- •Глава I. Информационная база финансового анализа
- •1.1. Баланс предприятия
- •1.2. Отчет о прибылях и убытках
- •2.2. Детализированный анализ финансового состояния
- •2.3. Формирование аналитического баланса
- •Глава IV. Оценка и анализ экономического потенциала предприятия
- •4.3. Анализ финансового положения
- •4.3.1. Показатели ликвидности
- •4.3.2. Показатели финансовой устойчивости
- •Глава V. Оценка эффективности производства
- •Глава VI. Безубыточность, кредитоспособность, банкротство
- •6.1. Анализ безубыточности
- •6.3. Прогноз банкротства
- •6.3.1. Расчет индекса кредитоспособности
- •6.3.2. Прогнозирование показателей платежеспособности
- •6.3.3. Использование системы неформализованных критериев.
- •Глава VII. Методика проведения работ по финансовому оздоровлению предприятия
- •7.1. Общие положения
- •7.8. Финансовый план
- •Глава VIII. Эффективность использования собственного капитала
- •1. Движение заемных средств
- •2. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •3. Амортизируемое имущество
- •4. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •8. Социальные показатели
- •5. Финансовые вложения
- •6. Затраты, произведенные организацией
- •7. Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •9. Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах
- •3.2. Финансовые показатели предприятия
- •4. Мероприятия по стабилизации
- •5.2. Ао «Ростсельмаш» и его деятельность на рынке
- •5.3. Конкуренция
- •6.1. Стратегия маркетинга
- •7.4. Потребность в дополнительных инвестициях
- •8.2. Потребность в дополнительных инвестициях и формирование источников финансирования
- •8.3. Модель дисконтированных денежных потоков
- •8.4. Агрегированная форма прогнозного баланса
- •8.6. Графики получения ссуды и погашения задолженности
- •1. Общая часть
- •7. В целях выработки кредитной политики предприятия рекомендуется пров анализ структуры пассива баланса и уровень соотношения собственных и заемн средств.
Глава VIII. Эффективность использования собственного капитала
Акция по определению - это зарегистрированное право владения частью имущества предприятия и право на получение доли дохода. Для владельца акция - бессрочная ценная бумага, она не может быть предъявлена предприятию с целью возвращения денег, если предприятие не ликвидируется. Если акционер не удовлетворен доходами, он может продать акции на вторичном рынке по рыночной цене.Средняя акция приносит более высокий доход ив большей мере защищает от явного и неявного риска, чем любой вид инвестиции. Кроме того, цена акции растет одновременно с общим ростом цен что защищает вкладчика от воздействия инфляции. Возможность продажи акций на фондовой бирже служит и средством сохранения денежных средств, и стимулом для преобразования деятельности предприятия. Чтобы акции служили надежным источником дохода, необходимо выбрать для инвестиций достойное предприятие. Эта задача в условиях рынка постоянно возникает как перед фирмами, расширяющими свое влияние за счет вложений крупных капиталов, так и перед мелкими вкладчиками, расходующими свои сбережения на покупку незначительного количества ценных бумаг. Оценку доходности акций можно сделать с достаточной степенью достоверности и минимальным риском только в результате анализа эффективности использования предприятием собственного капитала. Такая оценка должна производиться по многим критериям Наиболее важные из них рассмотрены ниже.
8.1.
ОЦЕНКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
Один из наиболее распространенных способов, используемых инвесторами для оценки стоимости акционерного капитала, заключается в анализе его прибыли
Этот показатель отражает краткосрочную перспективу и очень чувствителен к конъюнктуре рынка. Для оценки деятельности предприятия исследуются его изменения за различные периоды времени. Дополнительная эмиссия акций без существенного роста чистой прибыли приводит к снижению нормы прибыли на акцию и поэтому уменьшает их привлекательность. Сравнивать значение этого показателя у различных предприятий не имеет смысла.
Следует отметить, что в случае отсутствия у инвестора достоверной информации о финансовом состоянии предприятия и при искусственно поддерживаемом за счет не-
103добросовестной рекламы или других способов высоком уровне репутации фирмы-эмитента акций, возможен временный рост курса акций при существенном сокращении нормы прибыли. Однако такое положение не может долго продолжаться и будет обнаружено инвестором при получении дивидендов.
