1.1.5. Анализ ликвидности баланса предприятия

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении активов, сгруппированных по степени убывания ликвидности, с обязательствами, которые группируются по возрастанию сроков их погашения. Выделяют четыре группы активов и пассивов.

Наиболее ликвидные активы (А1) – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения:

Быстрореализуемые активы (А2) – краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы:

Ликвидность этой группы определяется платежеспособностью и добросовестностью дебиторов предприятия.

Медленнореализуемые активы (А3) – запасы, НДС по приобретенным ценностям и долгосрочная дебиторская задолженность:

Труднореализуемые активы (А4) – внеоборотные активы:

Обязательства (пассивы) разбиваются на группы таким образом, чтобы была уверенность, что к моменту наступления платежа по обязательствам определенной группы активы соответствующей группы успели трансформироваться в деньги.

Наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность:

Краткосрочные обязательства (П2) – краткосрочные кредиты и займы, оценочные обязательства и прочие краткосрочные обязательства:

Долгосрочные пассивы (П3) – долгосрочные обязательства:

Постоянные пассивы (П4) – собственный капитал:

В группировке участвуют все активы и все пассивы предприятия, так что сумма четырех групп активов и сумма четырех групп пассивов равны итогу бухгалтерского баланса:

Если выполняются условия

баланс считается абсолютно ликвидным. Соблюдение первых трех условий ликвидности баланса означает, что организация способна в полном объеме рассчитаться по каждой группе внешних обязательств с соблюдением сроков платежа. Выполнение последнего условия гарантирует наличие у предприятия собственных оборотных средств.

Определим ликвидность баланса предприятия ОАО «Белгородасбестоцемент».

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса предприятия

Наименование группы активов, порядок расчета	Значение, тыс.руб.			Наименование группы пассивов, порядок расчета		Значение, тыс.руб.			Знак (			Величина платежного избытка (недостатка), тыс.руб.
	на начало года	на конец года	на начало года			на конец года	на начало года		на конец года	на начало года		на конец года
А1	91781	6957	П1		38282		63516				53499		-56559
А2	38626	24826	П2		930		34516				37696		-9690
А3	333099	459420	П3		9714		15721				323385		443699
А4	149298	182247	П4		563878		559697				414580		377450
Итого:	612804	673450	Итого:		612804		673450	х		х	х		х

Оценка ликвидности по состоянию на начало отчетного периода:

1. 91781>38282.

2. 38626>930.

3. 333099>9714.

4. 149298<563878.

Из выше представленных выражений видно, что баланс на начало отчетного периода абсолютно ликвидный, так как выполняются все условия. У предприятия есть собственные оборотные средства. ОАО «Белгородасбестоцемент» может оплатить свои самые срочные долги.

Оценка ликвидности по состоянию на конец отчетного периода:

1. 6957<63516.

2. 24826<34516.

3. 459420>15721.

4. 182247<559697.

Баланс на конец отчетного года стал не абсолютно ликвидным, так как выполняются только два условия. Организация не способна рассчитываться в полном объеме и в установленные сроки по своим обязательствам.