- •Счета рез и нерез
- •28. Когда нерезидент при совершении валютных операций по счетам в российских уполномоченных банках отчитывается по своим операциям и как?
- •29. В каком случае уполномоченный банк отказывает резиденту (юр. Лицу или ип) в проведении валютной операции через его валютные и рублевые счета кроме случаев незаконной валютной операции?
- •30. Возможно ли скорректировать сведения в сво?
Счета рез и нерез
1,Текущий вал.счет - для физ.лиц, расчетный вал.счет - для юр.лиц и ИП
2. Расчетный счет юр.лица или ИП
3. Транзитный валютный счет Используется для определения источников поступления иностранной валюты в пользу резидента и для учета вал.операций.
4. В каких банках России нерезиденты могут открывать рублевые счета
Центральный банк РФ установил единые правила открытия и режимы функционирования рублевых счетов нерезидентов. Согласно этим правилам, нерезиденты могут открывать рублевые счета на свое имя в уполномоченных банках РФ только по месту нахождения их представительств и филиалов в России. Они вправе также производить расчеты в рублях через рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов, открываемые на их имя в уполномоченных банках РФ.
5. Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах следующие виды счетов: - текущие; - расчетные; - бюджетные; - корреспондентские; - счета доверительного управления; - специальные банковские счета; - депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам). депозитные счета судеб. приставов, правоохранительных органов.
6. Какие документы подаются юр. лицом для открытия расчетного валютного счета
Для открытия расчетного счета юридическому лицу — Российской организации в Банк представляются следующие документы, необходимые для открытия счета:
-
свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
-
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
-
учредительные документы юридического лица;
-
лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу;
-
карточка с образцами подписей и оттиска печати;
-
документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете,
-
документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
-
заявление на открытие счета подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица, заверяется печатью (бланк выдается в банке);
-
договор банковского счета, заполненный и подписанный руководителем, заверенный печатью юридического лица (бланк выдается в банке);
-
анкета клиента (бланк выдается в банке);
-
доверенность на право получения и представления финансовых документов (на лиц, не значащихся в карточке) заполненная и подписанная руководителем и главным бухгалтером юридического лица, заверенная печатью (бланк выдается в банке);
-
лицо, обратившееся за открытием счета, должно представить в банк паспорт;
-
договор аренды, субаренды.
Отметим, что также следует уточнить в банке, в каком виде необходимо представить документы. Возможно два варианта:
Для открытия расчетного и/или валютного счета юридическому лицу-нерезиденту в банк представляются: 1. Заявление на открытие счета; (рубли / валюта) 2. Договор банковского счета 2 экз.; (рубли / валюта) 3. Документы, подтверждающие правовой статус юридического лица-нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности, документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица-нерезидента; 4. Лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида; 5. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; 6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати; 7. Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете; 8. Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица; 9. Копия разрешения национального (центрального) банка иностранного государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия текущего рублевого/валютного счета нерезидента в Российской Федерации.
Документы необходимые для открытия валютного счета для ООО
-
Заявление для открытия валютного счета с подписями руководителя юридического лица и главного бухгалтера и печатью. Бланк заявления предоставляется банком;
-
Предоставленный банком договор банковского счета подписывается руководителем юридического лица и скрепляется печатью организации;
-
На банковских бланках составляются еще два документа: анкета клиента и доверенность с правом сдачи и получения финансовых документов для физических лиц, которые не указаны в карточке с образцами подписей организации. Эти важные документы подписывают руководитель юридического лица, главный бухгалтер и удостоверяют все печатью;
-
Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (ЕГРЮЛ);
-
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
-
Выписка из ЕГРЮЛ (выписка выдается регистрирующим органом либо территориальной налоговой инспекцией. Выписка действует в течении 30 дней с момента выдачи уполномоченным органом. Требование банка для открытия валютного счета могут содержать иные требования к документам;
-
Учредительные документы юридического лица (устав, договор об учреждении);
-
Протокол (Решение) о создании организации;
-
Карточка с образцами подписей (банковская карточка);
-
Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете;
-
Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
-
Лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию.
7. Действующее законодательство не предусматривает каких-либо ограничений по количеству валютных счетов, которые могут быть открыты резидентами в уполномоченных банках, поэтому юридические лица вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте.
При этом ИП может иметь любое количество счетов (как в рублях РФ, так и валютных).
НО! Если у вас юр. лицо или ИП, то в одном банке открывается, как правило, только один расчетный счет. Это предусмотрено учетной политикой банков. При необходимости банк откроет второй и более счет в валюте или специальные виды счетов.
8. ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ОТКРЫТИЯ ВАЛЮТНОГО СЧЕТА
Для открытия текущего валютного счёта юридическому лицу-резиденту в банк представляются:
-
заявление на открытие счёта, оформленное в соответствии требованиями настоящих правил;
-
свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
-
учредительные документы юридического лица (Устав, положение, учредительный договор, решение или приказ о создании или реорганизации предприятия);
-
лицензии (разрешения) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае, если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета;
-
карточка с образцами подписей и оттиском печати юридического лица, заверенная в установленном порядке;
-
документы, подтверждающие полномочия лиц, имеющих право первой и второй подписей согласно представленной в Банк карточке образцов подписей данного юридического лица;
-
документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
-
доверенности лиц, имеющих право первой подписи на банковских документах, полномочия которых не определены в учредительных документах юридического лица;
-
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
-
выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;
-
информационное письмо из Госкомстата РФ.
Для открытия текущего валютного счёта обособленному подразделению юридического лица-резидента (филиал, представительство) дополнительно к указанным документам представляются:
-
положение об обособленном подразделении юридического лица;
-
документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица;
-
документ, подтверждающий постановку на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения.
-
9. ДА
Сбербанк, Альфа банк, ВТБ24 и др.
10) Физические лица - нерезиденты для открытия текущего счета в уполномоченном банке представляют: - документ, удостоверяющий личность физического лица; - карточку (при этом карточка может не представляться при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) физическому лицу - нерезиденту, если договором банковского счета предусмотрено, что перечисление денежных средств с указанного счета осуществляется исключительно на основании заявления физического лица - нерезидента, а расчетные документы, необходимые для проведения указанной банковской операции, составляются и подписываются банком. При открытии физическим лицам - нерезидентам текущих счетов для осуществления расчетов исключительно с использованием платежных карт банк вправе получить образец собственноручной подписи клиента в порядке, установленном банковскими правилами, без оформления карточки); - документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи; - свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии); - миграционную карту; - документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации.
Для открытия валютного счета резидентом должнпредставить следующие документы: - заявление на открытие валютного счета; - карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати организации; - нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации; - копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции; - копию справки Госкомстата РФ о присвоении организации статистических кодов; - справку об открытии расчетного счета.
11) Физические лица-резиденты РФ имеют право открывать счета в иностранных банках и их филиалах, расположенных исключительно на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и/или Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ). Такое ограничение связано с тем, что Россия заявила о своем активном участии в борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. Инструкция предусматривает открытие счетов резидентами РФ в основном в свободно конвертируемой валюте. Счета в валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открываются для узко ограниченного перечня расчетов. При этом резиденту разрешается иметь сразу несколько счетов в различных банках за пределами РФ, как в одной, так и в нескольких разрешенных странах.
-
Австралия (7 июня 1971)
-
Австрия
-
Бельгия
-
Великобритания
-
Венгрия (7 мая 1996)
-
Германия
-
Греция
-
Дания
-
Израиль (7 сентября 2010)[1]
-
Ирландия
-
Исландия
-
Испания
-
Италия
-
Канада
-
Люксембург
-
Мексика (18 мая 1994)
-
Нидерланды
-
Новая Зеландия (29 мая 1973)
-
Норвегия
-
Польша (22 ноября 1996)
-
Португалия
-
Словакия (14 декабря 2000)
-
Словения (21 июля 2010)[1]
-
США
-
Турция
-
Финляндия (28 января 1969)
-
Франция
-
Чехия (21 декабря 1995)
-
Чили (7 мая 2010)[2]
-
Швейцария
-
Швеция
-
Эстония (3 июня 2010)[3]
-
Южная Корея (12 декабря 1996)
-
Япония (28 апреля 1964)
12) Резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. В настоящее время вышеуказанный порядок регулируется Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» (в редакции от 15.07.2008 г.).
Нарушение сроков сдачи отчётности, как и выявление факта её не сдачи, подпадает под санкции п.6 ст.15.25 КоАП и влечёт ответственность в виде административного штрафа: на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Кроме необходимости представления налоговым органам отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ, наличие счёта в иностранном банке налагает на резидента - юридическое лицо дополнительные обязательства по соблюдения порядка перевода денежных средств с/на расчётный счёт в иностранном банке (я имею в виду паспорт сделки), и, в целом, по контролю за ходом исполнения сделки с иностранным контрагентом (я имею в виду обязательную репатриацию валютной выручки).
При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить (ст.19 Закона):
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Такой инструмент валютного контроля как паспорт сделки должен быть оформлен и представлен резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) в уполномоченный банк до осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». При этом необходимо следовать соответствующей Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 15 июня 2004 г. N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». Также следует руководствоваться и «Положением о порядке представления резидентами уполномоченным банка подтверждающих документов и информации, связанных с проведение валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», утверждённое Центральным Банком РФ 01.06.2004 N 258-П (в редакции от 26.09.2008.
