- •Фп Билеты – логичный порядок.
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •9. Метод финансового права
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •Фонды домохозяйств
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов;
- •19. Финансовое право и прецедент
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •1. Независимость
- •2. Объективность
- •3. Компетентность
- •4. Прозрачность (гласность)
- •5. Законность
- •6. Плановость
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •I. Ревизия
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •Не иметь неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики.
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •Обязательный
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации).
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •Стадия составления проекта бюджета (регламентируется главой 20 бк).
- •Стадия рассмотрения и утверждения проектов бюджетов.
- •Стадия исполнения бюджета и осуществления бюджетного учета.
- •Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности.
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов. Смотреть еще где-то ….
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •2. Виды доходов бюджета.
- •Налоговые3:
- •Неналоговые:
- •Безвозмездные поступления:
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •16. Понятие налоговой системы
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •Нк рф Статья 15. Местные налоги и сборы
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Расчет налога
- •Налоговый учет
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка
- •Налоговый период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Когда применяется ставка без ндс
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •1. Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Формы кредита
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
Вычет по НДС - уменьшение общей суммы налога на налоговые вычеты.
Использование вычетов это право, а не обязанность (п. 1 ст. 171 НК РФ).
Вычетам подлежат суммы налога, которые: (п. 2 ст. 171 НК РФ):
Предъявили поставщики (исполнители, подрядчики) при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ;
Налогоплательщик уплатил при ввозе товаров на территорию России (иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией) в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории.
Налогоплательщик уплатили при ввозе в Россию товаров, которые перемещаются через ее таможенную границу без таможенного оформления.
УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ВЫЧЕТОВ (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ)
1. Товары (работы, услуги), имущественные права приобретены вами для операций, облагаемых НДС.
Это операции по реализации (в том числе безвозмездной передаче), передача товаров (работ, услуг) и выполнение СМР для собственных нужд, импорт товаров (п. 1 ст. 146 НК РФ).
2. Товары (работы, услуги), имущественные права приняты к учету.
3. У вас имеются надлежаще оформленный счет-фактура поставщика и соответствующие первичные документы.
Воспользоваться правом на вычет можно в течение трех лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Если вычет не отражен в налоговой декларации по НДС, то его сумма не уменьшает исчисленный НДС (!).
"Входной" НДС - это тот налог, который предъявил вам поставщик товаров (работ, услуг), имущественных прав дополнительно к цене. Или же налог, который вы уплатили на таможне при ввозе товаров на территорию РФ, а также начислили при выполнении СМР для собственных нужд, уплатили при выполнении обязанностей налогового агента.
"Входной" налог к вычету не принимается, если товары (работы, услуги) приобретены для операций, которые:
1) не являются объектом налогообложения согласно п. 2 ст. 146 НК РФ, либо местом их реализации не признается территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. ст. 147, 148 НК РФ);
2) освобождены от НДС в порядке ст. 149 НК РФ;
3) осуществляются налогоплательщиком, пользующимся освобождением от обязанностей по уплате НДС на основании ст. ст. 145, 145.1 НК РФ;
4) подлежат налогообложению в рамках ЕСХН, УСН, ЕНВД, патентной системы налогообложения (п. 3 ст. 346.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
5) осуществляются лицами, которые не являются плательщиками НДС (например, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты (Письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-14/76)).
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ / ОСОБЕННОСТИ
К вычету сумма НДС принимается единовременно в полном объеме, даже если для целей исчисления налога на прибыль вы в течение определенного периода времени учитываете расходы частями (например, при приобретении программы для ЭВМ) (Письма Минфина России).
В то же время некоторые суды считают возможным применение вычетов частями в течение нескольких периодов, так как это не противоречит нормам НК РФ и не приводит к неуплате налога в бюджет.
Факт оплаты товаров (работ, услуг, имущественных прав) для применения вычета не имеет значения. То есть вы можете принять налог к вычету и тогда, когда расчеты с поставщиком не производились и в учете у вас числится кредиторская задолженность (Письма Минфина России, ФНС России и Судебная практика).
Для применения вычета не имеет значения и переход права собственности на товары. Так, вычет можно применить по счету-фактуре, выставленному до момента перехода права собственности на товар, при соблюдении иных условий, предусмотренных п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ. (Письмо Минфина России от 30.12.2014 N 03-07-11/68585).
ЗНАЧЕНИЕ
Вычеты по косвенным налогам направлены в первую очередь не на уменьшение налогооблагаемой базы, как при прямых налогах, а на установление такого порядка исчисления указанных налогов, который обеспечивает соблюдение важнейшего принципа однократности налогообложения. В противном случае в отсутствие вычетов в силу природы косвенных налогов возникало бы двойное налогообложение.
59. Нулевая ставка и освобождение в НДС.
В чем разница ставки без НДС и НДС 0%
Освобождение от НДС бывает двух видов: ставка НДС 0% и ставка «без НДС». Есть ли разница без НДС и НДС 0%? Да и большая. Компании, которые применяют нулевую ставку, признаются плательщиками НДС. А ставка без НДС означает, что компания не является плательщиком.
В чем отличие ставки НДС 0% и без НДС
Несмотря на очевидное сходство - отсутствие обязанности платить налог в бюджет, ставки НДС 0% и без НДС существенно отличаются между собой. Ставку 0% применяют плательщики налога, которые продают определенные виды товаров работ и услуг. При этом входной налог по покупкам заявляется к вычету. Напротив, ставку без НДС применяют те, кто освобожден от налога и не вправе заявлять вычеты.
Когда применяется ставка НДС 0% процентов
С некоторых операций надо платить НДС по нулевой ставке (п. 1 ст. 164 НК). Например, это реализация товаров на экспорт (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК). При этом нулевая ставка НДС требует документального подтверждения.
Для подтверждения организация должна в установленный срок представить в налоговую инспекцию соответствующий пакет документов (подп. 1 п. 1 ст. 164 и ст. 165 НК). В противном случае налог придется начислить в общем порядке (по ставкам 20% или 10%) (п. 2, 3 ст. 164 НК).
Кроме того нулевую ставку по НДС применяют при реализации услуг, связанных с международными перевозками товаров, продукции из области космической деятельности, драгоценных металлов и других редких товаров (п. 1 ст. 164 НК).
В целом можно сделать следующий вывод - нулевую ставку применяют организации и предприниматели, которые занимаются специфической деятельностью. Гораздо больше налогоплательщиков работают без НДС.