- •Фп Билеты – логичный порядок.
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •9. Метод финансового права
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •Фонды домохозяйств
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов;
- •19. Финансовое право и прецедент
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •1. Независимость
- •2. Объективность
- •3. Компетентность
- •4. Прозрачность (гласность)
- •5. Законность
- •6. Плановость
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •I. Ревизия
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •Не иметь неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики.
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •Обязательный
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации).
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •Стадия составления проекта бюджета (регламентируется главой 20 бк).
- •Стадия рассмотрения и утверждения проектов бюджетов.
- •Стадия исполнения бюджета и осуществления бюджетного учета.
- •Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности.
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов. Смотреть еще где-то ….
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •2. Виды доходов бюджета.
- •Налоговые3:
- •Неналоговые:
- •Безвозмездные поступления:
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •16. Понятие налоговой системы
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •Нк рф Статья 15. Местные налоги и сборы
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Расчет налога
- •Налоговый учет
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка
- •Налоговый период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Когда применяется ставка без ндс
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •1. Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Формы кредита
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
(семинары 315 + госы) – как я поняла тут в целом про систему налогов – мы так на семинаре проходили и в госах также – НК РФ глава 2 (система налогов и сборов в РФ) – система страховых взносов указана в НК в главе 34
Система налогов и сборов – это совокупность, некоторая внутренняя градация всех действующих на территории РФ налогов и сборов, установленных НК. Это некая конституционная, легальная налоговая система.
Организационно-правовое единство: централизованный порядок установления видов налогов и основных элементов их юр. состава (обусловлено общими для всех налогов конституционными принципами налогообложения). Позволяет сгруппировать налоги по существенным с правовой т.з. признакам.
Цель: ограничить несанкционированное налоготворчество.
Выделяются: федеральные, региональные и местные налоги. В отношении них устанавливается компетенция законодателей разных уровней.[на крайний случай по НК]
Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные НК.
Федеральные: установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ (искл. могут составлять спец налоговые режимы)
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
государственная пошлина.
Региональные: налоги, которые установлены НК и законами субъектов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов (искл. могут составлять СНР)
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог.
Местные: установлены НК и НПА представительных ОМСУ о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих МО (искл. могут составлять СНР)
земельный налог;
налог на имущество физических лиц;
торговый сбор.
! При установлении законодательные ОГВ С РФ, ОГВ ОМСУ могут определять след. элементы: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ. Иные элементы по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.
ОГВ С РФ (законами о налогах), ОГВ ОМСУ могут устанавливать особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
! НК устанавливаются специальные налоговые режимы (СНР), которые могут предусматривать фед. налоги, не указанные в ст. 13, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных СНР.
СНР могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов
Законодательные ОГВ С РФ и представительные ОМСУ в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены НК, вправе устанавливать по СНР:
виды ПД, в отношении которых может применяться соответствующий СНР
ограничения на переход на СНР и на применение СНР;
налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов ПД;
особенности определения налоговой базы;
налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.
Не путаем с понятием «налоговая система»! это совокупность установленных в гос-ве существенных условий налогообложения (принципы, порядок установления и введения налогов, система налогов, порядок распределения бюджетных поступлений м/у бюджетами, ПиО учатников налоговых отношений, формы и методы налогового контроля, ответственность, способы защиты прав).
Система налогов – элемент налоговой системы!
Необходимы разные налоги, поскольку лица получают доходы разными способами и в разных формах. Нет такого универсального приема, позволяющего учесть все обст-ва. Единый налог слишком ощутим для налогоплательщика + будет как бы уклонение от всех налогов сразу.
Кроме того, налоги д.б. эффективными и «самоокупаемыми», т.е. доходы по их администрированию не должны превышать суммы поступлений.
Базисные модели системы налогов
Англосаксонская: ориентирована на прямые налоги с ФЛ. США: 44% доходов бюджета формируется за счет подоходного налога с населения. Великобритания.
Евроконтинентальная: высокая доля отчислений на соц. страхования, а также косвенных налогов. Германия, Франция.
Латиноамериканская: преобладают косвенные налоги. Почему? Инфляционная экономика, косвенные налоги наиболее чутко реагируют на изменение цен, защищают бюджет от инфляции. Чили, Перу, Боливия.
Смешанная: зачем? для избежание зависимости бюджета от того или иного вида/ группы налогов. РФ на 2013: прямые 76% (с ФЛ-22%), косвенные 24% (НДС 16%, акцизы 8%). Особенность: перевес доли прямых налогов с ЮЛ
Экономическое единство – условие реализации принципа обоснованности в макроэкономическом пространстве.
Показатель – налоговое бремя (отношение общей суммы налоговых поступлений к совокупному национальному продукту, т.е. как часть произведенного общ-вом продукта распределяется через бюджетные механизмы).
Мировой опыт: если изымаем более 40-50% доходов, то эффективность налоговой системы понижается (ибо снижаются стимулы к ПД, увеличивается уклонение от уплаты, сужение налоговой базы).
Стоит учитывать, что это все среднестатистические показатели. Реальное налоговое бремя на конкретного налогоплательщика может существенно различаться.
Дополнение:
Почему невозможен единый налог:
Нет универсального приема, который позволил бы учесть при налогообложении все обстоятельства хозяйствования; разная природа доходов требует разных способов обложения; для предпринимателей не пойдет такой налог, которым облагаются ФЛ, т.е., со всей суммы дохода. Их нужно облагать налогом на прибыль, иначе – бьем по капиталу.
Обложение дохода не в момент получения, а в иной момент – менее чувствительно
Уклонения от уплаты единого налога были бы очень ощутимы для бюджета; уклониться от одного – проще, чем от множества; факт получения дохода легко спрятать, а вот факт владения имуществом – не так просто
Возрастают побудительные стимулы к уклонению, так как сумма единого налога значительно превысила бы суммы отдельных налогов