При анализе важно помнить, что превышение стоимости продажи акций над их номинальной стоимостью относится к эмиссионному доходу и не приводит к увеличению прибыли. Для сохранения нормы прибыли на акцию при дополнительной их эмиссии, необходимо чтобы капитал «работал» и приносил прибыль самостоятельно.
8.1.2. Норма прибыли акционерного капитала (прибыльность собственного капитала) показывает, насколько эффективно используется капитал акционеров, вложенный в предприятие.
Норма прибыли акционерного капитала
чистая прибыль собственный капитал
Норма прибыли акционерного капитала более полно характеризует эффективность «работы» собственного капитала фирмы. При значительном росте курса акций за счет приведенных выше факторов (отсутствие информации о финансовом состоянии фирмы-эмитента и применение недобросовестной рекламы), не поддерживаемом пропорциональным ростом чистой прибыли, темпы снижения нормы прибыли акций будут менее значительными, чем темпы снижения нормы прибыли акционерного капитала. Это связано с увеличением собственного капитала за счет эмиссионного дохода, что отражается в формуле расчета второго показателя и не учитывается при расчете первого.
Прибыльность собственного капитала можно оценить с помощью так называемой формулы Дюпона, которая вытекает из приведенного выше соотношения и имеет следующий вид:
общая стоимость Норма прибыли чистая прибыль объем реализации капитала
акционерного =----------------х-----------------х--------------
капитала объем реализации общая стоимость собственный
капитала капитал
Каждый из множителей формулы Дюпона является рассмотренным нами ранее самостоятельным показателем. Применив эту формулу, аналитик может сказать, какой из факторов, включенных в цепочку, в наибольшей степени повлиял на при- . быльность акционерного капитала: получение большей прибыли на каждый рубль реализации товара, более эффективное использование активов или структурное изменение капитала предприятия.
8.1.3. Курс акций определяется спросом и предложением, но в то же время величина цены не дает гарантии успеха. Она имеет значение только в связи с прибылью и дивидендами, приходящимися на долю собственности, а также степенью участия в управлении предприятием.
Для акционеров одним из важнейших показателей является изменение курса акций. Курс акций — показатель оценки на фондовой бирже, является продажной ценой акции на фондовой бирже, отличается от нарицательной ее стоимости. Владение ценными бумагами рассматривается как владение некоторым капиталом, который, будучи положен в банк, способен в форме процента приносить доход, равный дивиденду.
Поскольку продажа акции является продажей права на получение дивиденда, постольку ее рыночная ценность на фондовой бирже представляет капитализированный дивиденд. Курс акций прямо пропорционален размеру приносимого акцией дивиденда и обратно пропорционален выплачиваемому по депозитам проценту.
дивиденд
Курс акции =
х 100%
ссудный процент
В качестве ссудного процента (средняя ставка учетного процента) принимается ставка процента, который можно получить по вложению с высокой степенью гарантии оплаты и который, в общем случае зависит от кредитной политики Центрального банка России, обеспечивающего функционирование финансового капитала. Так, в качестве ссудного процента можно рассматривать учетную ставку продажи финансовых ресурсов Центральным банком коммерческим банкам или проценты Сбербанка по вкладам населения.
Пусть ссудный процент Сбербанка составляет 50%. Это означает, что на каждые 1000 руб. вкладчик получает 500 руб. годовых. Тогда курс акций, обеспечивающих дивиденды в размере 2000 руб. оценивается равным 4000 руб. независимо от их номинальной стоимости (2000 х 100/50).
При наличии активно функционирующего фондового рынка курс акции зависит от прогнозируемого уровня их доходности и степени гарантии (риска). Гарантии падают от облигаций до обычных акций, но доход растет в обратном направлении: наибольший доход можно получить от обычной акции при высокой степени риска.
Выбор конкретного вида ценных бумаг является своеобразным искусством, зависит от характера и наклонностей конкретного инвестора. Для принятия обоснованного решения в отлаженной системе рынка капиталов потенциальные инвесторы обеспечиваются необходимой информацией о финансовом состоянии предприятий—эмитентов ценных бумаг.
