Задача 4.

ОАО «Вымпел» производит мебель и, кроме того, оказывает транспортные услуги, услуги оздоровительного комплекса, имеющегося на балансе.

Требуется определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на основании представленных ниже хозяйственных операций за квартал.

Журнал хозяйственных операций за месяц ОАО «Вымпел»
№ п./п.	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспон-дирующие счета		Пояснение (статья НК РФ)
			Дт	Кт
Без учета НДС выполнено за месяц
1.	Предъявлены автотранспортные услуги заказчикам:
	а) по грузовым перевозкам	32 000	X	X
	б) по перевозке пассажиров городским транспортом	38 970	X	X
	в) по перевозке пассажиров в маршрутном такси	33 660	X	X
2.	Предоставление услуг оздоровительного комплекса ОА «Вымпел» согласно проданным путевкам	17 894	X	X
3.	Отгружена готовая продукция (спальные гарнитуры)	1 893 600	X	X
4.	Отгружена готовая продукция (детские кровати)	88 420	X	X
5.	Начислен НДС от продажи продукции, оказания услуг, по ставке 18 %
6.	Начислен НДС от продажи продукции, оказания услуг, по ставке 10 %
7.	Получено от фирмы «Юкос» по счету- фактуре № 258 дизельное топливо для грузового транспорта
	- стоимость	29 180			X
	- сумма НДС				X
8.	Получено от фирмы «Юкос» по счету- фактуре № 265 бензин для автобусов				X
	- стоимость	322 580			X
	- сумма НДС				X
9.	Получено от фирмы «Юкос» по счету- фактуре № 269 газ- пропан для маршрутного такси				X
	- стоимость	29 180			X
	- сумма НДС				X
10.	Получены от АО «Легенда» моющее средство для оздоровительного комплекса по счету - фактуре № 1264				X
	- стоимость	930			X
	- сумма НДС				X
11.	Получено от АО «Лес» по счету – фактуре № 15 доска для изготовления спальных гарнитуров				X
	- стоимость	184 256			X
	- сумма НДС				X
12.	Получено от АО «Лес» по счету – фактуре № 18 доска для изготовления детских кроватей				X
	- стоимость	176 400			X
	- сумма НДС				X
13.	Получены от АО «Интерьер» по счету – фактуре № 137 фурнитура для изготовления спальных гарнитуров				X
	- стоимость	2480			X
	- сумма НДС				X
14.	На расчетный счет получен аванс от АО «Мебель» под будущую поставку детских кроватей	150 000			X
15.	На расчетный счет получен аванс от магазина «Уют» под будущую поставку спальных гарнитуров	925 000			X
16.	Начислен НДС с полученных авансов:				X
	а) под поставку детских кроватей				X
	б) под поставку спальных гарнитуров				X
17.	Списан бензин для заправки пассажирских автобусов	284516			Х
18.	Восстановлен НДС по необлагаемым НДС услугам
19.	Списан НДС в зачет с бюджетом				X
20.	Сумма НДС к уплате	479 242	X	X	X

Все расчёты производить в вышеприведенной таблице (после текста хозяйственной операции).

После внесения записей в журнал хозяйственных операций заполнить налоговую декларацию по НДС и сверить показатели бухгалтерского и налогового учета.