Задача 6
ООО «Тонус» по договору цессии, заключенному с ЗАО «Синус» 6 февраля, уступило за 280 000 руб. право требования задолженности с организации ООО «КРК» в размере 350 000 руб. Согласно договору поставки товаров задолженность должна быть погашена 6 апреля этого же года. Учетной политикой ООО «Тонус» доходы и расходы признаются по методу начисления.
Рассчитать сумму убытка от реализации права требования, принимаемую для целей налогообложения прибыли.
Задача 7
ООО «Меркурий» производит обувь. Выручка от реализации обуви (без НДС) за 1 полугодие составила 2 000 000 руб.
ООО «Меркурий» по договору цессии, заключенному с ООО «Анкор» 20 июня текущего года, уступило право требования задолженности с ООО «Парус» в размере 100 000 руб. (без НДС) с дисконтом в размере 10%. Согласно договору поставки товаров задолженность должна была быть погашена 15 июня текущего года.
Сумма прямых расходов, относящихся к расходам отчетного периода, за пять месяцев составляет 1200000 руб. Величина прямых расходов за июнь составила 250000 руб. Стоимость остатка незавершенного производства на 1.06 составила 50000 руб. За июнь отпущено в производство сырья (кожи), необходимого для производства обуви 200 кв.м. Остаток кожи в НЗП на 30 июня — 30 кв.м. Остаток кожи в НЗП на 1.06 г. — 40 кв.м. Остатка готовой продукции на складе нет.
Величина косвенных расходов составляет 300000 руб.
Учет доходов и расходов осуществляется методом начислений.
Определите налоговую базу и налог на прибыль организаций за первое полугодие (при расчетах производить округление до рубля).
Задача 8
Доходы от реализации продукции организации за полугодие составили 1250 тыс. руб. В отчетном периоде получены безвозмездно основные средства на сумму 120 000 руб. (передающая сторона владеет 55% акций данной организации), признанные организацией штрафы составили 80 тыс. руб., в том числе за несвоевременные платежи в бюджет – 10 тыс. руб. Получена предоплата в размере 100 000 руб.
Прямые расходы, относящиеся к отчетному периоду, составили 660 тыс. руб., косвенные расходы 300 тыс. руб. Кроме того, судебные расходы составили 10 тыс. руб. Безвозмездно передано имущество детскому дому на сумму 25 тыс. руб.
По результатам инвентаризации, проведенной на 30 июня, общая сумма сомнительной дебиторской задолженности на балансе организации составляет 280 000 руб., в том числе со сроком возникновения:
до 2 апреля – 80 тыс. руб.;
с 2 апреля по 17 мая включительно – 40 тыс. руб.;
после 17 мая – 160 тыс. руб.
Остаток неиспользованного резерва первого квартала составляет 30 тыс. руб.
Доходы и расходы указаны без НДС. Учет доходов и расходов ведется методом начисления.
Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль за полугодие. При расчетах производить округления до рубля.
Задача 9
ОАО «Веста», зарегистрированное в Москве, имеет два филиала: в Серпухове и Твери. По результатам 1 квартала текущего года общество получило прибыль в сумме 1 982 000 руб. За отчетный период среднесписочная численность сотрудников по организации в целом составила 240 человек, из них 53 человека – числятся в филиале г.Серпухова, 41 человек – в филиале г.Тверь. Остаточная стоимость основных средств за 1 квартал составила 1 340 000 руб., из них:
- 460 000 руб. находится на балансе серпуховского филиала;
- 320 000 руб. – на балансе тверского филиала.
Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате обществом по итогам 1 квартала текущего года, указать место его уплаты.