13. Нет. Но:
Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:
-
при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
-
при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, - на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;
-
при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий;
-
при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты;
-
при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами;
-
при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций - резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории Российской Федерации расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами территории Российской Федерации воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалов, представительств и иных подразделений таких транспортных организаций.
(Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", ст.19)
14. Целью валютного контроля международных валютных операций является обеспечение соблюдения валютного законодательства при выполнении валютных операций и отслеживания движения денежных средств между резидентами и нерезидентами РФ.
С 13 февраля такие операции могут осуществляться только через российские банки. Нарушителей могут обязать отдать в бюджет всю сумму операции
Деньги на зарубежные счета россиян должны будут поступать только из отечественных банков, в противном случае нарушителей могут обязать отдать в бюджет всю сумму операции. Требование проводить расчеты по валютным операциям только через счета в российских банках существует с 2004 года, однако до сих пор чаще всего игнорировалось, пишут «Ведомости».
Правило распространяется на россиян и иностранцев, живущих в России и ни разу за год не выезжавших за ее пределы. Исключением являются граждане РФ, живущие за рубежом и не приезжавшие на родину в течение года.
Следовательно, ответ да.
15. Выплата заработной платы может производиться только в валюте РФ (ст. 131 ТК РФ).
Следовательно, ответ нет.
16. ) на какой валютный счет может быть зачислена наличная иностранная валюта? Валютная выручка, в том числе наличная, поступающая в пользу субъектов хозяйствования, зачисляется на их транзитные валютные счета (на валютные счета в зарубежных банках), которые открываются и ведутся параллельно с их текущими валютными счетами в действующих на территории республики банках, получивших лицензию Национального банка на проведение
операций в иностранной валюте.
18.) может ли на счет физ.лица-резидента за рубежом быть зачислены средства от другого физ.лица-резидента? (родственники) Ответ: может На счет физ лица за рубежом могут быть перечислены средства от физ лиц-резидентов, являющихся супругами, близкими родственниками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами, усыновителями или усыновленными со счета в России, в размере , не превышающий в теч одного операционного дня через один уполномоч банк 5 тыс. долл.
19) может ли юр лицо рез-т выплазивать з/п за счет средств на счете за руб-м.не может
20) может ли юр лицо или ип перевести на свой счет за руб-м валюту со своего расчетного счета в уполномоченном банке РФ – да юридические лица - резиденты могут переводить из РФ валюту со своих валютных счетов, открытых в уполномоченных банках, в том числе и со специальных транзитных валютных счетов, на зарубежный счет представительств только при представлении в уполномоченный банк копии уведомления налогового органа об открытии счета за рубежом с отметкой о приеме.
Резиденты – физ. лица имеют право сделать перевод валюты за пределы РФ, при этом такие переводы не требуют открытия счета в банке, а сумма банковского перевода не должна превышать 5,0 тыс. американских. Отправить перевод можно только через один банк или его уполномоченный филиал и только в период одного банковского дня. Сумма валютного перевода не имеет ограничений в том случае, если он отправляется близким родственникам. В этом случае необходимо официальное подтверждение родства. Это может быть свидетельство о регистрации брака или о рождении.
21)
Справка о валютных операциях
Случаи представления |
Срок представления справки о валютных операциях |
при списании иностранной валюты с расчетного счета |
одновременно с распоряжением (заявлением) на списание |
при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет |
не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления |
при списании валюты РФ с расчетного счета в валюте РФ |
Одновременно с распоряжением (заявлением) на списание |
при зачислении валюты РФ на расчетный счет в валюте РФ |
не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления |
при осуществлении расчетов по ПС с использованием банковской карты |
не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена соответствующая валютная операция с использованием банковской карты |
при осуществлении расчетов по ПС через счета за пределами РФ |
не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена валютная операция |
при осуществлении валютных операций, связанных с расчетами по договору, по которому оформлен ПС, 3-м лицом – резидентом. Документы, представляемые в банк ПС резидентом, открывшим ПС |
не позднее 15 рабочих дней после даты принятия уполномоченным банком справки о валютных операция 3 лица (другого лица - резидента) |
при осуществлении расчетов по ПС по аккредитиву |
не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором был исполнен платеж по аккредитиву |
при изменении сведений, содержащихся в принятой банком справке о валютных операциях |
не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о валютных операциях), с приложением документов, подтверждающих такие изменения. |
22. Справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в бум или эл виде.
23. дополнительно к СВО резидент предоставляет в уполномоченный банк справку о вал ограничении и документы, связанные с проведением валютных операций (например внешнеторговый контракт)
24. Сроки предоставления справки и документов при списании валюты со счета резидента одновременно с распоряжением резидента о переводе валюты.
25. В уполномоченный банк (не 100% инфа)
26. Да, при оформлении сделки по контракту.
27. При совершении валютной операции, связанной со списанием со счета резидента в пользу нерезидента валюты РФ без оформления паспорта сделки.