- •Оглавление
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы 7
- •Глава 2. Региональные налоги 116
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы
- •1.1. Налог на добавленную стоимость
- •Пример решения заданий:
- •Задания для самостоятельного решения:
- •1.2. Акцизы
- •Пример решения задачи:
- •Задания для самостоятельного решения:
- •1.3. Налог на прибыль организаций
- •Пример решения заданий:
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.4. Единый социальный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.6. Водный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.8. Налог на доходы физических лиц
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.9. Государственная пошлина
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 2. Региональные налоги
- •2.1. Транспортный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •2.2. Налог на имущество организаций
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •2.3. Налог на игорный бизнес
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 3. Местные налоги
- •3.1. Земельный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •3.2. Налог на имущество физических лиц
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Упрощенная система налогообложения
- •Примеры решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •4.2. Единый налог на вмененный доход
- •Примеры решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •4.3. Единый сельскохозяйственный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 5. Обязательные неналоговые платежи
- •5.1. Платежи за пользование недрами
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.2. Плата за пользование лесным фондом
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения Задача 5.15
- •Задача 5.16
- •5.5. Плата за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.6. Таможенные пошлины
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тесты для самоконтроля
- •1. Федеральные налоги и сборы
- •2. Региональные налоги
- •3. Местные налоги
- •4. Специальные налоговые режимы
- •5. Обязательные неналоговые платежи
- •Ответы на тесты
- •Заключение
- •Список литературы
- •664003, Иркутск, ул. Ленина, 11.
4. Специальные налоговые режимы
При переходе на упрощенную систему налогообложения у налогоплательщика сохраняется обязанность по уплате следующих налогов и платежей:
а) отчислений на пенсионное страхование наемных работников;
б) налога на прибыль;
в) налог на имущество организаций;
г) государственной пошлины.
При выполнении прочих условий право на применение упрощенной системы налогообложения имеют организации, у которых доля участия в уставном капитале других организаций:
а) составляет не более 25 %;
б) составляет не более 50 %;
в) свой вариант ответа.
При переходе на УСНО остаточная стоимость основных средств, приобретенных до перехода на УСНО, со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно списывается в расходы в следующем порядке:
а) в течение первого календарного года применения УСНО;
б) 50% стоимости в течение первого года УСНО, 30% - второго года, 20% - третьего года;
в) в течение 10 лет применения УСНО равными долями.
Организация производит бензин. Имеет ли она право при выполнении количественных критериев перейти на упрощенную систему налогообложения:
а) да;
б) нет.
Выручка организации с НДС (10%) за 9 месяцев года составила 21 010 000 руб. Организация при условии выполнения прочих критериев
а) имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения; б) не имеет.
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, отгрузила товаров покупателям на сумму 2800 тыс.руб., из них оплачено – 2650 тыс.руб. Взносы на обязательное пенсионное страхование за период составили – 80 тыс. руб. Сумма единого налога при упрощенной системе (объект – доходы) составит:
а) 168 000 руб.; б) 79 000 руб.; в) 79500 руб.
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, отгрузил товаров покупателям на сумму 610000 руб., из них оплачено – 580 000 руб. Расходы предпринимателя за период составили 460 000 руб., из них оплачены – 450 000 руб. Сумма единого налога при упрощенной системе (объект – доходы-расходы) составит:
а) 19 500 руб.; б) 5 800 руб.; в) свой вариант ответа.
Доходы индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, составили 610000 руб., расходы предпринимателя за период составили 460 000 руб. Убыток прошлого года – 70 000 руб. Сумма единого налога при упрощенной системе (объект – доходы-расходы) составит:
а) 22 500 руб.; б) 12 000 руб.; в) свой вариант ответа.
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, отгрузила сахар покупателям на сумму 475000 руб., из них оплачено – 450 000 руб. Расходы организации– 446 000 руб., из них оплачены – 440 000. Единый налог (Объект – доходы-расходы) составит:
а) 4 350 руб.; б) 1 500 руб.; в) 4 500 руб.
Размер потенциально возможного годового дохода предпринимателя, оказывающего услуги по приему стеклопосуды установлен 35500 руб. Стоимость патента на 9 месяцев составит:
а) 35 500 руб.; б) 1 598 руб.; в) свой вариант ответа.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности вводится в действие:
а) законами субъектов РФ
б) НК РФ
в) федеральным законом
г) решениями муниципальных образований
При переводе на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход налогоплательщик не уплачивает следующие налоги и платежи:
а) отчисления на пенсионное страхование наемных работников
б) отчисления в фонд обязательного медицинского страхования
в) налог на имущество предприятий
Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках подлежит налогообложению ЕНВД:
а) независимо от площади стоянки;
б) если площадь не превышает 150 м2;
в) если площадь не превышает 500 м2.
По единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности коэффициент К2 устанавливается:
а) НК РФ
б) законами субъектов РФ
в) решениями местных органов власти.
Налоговый период по единому налогу на вмененный доход составляет:
а) квартал; б) месяц; в) год.
Розничная торговля через магазины подлежит налогообложению ЕНВД:
а) независимо от площади магазина;
б) если площадь не превышает 150 м2;
в) если площадь не превышает 500 м2.
Уплата единого налога на вмененный доход производится:
а) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
б) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
в) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Площадь зала кафе 40 кв.м., заработная плата работников за квартал 143000 руб. отчисления на пенсионное страхование – 20020 руб. Сумма единого налога на вмененный доход за квартал, подлежащая уплате в бюджет при базовой доходности – 1000 руб. и К2 - 1 составит:
а) 10 332 руб.;
б) 0 руб., т.к. отчисления на пенсионное страхование превышают сумму налога;
в) свой вариант ответа.
Количество работников в парикмахерской (организация) составляет 10 человек, заработная плата работников за квартал 144000 руб. отчисления на пенсионное страхование – 20160 руб., из них перечислено взносов – 18000 руб. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за квартал при базовой доходности – 7500 руб. и К2 - 0,8 составит:
а) 24 983 руб.; б) 15 498 руб.; в) свой вариант ответа.
Единый налог на вмененный доход организации за I квартал составил 108 000 руб., отчисления на обязательное пенсионное страхование – 55 000 руб. Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, составит:
а) 108 000 руб.; б) 54 000 руб.; в) 53 000 руб.