- •8.00–10.00
- •10.00–12.00
- •12.00–14.00
- •14.00–16.00
- •16.00–18.00
- •18.00–20.00
- •20.00–22.00
- •Расчет заработной платы консультантов (с начислениями)
- •Расчет амортизации оборудования (в евро)
- •Расчет выручки
- •(В евро)
- •Дополнительная информация – новые перспективы
- •Цены конкурентов на некоторые услуги
- •Пояснения по расчету безубыточности для нескольких продуктов
Центр здоровья «Будь здоров!»
Центр здоровья (ЦЗ) был открыт немногим более двух лет назад. Надо сказать, что на протяжении многих лет в городке хорошо работали службы здравоохранения. Однако в последние годы жители стали думать о том, что государственные организации здравоохранения недостаточно внимательны к индивидуальным проблемам населения: очереди в поликлиниках, перегрузка врачей и т.п. Именно поэтому платные услуги центра здоровья «Будь здоров!» пользуются определенным спросом.
В центре здоровья пациентам предоставляются консультации по ведению здорового образа жизни, профессиональные консультации врачей и психологов, услуги физиотерапевтического кабинета и зала лечебной физкультуры. Коридоры консультационного центра не пустуют, хотя и клиентами они не переполнены: цена одной консультации достаточно высока. Конечно, можно воспользоваться услугами страховой медицины, но такого внимания и заботы Вы там не встретите. Желающим позаниматься на тренажерах нужно обращаться не сюда, а в расположенный неподалеку спортивный центр. Но...
если Вас мучает головная боль или бессонница, если суставы скрипят, а шея не поворачивается, если Вы устали от личных или семейных проблем, а Ваши близкие страдают от алкогольной или наркотической зависимости, то Ваш путь лежит сюда.
Несколько слов о центре здоровья и его персонале.
Центр работает без выходных, с 8 до 22 часов. В центре принимают офтальмолог, отоларинголог, хирург, терапевты, естественно, невропатологи, психоневролог, нарколог, педиатр и т.д. – всего 14 врачей разного профиля, а также 2 психолога. Центр здоровья расположен в старинном здании практически в центре города и отделен от главной улицы небольшим сквером. Помещение принадлежит не центру, а муниципальным властям и взято в аренду сроком на пять лет. Открытию центра предшествовал капитальный ремонт – разумеется, «евроремонт»! – с перепланировкой помещения. В настоящее время ЦЗ «Будь здоров!» оснащен современной, красивой и функциональной мебелью (подарок городских властей); оформление интерьеров и их цветовое решение ласкает глаз и позволяет отдохнуть духом и телом.
Средняя продолжительность рабочей недели консультанта равна 40 часам (для справки – обычно врач в поликлинике работает 30 часов в неделю). Каждый врач-консультант, норма времени которого на прием одного пациента составляет 30 минут, мог бы принимать 80 пациентов в неделю; фактически же на одного специалиста приходится в среднем 60 посетителей. Специалист-психолог работает с пациентом 1 час и мог бы, таким образом, принимать по 40 человек в неделю, однако фактическое количество обращающихся к одному психологу на протяжении недели – в среднем 35 человек. Заработная плата консультанта зависит от его квалификации и количества пациентов.
В центре работает 15 медсестер и фельдшеров, включая персонал физиотерапевтического кабинета и зала лечебной физкультуры, заработная плата которых не зависит от количества посетителей. Итак, оплата труда врачей и психологов зависит от количества посетителей, а среднего медперсонала – не зависит. Будут ли медсестры заинтересованы в большом количестве посетителей, будут ли они внимательны к каждому из них? Конечно, будут, если они дорожат своей работой. А дорожить им приходится, поскольку в государственной системе здравоохранения заработная плата медсестер в четыре раза меньше, а платных медицинских кабинетов в городке раз-два и обчелся.
Посетители центра могут получить практически любые физиопроцедуры. Количество оказываемых процедур зависит от времени года – от 20 процедур в день летом до 35 процедур зимой. Оборудование физиотерапевтического кабинета было приобретено центром два года назад и в настоящее время соответствует всем современным требованиям. Для приобретения оборудования был получен кредит в сумме 50 000 евро сроком на 5 лет под 12% годовых (речь идет о простых процентах). Проценты выплачиваются в конце каждого года (начиная с первого года) одновременно с возвратом 1/5 части кредита. Обеспечением кредита явились муниципальные бюджетные гарантии.
