- •3. Предмет и метод финансового права.
- •9. Метод финансового права
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов
- •19. Финансовое право и прецедент
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •По предмету финансового контроля выделятся документальный и фактический финансовый контроль (т. Е. По проверке документов либо по проверке фактических обстоятельств финансовой деятельности).
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •IV. Ревизия
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации). – не краткий, так как был плохо сделан
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •I стадия
- •II стадия
- •III стадия
- •IV стадия
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •2. Виды доходов бюджета.
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •Не входят в состав бюджетов, других фондов,
- •Изъятию не подлежат
- •Имеют строго целевое назначение
- •16. Понятие налоговой системы
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Особые случаи вычетов ндс
- •59. Нулевая ставка и освобождение в ндс.
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •II. Порядок эмиссии наличных денег.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •68. Субъекты валютных правоотношений.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
Особые случаи вычетов ндс
Кроме общего порядка вычетов НДС, предусмотрены особые случаи для вычетов.
С 1 января 2018 года вычетам также подлежат суммы НДС, исчисленные налогоплательщиками - организациями розничной торговли по товарам, реализованным физлицам - гражданам иностранных государств, указанным в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, в случае вывоза указанных товаров с территории России за пределы таможенной территории ЕАЭС (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов ЕАЭС) через пункты пропуска через Государственную границу РФ и при условии, что таким физическим лицам была осуществлена компенсация сумм налога (п. 4.1 ст 171 НК РФ).
С 1 января 2019 года к вычету можно принимать суммы налога, предъявленные при приобретении услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением суммы НДС и указанием ИНН и КПП иностранной организации, а также документов на перечисление оплаты, включая сумму налога, иностранной организации. Сведения о таких иностранных организациях размещаются на официальном сайте ФНС России (п. 2.1 ст. 171 НК РФ).
С 15 апреля 2019 года вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и (или) уплаченные им в соответствии со ст. 161 НК РФ либо при ввозе товаров на территорию России, в случае, если приобретенные товары и (или) товары, произведенные с использованием указанных товаров (работ, услуг), предназначены для дальнейшей передачи на безвозмездной основе в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике (п. 2.2 ст. 171 НК РФ).
С 1 июля 2019 года вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория России (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, см. также письмо Минфина России от 03.09.2019 N 03-07-08/67703). Исключение составляют операции, предусмотренные ст. 149 НК РФ (то есть освобождаемые от НДС), кроме упомянутых в пп. 4 п. 2 ст. 171 НК РФ (с 01.01.2021).
С 1 января 2021 года вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций по реализации рекламных и маркетинговых услуг, приобретаемых для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория России (пп. 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).
59. Нулевая ставка и освобождение в ндс.
В чем разница ставки без НДС и НДС 0%
Освобождение от НДС бывает двух видов: ставка НДС 0% и ставка «без НДС». Есть ли разница без НДС и НДС 0%? Да и большая. Компании, которые применяют нулевую признаются плательщиками НДС ставку, А ставка без НДС означает, что компания не является плательщиком.
Ставку 0% применяют плательщики налога, которые продают определенные виды товаров работ и услуг. При этом входной налог по покупкам заявляется к вычету. Напротив, ставку без НДС применяют те, кто освобожден от налога и не вправе заявлять вычеты.
Дополнительно:
Входящий (входной) НДС – это тот НДС, который вам предъявляют продавцы товаров (работ, услуг, имущественных прав) и который вы, как покупатель или заказчик, оплачиваете. То есть входящий НДС появляется у тех, кто что-то приобретает у плательщиков НДС, при условии, что данные операции облагаются НДС.
Исходящий НДС – это налог, который вы начисляете и выставляете своим контрагентам при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), то есть выступаете в качестве продавца (поставщика, исполнителя). Начислять НДС обязаны плательщики НДС. Начисленный НДС должен быть уплачен в бюджет по итогам квартала в установленные сроки. Но прежде его можно уменьшить на вычеты, а именно на входной НДС (п. 1 ст. 173, пп. 1, 2 ст. 171 НК РФ).
Когда применяется ставка НДС 0% процентов
С некоторых операций надо платить НДС по нулевой ставке (п. 1 ст. 164 НК). Например, это реализация товаров на экспорт (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК). При этом нулевая ставка НДС требует документального подтверждения.
Для подтверждения организация должна в установленный срок представить в налоговую инспекцию соответствующий пакет документов (подп. 1 п. 1 ст. 164 и ст. 165 НК). В противном случае налог придется начислить в общем порядке (по ставкам 20% или 10%) (п. 2, 3 ст. 164 НК).
Кроме того нулевую ставку по НДС применяют при реализации услуг, связанных с международными перевозками товаров, продукции из области космической деятельности, драгоценных металлов и других редких товаров (п. 1 ст. 164 НК).
В целом можно сделать следующий вывод - нулевую ставку применяют организации и предприниматели, которые занимаются специфической деятельностью. Гораздо больше налогоплательщиков работают без НДС.
Когда применяется ставка без НДС
Ставку без НДС применяют компании и индивидуальные предприниматели, которые не являются плательщиками НДС. Такое возможно в двух случаях:
Первый случай. Организация работает без НДС, если применяет специальные налоговые режимы – УСН или ЕСХН.
Второй случай. Без НДС проводят реализацию компании, которые получили освобождение от налога. По общему правилу воспользоваться освобождением можно, если выручка без НДС от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 000 000 руб. (п. 1 ст. 145 НК). Но есть и определенные особенности при работе с освобождением.