Следует отметить, что в настоящее время фондовый рынок России находится в «дикой» стадии начального становления. Отсутствует отлаженный правовой механизм, регулирующий взаимоотношения участников рынка ценных бумаг. Эмитенты продолжают в нарушение законов скрывать от инвесторов финансовое состояние фирм, самостоятельно котировать стоимость своих акций и произвольно объявлять будущие дивиденды. Уровень экономических знаний мелких инвесторов (подавляющего большинства населения, участвующего в покупке акций) ограничивается рамками информации, полученной, например, из рекламного телесериала счастливой истории обогащения Лени Голубкова. В данных условиях принципы ко-
105тировки акций, принятые в цивилизованном рыночном мире, действуют в России лишь как тенденция и закономерность на длительную перспективу. В тактическом плане цена акций определяется чаще всего маркетинговой и рекламной политикой эмитентов. .
8.1.4. Показатель выплаты дивидендов показывает, какая доля чистой прибыли направляется на выплату дивидендов.
сумма дивидендов
Показатель выплаты = -------------------
дивидендов чистая прибыль
Каждое предприятие имеет свое значение этого показателя. Обычно молодые и быстрорастущие предприятия имеют очень низкое и даже нулевое значение этого показателя. Акционеры довольствуются здесь перспективой роста фирмы и фактически финансируют долгосрочные инвестиции. Зрелые предприятия стремятся привлечь к себе акционеров за счет стабильной выплаты высоких (до 50% чистой прибыли) дивидендов.
Дивиденд на одну акцию определяется как частное от деления всей суммы де- ■< нежных средств, направляемых на выплату дивидендов, на количество акций, находящихся в руках акционеров.
сумма дивидендов
Дивиденд на = -----------------------------
одну акцию количество акций в обращении
8.1.5. Доходность акций — это отношение чистой прибыли в расчете на одну акцию к рыночной стоимости акции, выраженное в процентах. Рассчитывается путем деления чистой прибыли на количество акций в обращении, умноженных на их рыночную стоимость.
чистая прибыль
Доходность =------------------------х 100%
акций ссудный ■■ рыночная цена
процент одной акции
Чем выше доходность акций, тем более привлекательными они являются для потенциальных инвесторов. С другой стороны, чем более рискованными являются] вложения, тем выше должна быть доходность акций для привлечения инвесторов. В странах с развитой рыночной экономикой данные о доходности акций, зарегистрированных на фондовой бирже, можно получить из аналитических обзоров экспертов.
Следует отметить, что многие Российские предприятия указывают в рекламе! процент выплаты дивидендов, который никакого отношения к доходности акций не имеет, в международной практике не применяется и является обычным рекламным трюком, особенно эффективно действующим в условиях инфляции. Дело в том, что процент фактически выплаченных или прогнозируемых дивидендов объявляется
по отношению не к фактической, а к номинальной стоимости акций. Поскольку фактически стоимость акций может превышать ее номинальную стоимость в десятки и сотни раз, то и самые скромные дивиденды выглядят в виде процентов к номинальной стоимости весьма внушительно и выигрышно в сравнении с процентами Сбербанка и других аналогичных финансово-кредитных учреждений, ведущих расчеты от суммы вклада.
Формула расчета доходности акций может дать полезную информацию для качественной характеристики возможностей фирм-эмитентов. Обратимся к графику зависимости доходности от рыночной стоимости акций в обращении.
Доходность акций
Доходность акций при темпах роста
чистой прибыли, равных темпам роста
рыночной стоимости акций
Доходность акций при неизменной сумме чистой прибыли
Рыночная стоимость акций в обращении
Рис. 8.1. График зависимости доходности акций от их стоимости
Для того, чтобы сохранилась доходность акций при возрастании их рыночной стоимости (что может быть связано с дополнительной эмиссией акций или ростом их курса), требуется чтобы темпы роста чистой прибыли были не ниже темпов роста общей стоимости акций в обращении. Дополнительная эмиссия акций и значительный рост курса акций должны насторожить серьезного инвестора: действительно ли дополнительный капитал «работает» эффективно и обеспечивает отношение чистой прибыли к рыночной стоимости всей массы акций неизменным или рост курса акций (дополнительная эмиссия) приводит к снижению их доходности.
8.1.6. Коэффициент отношения цены к норме прибыли на акцию равен частному от деления рыночной цены акции на чистую прибыль от одной акции.
Коэффициент отношения цены к норме прибыли на акцию
рыночная цена одной акции норма прибыли "на акцию
107При динамическом анализе этого показателя следуем учесть несколько обстоятельств, касающихся характеристики деятельности предприятия в будущем. Так, простые акции крупных предприятий, имеющих положительную репутацию, обладают более высокой ценой в сравнении с Нормой прибыли на акцию, чем акции малоизвестных фирм.