Наименее востребованы сейчас услуги зала лечебной физкультуры. Его возможности используются не более чем на 10%. Похоже, посетители не очень понимают разницу между этими услугами и услугами спортивного центра. Да и в центре здоровья никто не занимается продвижением таких услуг.
В центре есть главный врач и его заместитель, главный бухгалтер со своими подчиненными (бухгалтер и кассир), а также два регистратора и два представителя младшего медперсонала, которые обеспечивают как чистоту помещений, так и безупречный вид спецодежды врачей и медсестер. Заместитель главного врача выполняет также некоторые административные функции. В частности, он отвечает за размещение рекламы центра в местных СМИ. Содержание рекламы всегда одинаково – это перечисление услуг центра и специальностей врачей-консультантов. Другие способы продвижения центр не использует. Продажам услуг способствует и то, что за последние два года сформировалась достаточно хорошая репутация ЦЗ.
Все работники центра отличаются внешней привлекательностью и увлечены спортом. Опасаясь, что такого рода приоритеты негативно скажутся на квалификации персонала, руководство центра здоровья уделяет большое внимание обучению персонала. Судя по всему, «инвестиции в персонал» оправдываются: нареканий на качество работы консультантов или физиокабинета нет.
Основные претензии пациентов связаны с отсутствием диагностических кабинетов: в настоящее время для того, чтобы сделать кардиограмму или анализ крови, им приходится обращаться в городские поликлиники, стоять в очередях и пр. Помещения ЦЗ «Будь здоров!» позволяют оборудовать и лабораторию, и кабинет функциональной диагностики. По мнению врачей-консультантов, пациентам ЦЗ ежемесячно необходимо делать не менее 500 анализов; не менее 100 пациентам ежемесячно нужно делать электрокардиограмму, не менее 60 пациентам в месяц требуется электроэнцефалограмма или УЗДГ (ультразвуковая допплерография – исследования периферического мозгового кровотока).
Для лаборатории и кабинета функциональной диагностики потребуется поиск и отбор дополнительного персонала: медсестры-лаборанта и фельдшера или медсестры, работающей с диагностической аппаратурой. Их заработная плата будет предположительно на 10% выше, чем у обычных медсестер. Оборудование для лаборатории стоит недорого, однако достаточно дороги реактивы, а в месяц предполагается выполнять порядка 500 различных анализов. Для кабинета функциональной диагностики реактивы не нужны, но оборудование такого кабинета стоит недешево; помимо этого, потребуются расходные материалы. Разумеется, можно не приобретать весь комплекс аппаратуры единовременно, начав с приобретения наиболее необходимого оборудования для проведения ЭКГ, но удовлетворит ли это пациентов? Очевидно, что ожидать каких-либо ссуд из городского бюджета бессмысленно, получение же займа связано с определенными проблемами. Центр пока не расплатился по первому кредиту. Кроме того, для получения нового кредита необходимо будет обосновать привлекательность центра как заемщика, и руководство хочет сначала убедиться в том, что центр сможет своевременно выплачивать проценты по новому кредиту и расплатится по нему в срок. К тому же хотелось бы увеличить заработную плату всех сотрудников хотя бы на 10%.
Если в кабинете функциональной диагностики будет работать один фельдшер (или медсестра), то он сможет обследовать 200 человек в месяц. При неполном оборудовании кабинета (только ЭКГ) его услуги потребуются примерно 100 пациентам в месяц. Приема на работу специального врача не потребуется, так как квалификация имеющегося персонала достаточно высока, для того чтобы понять информацию функционально-диагностических распечаток.
Итак, с точки зрения ближайших перспектив (возможно, уже на 2хх2 год) перед главным врачом стоит проблема: как расширить деятельность центра? Какую цену можно будет назначить на новые услуги? Можно ли добиться бо;´льшей посещаемости? Ведь у центра имеются резервы, определяемые недозагруженностью и врачей, и психологов, и физиокабинета, и, особенно, зала лечебной физкультуры...
