимы для накоплений и инвестиций, роль и значение налога на прибыль корпораций;

7) пределы компетенций налоговых органов в организации налогового учета и внесения корректировок в бухгалтерский учет для целей налогообложения;

8) пределы компетенции налоговых органов в осуществлении контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений;

9) формы и методы контроля и надзора налоговых органов за деятельностью налогоплательщиков.

На основании налоговой доктрины формируется налоговая политика (налоговая тактика). В отличие от налоговой стратегии налоговая политика направлена на достижение целей достаточно конкретного этапа развития экономики. Она обеспечивает достижение целей путем своевременного изменения элементов налогового механизма

7. Что такое налоговая политика государства и как она соотносится с налоговой системой?

Налоговая система – см. вопрос 1.

Налоговая политика – выработка и реализация политики государства по следующим вопросам: какую долю национального дохода можно извлекать налоговым методом, для этого нам необходимо правовое регулирование налогообложения, направленное на развитие производительных сил, которые бы обеспечивали рост промышленного производства и на экономическое развитие, которое обеспечивало бы прирост ВВП. Как эта сумма должна распределяться между социальными группами и между отраслями экономики? Для решения этого вопроса нам необходимо правильно определить приоритеты в выборе субъектов и объектов налогообложения. Как это сумма должна распределяться между отдельными налогоплательщиками? Этот вопрос позволит решить учет индивидуальных способностей к уплате налога.

Налоговая политика- это выработка и реализация позиции гос-ва по вопросам: какую долю нац дохода можно извлекать для обеспечения поступлений налоговым методом, как эта сумма должна распределяться между группами и отраслями экономики, налогоплательщикам исходя из этого выражается 3 элемента - метода выражения, правовое регулирование налогообложения (эконом развития для прироста ВВП) приоритет в выборе объектов и субъектов. (определение Овчаровой еще в 2019)

Налоговая политика — комплекс мер в области налогового регулирования, направленных на установление оптимального уровня налоговой нагрузки в зависимости от характера поставленных в данный момент макроэкономических задач. Под налоговой политикой понимается также совокупность правовых действий органов власти и управления, определяющая направленное применение налоговых законов.

Если в области налогообложения интересы государства и населения не будут взаимосвязаны, то и реализация налоговой политики будет сопровождаться сопротивлением со стороны налогоплательщиков, а значит, она не будет полностью реализована на практике. Эффективное действие налоговых отношений в обществе невозможно без их правового обеспечения. Правовой аспект отражается в особом разделе юридической науки – налоговом праве, которое находится в неразрывном единстве с конституционным правом. Взаимодействует налоговое право с административным и финансовым правом. Именно положения налогового права служат отправными моментами при осуществлении налоговой политики.

Налоговая система.

ПЕПЕЛЯЕВ: совокупность установленных государством условий налогооблажения.

В налоговую систему входит:

• принципы налогообложения

• порядок установления и введения налогов

• система налогов

• права и обязанности участников налоговых отношений

• формы и методы налогового контроля

• ответственность участников налоговых отношений