8.1.7. Коэффициент устойчивого роста показывает возможности компании увеличить в будущем году свои активы за счет внутреннего финансирования при условии, что будут сохранены пропорции между собственным капиталом и обязательствами, а также если будет сохранена в том же размере, что и в отчетном году, доля выплаты дивидендов. Данный коэффициент, называемый более точно коэффициентом обеспеченности темпа устойчивого роста за счет внутренних источников, определяется как отношение части чистой прибыли после выплаты дивидендов к исходному акционерному капиталу.
Коэффициент чистая прибыль - сумма дивидендов
устойчивого = ------------------------------------
роста акционерный капитал (предыдущий год)
После несложных преобразований этот же показатель может быть выражен в следующем виде:
Коэффициент устойчивого = роста
норма прибыли
акционерного
капитала
х (1 - показатель выплаты дивидендов) ,
Например, если в 1996 г. норма прибыли акционерного капитала составляла 12%, а показатель выплаты дивидендов составлял 35%, то в 1997 г. предприятие имеет шанс увеличить свои активы за счет внутреннего финансирования только на 7,8% [0,12 х(1 - 0,35) = 0,078 или 7,8%)].
8.2. КОЭФФИЦИЕНТЫ КАПИТАЛИЗАЦИИ
Коэффициенты капитализации выражают пропорции между видами ценных бумаг, выпущенных компанией. Высокая доля облигаций уменьшает привлекатель-1 ность привилегированных и обыкновенных акций, также как и высокая доля приви-' легированных акций может привести к потере интереса у инвесторов к обыкновенным акциям. Это может произойти потому, что проценты по облигациям должны] выплачиваться до выплаты дивидендов по привилегированным акциям, которые, в свою очередь, должны производиться перед выплатой дивидендов по обыкновенным акциям.
Динамика показателя капитализации отражает процесс изменения структуры той части капитала, которая включает собственный капитал и долговые обязательства по прочим ценным бумагам. Коэффициент капитализации по обыкновенным
108
акциям, например, определяют как частное от деления стоимости обыкновенных акций на стоимость всех ценных бумаг, включая облигации, обыкновенные и привилегированные акции.
Коэффициент капитализации по обыкновенным акциям
стоимость обыкновенных акций полная стоимость ценных бумаг
Таблица 8.1
СВОДНАЯ ТАБЛИЦА
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
|
Значение показателя |
Примечание |
Норма прибыли на акцию |
|
|
Норма прибыли акционерного капитала |
|
|
Курс акций |
|
|
Показатель выплаты дивидендов |
|
|
Коэффициент отношения цены к норме прибыли на акцию |
|
|
Коэффициент устойчивого роста |
|
|
Дивиденд на одну акцию |
|
|
Доходность акций |
|
|
Коэффициент капитализации по обыкновенным акциям |
|
|
Анализ пропорций между ценными бумагами особенно актуален для владельцев обычных акций, так как снижение доходов предприятия при большой доле облигаций приводит к риску выплаты дивидендов, в то Же время при повышении доходов дивиденды по обычным акциям возрастают в большей степени, чем при низкой доле облигаций и привилегированных акций.
109Приложение 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 12 ноября 1996 г. № 97
Утверждена Министерством финансов
Российской Федерации
для годовой бухгалтерской отчетности за 1996 г.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на « »____________1996 г.
|
КОДЫ | |||
|
Форма № 1 по ОКУД |
|
0710001 | |
|
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
Организация |
по ОКПО |
| ||
Отрасль (вид деятельности) |
по ОКНХ |
| ||
Организационно правовая форма |
по КОПФ |
| ||
Орган управления государственным имуществом |
по ОКПО |
|
| |
Единица измерения, млн.руб. |
по СОЕЙ |
|
|
|
|
Контрольная сумма |
|
|
|
Адрес.
