- •Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
- •Практикум «нАлогообложение организаций» содержание
- •Введение
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы
- •1.1. Налог на добавленную стоимость.
- •1.1.1.Пример решения задачи.
- •1.1.2. Задачи для самостоятельной работы.
- •1.1.3 Тесты
- •1. 2. Акцизы
- •1.2.1 Пример решения задачи.
- •1.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •1.2.3. Тесты.
- •1. 3. Налог на прибыль организаций
- •1.3. 1.Пример решения задачи.
- •1.3.2.Задачи для самостоятельного решения.
- •Часть I.Начисления работникам
- •Часть II
- •1.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •1. Пример решения задачи.
- •1.4.3 Тесты
- •1. 5. Водный налог
- •1.5.1 Пример решения задачи
- •1.5.2.Задачи для самостоятельного решения.
- •1.5.3. Тесты
- •1. 6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1.6.1. Пример решения задачи.
- •1. 6.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •1.6.3. Тесты.
- •1. 7. Госпошлина.
- •1.7.1. Пример решения задачи.
- •1.7.2. Задача для самостоятельного решения.
- •Глава 2. Региональные и местные налоги
- •2.1. Налог на имущество организаций
- •2.1.1. Пример решения задачи
- •2.1.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.1.3. Тесты
- •2.2 Транспортный налог.
- •2.2.1 Пример решения задачи.
- •2.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.2.3. Тесты
- •2.3 Налог на игорный бизнес.
- •2.3.1. Пример решения задачи.
- •2.3.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.4 Земельный налог.
- •2.4.1. Пример решения задачи.
- •2.4.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.4.3. Тесты.
- •III. Специальные налоговые режимы
- •3.1 Единый сельскохозяйственный налог.
- •3.1.1. Пример решения задачи.
- •3.1.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •3.1.3. Тесты
- •3.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •3.2.3.Тесты.
- •3.3.1. Пример решения задачи.
- •3.3.3.Тесты
- •3.4.1.Задачи для самостоятельного решения
- •3.4.2. Тесты
- •3.5.1. Тесты
- •Глава 4. Обязательные платежи организаций, не включенные в Налоговый Кодекс Российской Федерации.
- •4.1 Таможенные пошлины
- •4.2 Плата за пользование лесным фондом.
- •4.2.1. Задачи для самостоятельного решения.
- •4.2.2.Тесты
- •4.3 Плата за негативное воздействие на окружающую среду.
- •4.3.1 Пример решения задачи.
- •4.3.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •4.4 Страховые взносы в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования, фонд медицинского страхования.
- •4.4.1.Пример решения задачи.
- •4.4.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •Сведения о доходах, начисленных каждому сотруднику за 1 квартал (в рублях)
- •Сведения о доходах, начисленных каждому сотруднику за 1 полугодие текущего года (в рублях)
- •Глава 5. Налогообложение по видам экономической деятельности.
- •5.2.1 Пример решения задачи.
- •5.2.2 Задачи для самостоятельного решения.
- •5.2.3. Тесты
- •Глава 6. Налоговое планирование.
- •Глава 1.
- •Тесты 1.6.3 Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Глава 2.
- •Глава 3
- •Глава 4.
- •Глава 5
- •Глава 6.
2.2.3. Тесты
Тесты:
Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются:
самолет;
промысловое судно;
весельная лодка;
автомобиль.
Объектом налогообложения по транспортному налогу не признается:
автомобиль мощностью 80 л.с.;
моторная лодка ( мощность двигателя 6 л.с.);
речное судно;
автомобиль мощностью свыше 290 л.с.
Субъект РФ при введении транспортного налога имеет право:
увеличить ставку налога;
дополнить состав налогоплательщиков;
установить сроки уплаты;
дополнить объект налогообложения.
Из перечисленных ниже назовите плательщика транспортного налога:
ООО «КЕНТ», владеющее автомобилем;
Сидоров, имеющий в собственности моторную лодку (8 л.с.);
Сидоров, временно арендующий автомобиль.
Автосалон, реализующий автомобили;
Ставка транспортного в отношении грузового автомобиля мощностью 300 л.с.при базовой ставке 8,5 руб. за 1л.с. не может быть :
ниже 2 550 руб.;
выше 30 600 руб.;
выше 25 500 руб.;
ниже12 750 руб.
Налоговой базой по микро автобусу признается:
инвентаризационная стоимость объекта;
мощность двигателя объекта;
валовая вместимость автобуса;
количество автомобилей.
Налоговой базой по транспортному средству не имеющему двигателя, ( баржа) признается:
инвентаризационная стоимость транспортного средства;
валовая вместимость;
рыночная стоимость транспортного средства;
единица транспортного средств.
Новый автомобиль подлежит налогообложению с:
месяца, следующего за датой приобретения;
начала года, следующего за датой приобретения;
месяца, в котором осуществлено приобретение;
квартала, следующего за кварталом приобретения.
Укажите верное утверждение в отношении транспортного налога:
налог региональный;
плательщиками налога признаются только физические лица;
по налогу установлены специфические налоговые ставки;
налоговой базой признается рыночная стоимость транспортного средства.
Необходимыми условиями для предоставления льготы по налогу на имущество организации является:
письменное разрешение налогового органа;
предоставление льготы по такому имуществу в головной организации (для филиала);
раздельный учет льготируемого имущества;
2.3 Налог на игорный бизнес.
2.3.1. Пример решения задачи.
Организация игорного бизнеса имеет на 1 октября 20** года с собственности следующие объекты :
- 4 игровых стола, один из которых с тремя игровыми полями;
- 18 игровых автоматов;
В течение месяца один игровой автомат установлен 8 числа, другой- 25 числа. Два игровых автомата выбыли 4 числа, один- 20 числа.
Ставки налога установлены в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.
Определите налог на игорный бизнес, подлежащий уплате за налоговый период.
Решение.
Ставка за один игровой стол установлена в размере 25 000 руб. Если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей ( п.1. ст. 370 НК РФ).
Налог: (3 х 25 000 руб).+ (1х 25000 руб.) х3 = 150 000 руб.
Ставка налога за один игровой автомат- 1500 руб.
Если игровой автомат установлен до 15 числа, то он включается в налоговую базу, если после 15 числа, налог рассчитывается в размере ½ от основной ставке. При выбытии объекта до 15 числа налог рассчитывается также как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. Если объект выбыл после 15 числа, применяется основная ставка.
Рассчитываем налог : (15 шт. х 1500 + 2 шт.х1500х ½ + 1шт.х 1500 +1 шт.х 1500 + 1шт х 1500 х1/2 )= 27750 руб.