- •1. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение (таблица 4).
- •3. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (таблица 13).
- •4. Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж (таблица 6).
- •5. Расчет источников финансирования капитальных вложений (таблица 11).
- •6. Проект отчета о прибылях и убытках (таблица 8).
- •7. Расчет налога на прибыль (таблица 9)
- •8. Распределения прибыли планируемого года (таблица 15).
- •9. Для составления проверочной таблицы дополнительно использовалась таблица 16 «Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и ниокр».
1. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение (таблица 4).
Все вычисления проводились на основании таблицы 3 «Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды»
Таблица 3 |
||||||
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация, на начало года - 15530 тыс. руб. |
||||||
|
Февраль |
Май |
Август |
Ноябрь |
||
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. |
4 100 |
|
|
3 600 |
||
Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб. |
|
6 360 |
1 070 |
|
||
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 1030 тыс. руб. |
||||||
Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: 14,0% |
Вычисляем следующие показатели:
Среднегод.стоим. ОФвв = (ОФвв× М) / 12 , где ОФвв – вводимые основные фонды, М – количество месяцев функционирования ОФ в плановом году.
(4100 × 10) /12 + (3600×1)/12 =3717 тыс. руб.
Среднег.стоим. ОФвыб = Фвыб × (12-М) / 12;
6360 × (12-5) / 12 +1070 × (12-8)/12 = 4067 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость ОФаморт = 15530 + 3716,67 – 4066,67 – 1030 = 14150 тыс. руб.
Сумма амортизационных отчислений = 14150 × 0,14 = 1981 тыс. руб. Эта сумма будет полностью использована на капитальные вложения.
Таблица 4.
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение |
||
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
15530 |
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
3717 |
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
4067 |
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) |
1030 |
5 |
Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего |
14150 |
6 |
Средняя норма амортизации |
14,00% |
7 |
Сумма амортизированных отчислений - всего |
1981 |
8 |
Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения |
1981 |
2. Составление Сметы I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью (таблица 1).
Все расчеты велись преимущественно на основании таблицы 4.
Взносы во внебюджетные фонды (34 %) = затраты на оплату труда × 0,34; 17440 × 0,34 = 5930 (на год) и 4360 × 0,34 = 1482 тыс. руб. (на IV квартал).
Налоги, включаемые в себестоимость, всего:
5930 + 760 = 6690 тыс. руб. (на год) и 1482,4 + 180 = 1662 тыс. руб. (на IV квартал).
Прочие расходы всего:
Рассчитываются как сумма уплата процентов за краткосрочный кредит, налоги, включаемые в себестоимость и арендные платежи и другие расходы:
360 + 6690 + 260 = 7310 тыс. руб. (на год) и 100 + 1662 + 65 = 1827 тыс. руб. (на IVквартал).
Итого затрат на производство:
Сумма материальных затрат, затрат на оплату труда, амортизации основных фондов и прочих расходов:
33000 + 17440 + 1981 + 7310 = 59731 тыс. руб. (на год) и 8250 + 4360 + 495 + +1827 = 14933 (на IV квартал).
Затраты на валовую продукцию:
Рассчитываются как разница суммы затрат на производство продукции и суммы затрат, списанных на непроизводственные счета:
59371 – 715 = 59016 тыс. руб. (на год) и 14933 – 267 = 14666 тыс. руб. (на IVквартал)
Производственная себестоимость товарной продукции:
Рассчитывается как сумма затрат на валовую продукцию за вычетом суммы изменения остатков незавершенного производства (будет вычисляться в дальнейшее в таблице 13) и суммы изменения остатков по расходам будущих периодов:
59016 – 416 – 20 = 58580 тыс. руб. (на год) и 14757 – 104 – 5 = 14557 тыс. руб. (на IV квартал).
Полная себестоимость товарной продукции:
Рассчитывается как сумма производственной себестоимости товарной продукции и внепроизводственных (коммерческих) расходов:
58580 + 5266 = 63846 тыс. руб. (на год) и 14557 + 1413 = 15970 тыс. руб. (на IV квартал).
Прибыль на выпуск товарной продукции:
Рассчитывается как разница между суммой товарной продукции в отпускных ценах (без НДС и акцизов) и полной себестоимостью товарной продукции:
88000 – 63846 = 24154 тыс. руб. (на 1 год) и 24000 – 15970 = 8030 тыс. руб. (на IV квартал).
Затраты на 1 рубль товарной продукции:
это отношение полной себестоимости товарной продукции к товарной продукции в отпускных ценах:
63846 / 88000 = 0,73 тыс. руб. (на год) и 15970 / 24000 = 0,67 тыс. руб. (на IV квартал).
Таблица 1 |
|||
Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной отвественностю, тыс. руб. |
|||
Стр. |
Статья затрат |
Всего на год |
В том числе на IV квартал |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) |
33 000 |
8 250 |
2 |
Затраты на оплату труда |
17 440 |
4 360 |
3 |
Амортизация основных фондов |
1 981 |
495 |
4 |
Прочие расходы – всего В том числе: |
7 310 |
1 827 |
4.1 |
Уплата процентов за краткосрочный кредит |
360 |
100 |
4.2 |
Налоги, включаемы в себестоимость В том числе: |
6 690 |
1 662 |
4.2.1 |
Взносы во внебюджетные фонды (34 %) |
5 930 |
1 482 |
4.2.2 |
Прочие налоги |
760 |
180 |
4.3 |
Арендные платежи и другие расходы |
260 |
65 |
5 |
Итого затрат на производство |
59 731 |
14 933 |
6 |
Списано на непроизводственные счета |
715 |
267 |
7 |
Затраты на валовую продукцию |
59 016 |
14 666 |
8 |
Изменение остатков незавершенного производства |
416 |
104 |
9 |
Изменение остатков по расходам будущих периодов |
20 |
5 |
10 |
Производственная себестоимость товарной продукции |
58 580 |
14 557 |
11 |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
5 266 |
1 413 |
12 |
Полная себестоимость товарной продукции |
63 844 |
15 970 |
13 |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
88 000 |
24 000 |
14 |
Прибыль на выпуск товарной продукции |
24 154 |
8 030 |
15 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции |
0,73 |
0,67 |