Дата высылки Дата получения Срок представления
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы (04, 05) в том числе: |
110 |
' 184 |
195 |
организационные расходы |
111 |
8 |
8 |
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
112 |
176 |
187 |
Основные средства (01, 02, 03) в том числе: |
120 |
3594370 |
3417896 |
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
275186 |
271364 |
115
АКТИВ |
Код стр. |
На начало годэ |
На конец года |
1 |
. 2 |
3 |
4 |
здания, сооружения, машины и оборудование |
122 |
3319184 |
3146532 |
Незавершенное строительство (07,08,61) |
130 |
242692 |
368832 |
Долгосрочное финансовые вложения (06, 56, 82) в том числе: |
140 |
1956 |
1956 |
инвестиции в дочерние общества |
141 |
1956 |
1956 |
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|
|
прочие долгоерончые финансовые вложения |
145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
6394 |
— |
Итого по разделу 1 |
190 |
3845596 |
3788879 |
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы в том числе. |
210 |
448944 |
699957 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16) |
211 |
113Э69 |
159016 |
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
477 |
468 |
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12,13.16) |
213 |
28779 |
41270 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) |
214 |
114433 |
195468 |
готовая продукция и товары для перепродажи И0,41) |
215 |
40009 |
188294 |
товары отгруженные (45) |
216 |
151926 |
113741 |
расходы будущих периодов (31) |
217 |
51 |
1700 |
прочие запасы и затраты |
218 |
- |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
14941' |
43377 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: |
230 |
|
|
покупатели и заказчики (62.76,82) |
231 |
|
|
векселя к получению (62) |
232 |
|
|
задолженность дочерни* и зависимых обществ (78) |
233 |
|
|
авансы выданные (61) |
234 |
|
|
прочие дебиторы |
235 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
5978 |
7776 |
116
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года | |||
1 |
г |
3 |
4 | |||
в том числе; |
|
|
| |||
покупатели и заказчики (62, 76,82) |
241 |
— |
16 | |||
векселя к получению (62) |
242 |
|
| |||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|
| |||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
84 |
83 | |||
авансы выданные (61) |
245 |
2663 |
4326 | |||
прочие дебиторы |
246 |
3231 |
3351 | |||
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58,82) в том числе: |
250 |
11875 |
21007 | |||
инвестиции в зависимые общества |
251 |
|
| |||
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|
| |||
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
11875 |
21007 | |||
Денежные средства в том числе: |
260 |
1793 |
3198 | |||
касса (50) |
361 |
77 |
39 | |||
расчетные счета (51) |
262 |
14 |
19 | |||
валютные счета (52) |
263 |
1090 |
16 | |||
прочие денежные средства (55,56, 57) |
264 |
612 |
3124 | |||
Прочие оборотные активы |
270 |
|
| |||
Итого по разделу II |
290 |
483531 |
775315 | |||
|
|
|
| |||
III. УБЫТКИ |
|
|
| |||
Непокрытые убытки прошлых лет (88) |
310 |
|
| |||
Убыток отчетного года |
320 |
|
| |||
Итого по разделу III |
390 |
|
| |||
■БАЛАНС (сумма строе 190+290+390) |
399 |
4329127 |
4564194 | |||
|
|
|
| |||
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года | |||
1 |
г |
3 |
Д | |||
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
| |||
Уставный капитал (85) |
410 |
1105 |
1105 | |||
Добавочный капитал (87) |
420 |
3603288 |
3603177 | |||
Резервный капитал (86) в том числе: |
430 |
180 |
180 | |||
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
180 |
180 | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
| |||
Фонды накопления (88) |
440 |
1291 |
|
117
ПАССИВ 1 Фонд социальной сферы (88) Целевые финансирование и поступления (96) Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) Нераспределенная прибыль отчетного года Итого по разделу IV V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (92, 95) |
Код стр. 2 450 460 470 480 490 510 |
На начало года 3 256564 21555 3883983 2137 |
На конец года 4 269026 24989 1724 3900201 1869 |
кредиты банков, подлежащие погашению более чем 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
2120 |
1852 |
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты Прочие долгосрочные пассивы |
512 520 590 |
17 2137 |
17 1869 |
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (90, 94) в том числе: |
610 611 |
39568 30808 |
45389 38287 |
прочие займы Кредиторская задолженность в том числе: |
612 620 621 |
8760 397038 119113 |
7102 616113 204762 |
векселя к уплате (60) задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) по оплате труда (70) по социальному страхованию и обеспечению (69) задолженность перед бюджетом (68) авансы полученные (64) прочие кредиторы Расчеты по дивидендам (75) Доходы будущих периодов (83) Фонды потребления (88) Резервы предстоящих расходов и платежей (89) Прочие краткосрочные пассивы Итого по разделу VI БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
622 623 624 625 626 627 628 630 640 650 660 670 690 699 |
4959 21030 57076 130996 1905 - 61959 248 251 5548 354 443007 4329127 |
1528 61935 75243 159582 1048 112015 217 405 662124 4564194 |
Руководитель.
