- •1. Финансовая политика государства, ее цели, задачи и принципы.
- •Финансовая система рф и характеристика ее звеньев.
- •Понятие государственных финансов, их экономическое содержание и роль в развитии общества.
- •Государственный внешний долг рф, проблемы его погашения, обслуживания и реструктуризации.
- •1. Внешний долг/ввп (%) 80%
- •2. Внешний долг/Экспорт товаров и услуг (%) 200%
- •3. Стоимость обслуживания внешнего долга/Экспорт товаров и услуг (%) 15-20%
- •Государственный внутренний долг, виды и проблемы управления им.
- •Государственный финансовый контроль, виды, формы и методы его реализации.
- •7. Функции денег и их роль в рыночной экономике.
- •8. Кредитная система рф, ее элементы и структура.
- •9. Налично-денежный оборот и принципы его организации.
- •10. Цели и функции цб.
- •12. Коммерческие банки, их сущность, функции и операции.
- •Валютное регулирование и валютный контроль.
- •Денежно-кредитная политика Банка России, ее основные параметры в современных условиях.
- •Виды монетарных политик
- •15. Налоговая система рф, ее понятие и составные элементы.
- •Налоговая система России
- •16. Экономическая сущность, признаки и функции налогов.
- •Налогообложение прибыли организаций, плательщики, объект, налоговая база.
- •Налогообложение доходов физических лиц.
- •Виды доходов:
- •Стандартные налоговые вычеты.
- •Социальные налоговые вычеты(не переносятся на след год)
- •Имущественные налоговые вычеты
- •1 Группа:
- •2 Группа:
- •3 Группа:
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •19. Налог на добавленную стоимость, основы его построения, налоговая база и порядок уплаты.
- •20. Налогообложение имущества организаций.
- •Различия и сходства бух и нал учета по начислению амортизации:
- •Расчет налога
- •21. Транспортный налог, порядок его исчисления и уплаты.
- •22. Специальные налоговые режимы, их виды и общие характеристики.
- •23.Экономическая сущность и функции бюджета
- •24. Принципы построения бюджетной системы рф и ее функции
- •25. Внебюджетные фонды, их экономическая сущность и содержание
- •I. Пенсионный фонд рф
- •II. Фонд социального страхования рф
- •III. Фонд обязательного медицинского страхования
- •26. Составление, рассмотрение и утверждение федерального, регионального и местного бюджета, порядок и этапы
- •27. Система доходов, принципы организации их источников и доходных бюджетов. Ст.20
- •28. Расходы бюджета, содержание, назначение и методология их планирования
- •29. Принципы организации казначейского исполнения бюджета
- •Федеральное казначейство, его функции и задачи.
20. Налогообложение имущества организаций.
Налог на имущество организаций (Глава 30 НК РФ) – это прямой региональный налог на движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность).
Налогоплательщиками налога признаются: российские организации, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации.
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, за исключением земельных участков, иных объектов природопользования и имущества военных. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств. Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признается находящееся на территории Российской Федерации недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности..
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
Налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая остаточная стоимость имущества (первоначальная – амортизация)
Методы начисления амортизации:
- линейный
- Метод уменьшаемого остатка
- Пропорционально сумме чисел лет
- Пропорционально объему производимой продукции
Различия и сходства бух и нал учета по начислению амортизации:
Бух: ПБУ 6/01 – Учет ОС
ПБУ 14/2000 – Учет нематериальных активов
Нал: гл.25 ст256-259
Бух: Для ОС исп-ся 4 способа начисления амортизации: линейный,пропорциально уменьшаемому остатку, пропорционально объему выпущенной продукции, по сумме чисел лет полезного исп-ия, а для нематериальных 3 способа (отсутствует способ по сумме чисел лет полезного исп-ия)
Нал: 2 способа для всех линейный и нелинейный
При линейном исчислении амортизации суммы будут совпадать, при остальных методов их нужно будет рассчитывать дважды, величина ежемесячной амортизации будет отличаться даже в том случае, если для бух учета применяется метод уменьшаемого остатка а для налог нелинейным метод. Расхождения вызваны различным порядком расчета: при определении амортизац отчислений для бу применяются годовые нормы, а при расчете налога на прибыль месячные нормы амортизац отчислений.
Для п/п выпускающих высокотехнологичную продукцию, часто обновляемые продукцию и оборудование, которые могут повышать цену на новые виды целесообразно как для бу так и для нал исп-ть методы ускоренной амортизации.
По нематериальным активам срок полезного исп-ия опр-ся в соответствии со специальным законодательством РФ, потентный закон РФ, об авторском праве и смежных правах. По немат активам, по которым невозможно опр-ть срок полезного исп-ия нормы амортизационных отчислений устанавливают в расчете на 20 лет (бу) и 10 лет (нал учете), но не более срока дея-ти орг-ии. Амортиз отчисления по нематер активам будет отражаться не только путем накопления соответствующей суммы, но и путем уменьшения первоначальной стоимости объекта для орг-ых расходов. Имеется возможность не начислять амортизационные отчисления по некоторым видам немат активов перечень которых п/п устанавливает самостоятельно. К ним относятся активы стоимость которых не уменьшается с годами (тов знак).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента (В УР предусмотрена ставка в размере 0.01% для жилого фонда кооперативов).