- •3. Предмет и метод финансового права.
- •9. Метод финансового права
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов
- •19. Финансовое право и прецедент
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •По предмету финансового контроля выделятся документальный и фактический финансовый контроль (т. Е. По проверке документов либо по проверке фактических обстоятельств финансовой деятельности).
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •IV. Ревизия
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации). – не краткий, так как был плохо сделан
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •I стадия
- •II стадия
- •III стадия
- •IV стадия
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •2. Виды доходов бюджета.
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •Не входят в состав бюджетов, других фондов,
- •Изъятию не подлежат
- •Имеют строго целевое назначение
- •16. Понятие налоговой системы
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Особые случаи вычетов ндс
- •59. Нулевая ставка и освобождение в ндс.
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •II. Порядок эмиссии наличных денег.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •68. Субъекты валютных правоотношений.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
Они соответствуют основным институтам/подотраслям в ФП.
Основное направление – бюджетные отношения, нет гос-кредитного контроля; он охватывается бюджетным контролем
Есть банковский надзор (абз 1. Ст. 56 ФЗ №86 2002 о ЦБ: «.Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами…Банк России осуществляет анализ деятельности банковских холдингов и использует полученную информацию для целей банковского надзора за кредитными организациями и банковскими группами, входящими в банковские холдинги)
Валютный контроль (посвящена глава 4 ФЗ от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»): осуществляется Правительством Российской Федерации, ЦБ, ФНС и ФТС (по закону от 02.02.2016).
Налоговый контроль тоже есть: по п.1 ст.82 НК РФ: «Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом»
В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
Общегосударственный (налоговые органы, например) – нет прямого административного подчинения
Президентский (подразделения в рамках Администрации ПЗРФ- Контрольное управление ПЗРФ - указ Президента от 8 июня 2004 года «Об утверждении Положения о контрольном управлении ПЗ РФ» + полномочные представители осуществляют те же функции, что и контрольный орган, на местах
Правительственный (интересная штука; само ПВРФ этим не занимается, но Правительство глубоко встроено в бюджетный процесс) – там много функций. Бюджет, руководство и контроль за за деятельностью в области финансов федеральных министерств и других государственных ведомств, включая органы федеральных служб финансовой сферы, которые подотчетны ему. Правительство утверждает Положения о подведомственных ему органах в сфере финансов + создание комиссий с контрольными полномочиями
Парламентский (Парламент – один из ключевых участников бюджетного процесса, так что тоже осуществляет предварительный финансовый контроль; а когда рассматривает проект отчета об исполнении бюджета, это уже последующий финансовый контроль).
Институциональный (Счетная палата -есть спор, потому что по букве зак-ва д-ть Счетной палаты названа парламентским контролем, но её позиция выстраивается как равно удаленная по отношению ко всем ветвям власти – она действует как балансир: проверка финансовой операций (расходования средств) и экспертно-аналитическая работа счетной палаты). Счетная палата РФ наделена широкими полномочиями в сфере финансового контроля. Согласно закону, это постоянно действующий̆ высший̆ орган внешнего государственного аудита (контроля), подотчётный̆ Федеральному Собранию РФ.
Проверка применяется в целях документального исследования отдельных действий̆ (операций) или определенного направления финансовой деятельности объекта аудита (контроля)
Ревизия применяется в целях комплексной̆ проверки деятельности объекта аудита (контроля), которая выражается в документальной̆ и фактической̆ проверке законности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бухгалтерской̆ (финансовой) и бюджетной̆ отчетности
Оформляются актами
Анализ применяется в целях исследования отдельных сторон, свойств, составных частей̆ предмета и деятельности объекта аудита (контроля) и систематизации результатов исследования. Обследование применяется в целях анализа и оценки состояния определённой̆ сферы предмета и деятельности объекта аудита (контроля). Результаты анализа, обследования оформляются заключением.