(подпись)
Главный бухгалтер.
(ПОДПИСЬ)
Приложение 2
Утверждена Министерством финансов РФ для годовой бухгалтерской отчетности за 1996 г.
Идентификационный номер налогоплательщик;
118
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
С 1 января по 1.................................199 г.
Организация
Отрасль (вид деятельности)
Организационно-правовая форма
Орган управления государственным
имуществом
Единица измерения млн. руб.
Форма № 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
по ОКПО
по ОКОНХ
по КОПФ
по ОКПО
по СОЕЙ Контрольная сумма
Коды
071002
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
1 |
2 |
3 |
4 |
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от реализации (строки 010-020-030-040) Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки 050+060-070+080+090-100) Прочие внереализационные доходы Прочие внереализационные расходы Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 110+120—130) Налог на прибыль Отвлеченные средства Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140—150— 160) |
010 020. 030 040 050 ■ 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 |
1121519 833355 21878 173068 93218 43 2 9092 42165 60190 12627 37734 35083 12279 21080 1724 |
982068 910201 71867 143 2610 27343 47277 2046 26231 23092 8082 13573 1437 |
Руководитель........................,................................................Главный бухгалтер .
119
Приложение 3
Утверждена Министерством финансов РФ для годовой бухгалтерской отчетности за 1996 г.
Идентификационный номер налогоплательщика
Организация
Отрасль (вид деятельности)
Организационно-правовая форма
Орган управления государственным
имуществом
Единица измерения млн. руб.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ КАПИТАЛА за_________________199___г.
. Форма № 3 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
по ОКПО
по ОКОНХ
по КОПФ
по ОКПО
по СОЕЙ Контрольная сумма
Коды
0710003
Наименование показателя |
Код. стр. |
Остаток на начало года |
Поступило в отчетном году |
Израсходовано (использовано)в отчетном году |
Остаток на конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ Уставный (складочный) капитал Добавочный капитал Прирост стоимости имущества по переоценке Резервный фонд |
|
|
|
|
| ||
010 |
1105 |
|
|
1105 д |
I | ||
020 |
3603288 |
38906 |
39017 |
3603177 J | |||
021 |
|
|
|
1 | |||
030 |
180 |
|
|
180 |
|
V i | |
040 |
|
|
|
|
| ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
050 |
|
|
|
| ||
Фонды накопления — всего |
060 |
1291 |
4721 |
6012 |
| ||
|
061 |
|
|
|
| ||
|
062 |
|
|
|
| ||
Фонд социальной сферы |
070 |
256564 |
48373 |
36911 |
269026 | ||
|
080 |
|
|
|
| ||
Целевые, финансирование и поступления в бюджет Целевые финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов |
090 |
21555 |
-s. 3434 - |
|
24989 | ||
100 |
|
|
|
|
|
■f | |
|
101 |
|
|
|
|
| |
|
102 |
|
|
|
|
| |
Итого по разделу 1 |
130 |
3883983 |
96434 |
81940 |
3898477 |
| |
II. ПРОЧИЕ ФОНДЫ И РЕЗЕРВЫ Фонды потребления — всего |
|
|
|
|
| ||
140 |
5548 |
9476 |
15024 |
| |||
|
141 |
|
|
|
| ||
|
142 |
|
|
|
| ||
Резервы предстоящих расходов и платежей — всего |
150 |
|
|
|
| ||
|
151 |
|
|
|
| ||
|
152 |
|
|
|
|
120
Наименование показателя |
Код. стр. |
Остаток на начало года |
Поступило в отчетном году |
Израсходовано (использовано)в отчетном году |
Остаток на конец года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
153 |
|
|
|
|
|
154 |
|
|
|
|
|
155 |
|
|
|
|
|
156 |
|
|
|
|
Оценочные резервы - всего |
160 |
|
|
|
|
|
161 |
|
|
|
|
|
162 |
|
|
|
|
|
170 |
|
|
|
|
Итого по разделу II |
180 |
5548 |
9476 |
15024 |
|
СПРАВКИ
Наименование показателя |
Код. стр. |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
1 |
2 |
3 |
4 |
1) Чистые активы |
185 |
|
|
|
|
Из бюджета |
Из отраслевых и межотраслевых фондов |
2) Получено на финансирование капитальных вложений финансирование научно-исследовательских работ возмещение убытков социальное развитие прочие цели |
|
3 |
4 |
191 |
|
| |
192 |
|
| |
193 |
|
| |
194, |
|
| |
195 |
|
|
Руководитель .....