Р
0 5 10 15 20 25 30 Время
суток Врачи Психологи Физиотерапия8.00–10.00
10.00–12.00
12.00–14.00
14.00–16.00
16.00–18.00
18.00–20.00
20.00–22.00
Распределение времени посещений пациентами центра в целом (будние дни)
Центр здоровья «Будь здоров!»: финансовая и прочая информация за 2хх1 год
Расчет заработной платы консультантов (с начислениями)
|
Гонорар за одного пациента, евро |
Кол-во пациентов у одного врача в месяц |
Итого зарплата в месяц, евро |
Консультанты |
|
|
|
Врачи |
2,8 |
240 |
672 |
Психологи |
4,9 |
140 |
686 |
Расчет заработной платы персонала (с начислениями)
|
Зарплата одного сотрудника в месяц, евро |
Количество сотрудников |
Зарплата в месяц, евро |
Зарплата в год, евро |
Консультанты |
|
|
|
|
Врачи |
672 |
14 |
9 408 |
112 896 |
Психологи |
686 |
2 |
1 372 |
16 464 |
Итого |
|
16 |
10 780 |
129 360 |
Медицинский персонал |
|
|
|
|
Медсестры |
336 |
15 |
5 040 |
60 480 |
Младший медперсонал |
224 |
2 |
448 |
5 376 |
Регистраторы |
280 |
2 |
560 |
6 720 |
Итого |
|
19 |
6 048 |
72 576 |
Администрация |
|
|
|
|
Руководитель |
1 120 |
1 |
1 120 |
13 440 |
Заместитель |
840 |
1 |
840 |
10 080 |
Главный бухгалтер |
840 |
1 |
840 |
10 080 |
Заместитель |
700 |
1 |
700 |
8 400 |
Кассир |
420 |
1 |
420 |
5 040 |
Итого |
|
5 |
3 920 |
47 040 |
ВСЕГО |
|
|
20 748 |
248 976 |
Расчет амортизации оборудования (в евро)
|
Цена приобретения, евро |
Срок службы, лет |
Амортизация в год, евро |
Оборудование (физиотерапия) |
48 000 |
5 |
9 600 |
Офисное оборудование |
4 000 |
4 |
1 000 |
«Улучшения помещения» |
10 000 |
5 |
2 000 |
Расчет выручки
Оплата услуг центра пациентами |
Оплата за одно посещение, евро |
Кол-во пациентов в месяц |
Выручка в месяц, евро |
Выручка в год, евро |
Пациенты врачей-консультантов |
6,3 |
3 360 |
21 168 |
254 016 |
Пациенты психологов-консультантов |
8,4 |
280 |
2 352 |
28 224 |
Пациенты физиотерапевтического кабинета |
2,5 |
840 |
2 100 |
25 200 |
Посетители зала лечебной физкультуры |
3,0 |
280 |
840 |
10 080 |
Итого |
|
|
26 460 |
317 520 |
Центр здоровья «Будь здоров!»: Отчет о прибылях и убытках за 2хх1 год
(в евро)
Выручка |
317 520 |
Заработная плата врачей |
129 360 |
Заработная плата медперсонала |
72 576 |
Валовая прибыль |
115 584 |
Операционные затраты |
|
Заработная плата администрации |
47 040 |
Амортизация офисного оборудования |
1 000 |
Расходные материалы для офиса |
1 200 |
Реклама |
3 600 |
Аренда помещения |
18 000 |
Амортизация «улучшений помещения» |
2 000 |
Коммунальные услуги, связь |
1 800 |
Амортизация оборудования |
9 600 |
Итого операционные затраты |
84 240 |
Операционная прибыль |
31 344 |
Проценты по займам |
4 800 |
Прибыль до уплаты налогов |
26 544 |
Налоги |
6 636 |
Чистая прибыль |
19 908 |
Дивиденды |
0 |
Нераспределенная прибыль |
19 908 |
Центр здоровья «Будь здоров!»: Отчет о движении денежных средств за 2хх1 год