Для принятия мер направляется предписание (если были обнаружены нарушения.0, которое должно быть рассмотрено в течение 30 дней со дня получения предписания. Иначе может принять решение о приостановлении всех видов финансовых, платежных и расчетных операций по счетам проверяемых предприятий, учреждений и организаций
Финансовый контроль органов специальной компетенции:
Банк России (он не ФОИВ, но обладает двойственным правовым статусом: функционал ФОИВ (надзор за кредитными организациями) и функции кредитной организации (ведет счета, выдает кредиты).
Минфин (Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 N 329: например, установление порядка формирования отчётности об исполнении федерального бюджета; контрольно-надзорные мероприятия в рамках таможенного регулирования)
Федеральное казначейство (Постановление правительства РФ от 1 декабря 2004 года: осуществляет правоприменительную функцию в отношении обеспечения исполнения бюджетов РФ, кассовому обслуживанию бюджетов, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета. Для этого казначейство, например, предоставляет Минфину отчетность по исполнению бюджета РФ)
ФНС (Постановление ПВ РФ от 30 сентября 2004 года «Об утверждении Положения о ФНС»: ФОИВ, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением зак-ва о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью их внесения в бюджет, контроль за распространением алкоголя/табака и ща соблюдением валютного зак-ва + соблюдение требований к контрольно-касс технике)
ФТС (Постановление Правительства РФ от 23.04.2021 N 636: за правильностью исчисления или начисления, своевременностью уплаты, своевременностью и полнотой принятия мер к взысканию таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, антидемпинговых, специальных и компенсационных пошлин, предварительных антидемпинговых, предварительных специальных и предварительных компенсационных пошлин, процентов, пеней, утилизационного сбора, внешнеторговые бартерные сделки…)
Росфинмониторинг (Указ Президента РФ от 13.06.2012 N 808: функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в этой сфере, по координации соответствующей деятельности федеральных органов исполнительной власти, других государственных органов и организаций, а также функции национального центра по оценке угроз национальной безопасности) по приемам точно контроль, но он ищет преступников по отмыванию средств и финансированию терроризма; задача – корректировать ошибки в поведении и получать обратную связь. Эта такая пристройка к силовым органам, которая связана с тотальным сбором финансовой информации.
ЦБ РФ – не контролирует непосредственно, но дает указания банкам.
Ведомственный – в порядке прямого подчинения. После разгосударствления экономики этот вид утратил свое значение, но сохранился там, где есть разветвленные иерархические структуры (силовые ведомства (МВД, Минюст) или не силовые (МинОбрНауки).
Внутрихозяйственный – на самом деле, по значимости для гос-ва государственный от не государственного контроля отделить очень трудно. Он организуется непосредственности на предприятии, его основа – бухгалтерский учет – есть требование ведения учета по определенным стандартам. Отвечает за его ведение либо гендиректор, либо назначенный им главный бухгалтер ИЛИ предприятия пользуются опцией – поручают ведение специализированной фирме по договору. Это информационная основа любого иного контроля. С одной стороны, нет учета – нет полноценной проверки. С другой стороны, налоговая от тебя не отстанет - она может применить расчетный способ вычисления налогов, она точно не уйдет. Основа налогового комплаенса как раз в выстраивании системы внутреннего налогового контроля. Тогда проверка может начаться и закончиться в один день. УСКОРЯЕТ ПРОВЕРКУ
Независимый (аудит) – не зависит ни от гос-ва, ни от проверяемого субъекта. Ведется либо индивидуальными аудиторами или аудиторскими фирмами. Есть Федеральный закон. Об аудиторской деятельности 2008 г. Состоялся переход от национальных стандартов аудита к стандартам международным. \ Нужен независимый взгляд со стороны. Аудиторы оказывают два вида услуг – непосредственно аудит и сопутствующие услуги (например, бухгалтерский учет).
Общественный – в СССР была такая штука. – государственные предприятия были неэффективны, но думали, что проблема в том, что не следят за ними, работают плохо. При развитом контроле он отходит на второй план: но газетчики могут раскопать что-то, чего не может раскопать профессионал.