Главный бухгалтер.....................'......................................................
121
Приложение 4
Утверждена Министерством финансов РФ для годовой бухгалтерской отчетности за 1996 г.
Идентификационный номер налогоплательщика
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
с 1 января по 1.......................199.....г.
Организация
Отрасль (вид деятельности)
Организационно-правовая форма
Орган управления государственным
имуществом
Единица измерения млн. руб.
Форма № 4 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
по ОКПО
по ОКОНХ
по КОПФ
по ОКПО
по СОЁИ Контрольная сумма
Коды
071004
Наименование показателя |
Код. стр. |
Сумма |
Из нее | ||
по текущей деятельности |
по инвестиционной деятельности |
по финансовой деятельности | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Остаток денежных средств на начало года 2. Поступило денежных средств — всего: в том числе: выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг выручка от реализации основных средств и иного имущества авансы, полученные от покупателей (заказчиков) бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование безвозмездно кредиты, зажимы дивиденды, проценты по финансовым вложениям из банка в кассу организации прочие поступления |
010 |
1793 |
X |
X |
X |
020 |
1357038 |
|
|
| |
030 |
830636 |
830636 |
X |
X | |
040 |
73578 |
|
73578 |
| |
050 |
13009 |
13009 |
X |
X | |
060 |
36867 |
36867 |
|
| |
070 |
20721 |
20721 - |
|
| |
080 |
96991 |
|
|
96991 | |
090 100 |
2527 189783 |
X ^ X |
X х |
2527 х | |
110 |
92926 |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
111 |
|
|
|
|
|
112 |
|
|
|
|
3. Направлено денежных средств — всего в том числе: на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг |
120 |
1355633 |
|
|
|
130 |
689432 |
689432 |
|
| |
на оплату труда отчисления на социальные нужды на выдачу подотчетных сумм на выдачу авансов на оплату долевого участия в строительстве |
140 |
134117 |
X |
X |
X |
150 |
71950 |
X |
X |
X | |
160 |
314 |
314 |
|
| |
170 |
13893 |
13893 |
|
| |
180 |
|
X |
|
X |
122
Наименование показателя |
Код. стр. |
Сумма |
Из нее | ||
по текущей деятельности |
по инвестиционной деятельности |
ПО финансовой деятельности | |||
1 на оплату машин, оборудования и транспортных средств на финансовые вложения на выплату дивидендов, процентов на расчеты с бюджетом на оплату процентов по полученным кредитам, займам сдано в банк из кассы организации прочие выплаты, перечисленные и т.п. |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
190 |
62151 |
X |
62151 |
X | |
200 |
22251 |
|
369 |
21882 | |
210 |
3922 |
X |
|
3922 | |
220 |
40376 |
40376 |
X |
| |
230 |
19243 |
19243 |
|
| |
240 |
112104 |
X |
X |
X | |
250 |
185880^ |
94442 |
|
91438 | |
|
^251 |
|
|
|
|
|
252 |
|
|
|
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода СПРАВОЧНО: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) — всего в том числе по расчетам: с юридическими лицами с физическими лицами из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов бланков срочной отчетности |
260 |
3198 |
X |
X |
X |
270 |
|
| |||
280 |
| ||||
290 |
| ||||
291 |
| ||||
292 |
|
Руководитель .........................................
Главный бухгалтер...........
Приложение 5
Утверждена Министерством финансов РФ для годовой бухгалтерской отчетности за 1996 г.
Идентификационный номер налогоплательщика
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ за 1996 г.
Организация
Отрасль (вид деятельности)
Организационно-правовая форма
Орган управления государственным
имуществом
Единица измерения млн. руб.
Форма № 5 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
По ОКПО
по ОКОНХ
по КОПФ
по ОКПО
■ по СОЕЙ Контрольная сумма
Коды
0710005