Задача 16

С 1 января текущего года организация перешла на нелинейный метод начисления амортизации. На ее балансе числятся 2 компьютера, которые относятся ко второй амортизационной группе. Остаточная стоимость каждого компьютера на начало года составила:

I - 40 000 руб.;

II - 25 900 руб.

В январе приобретен и введен в эксплуатацию новый компьютер. Его первоначальная стоимость - 64 000 руб., срок полезного использования - 2 года и два месяца (вторая амортизационная группа). В марте этот компьютер был продан.

Определите сумму амортизации за январь – апрель, а также остаточную стоимость реализованного компьютера. При расчетах производить округления до рубля.

Задача 17

В учетной политике в целях налогообложения в текущем году организацией предусмотрен переход с линейного на нелинейный метод начисления амортизации. На 1 января на балансе числятся 4 линии для приготовления резиновых смесей и клея. Все они относятся к четвертой амортизационной группе. Остаточная стоимость каждой линии на начало года составила:

I - 400 000 руб.;

II – 259 000 руб.;

III - 230 000 руб.;

IV - 360 000 руб.

В феврале приобретена новая линия. В этом же месяце она введена в эксплуатацию. Ее первоначальная стоимость - 640 000 руб., срок полезного использования - 6 лет (четвертая амортизационная группа). Новая линия используется для работы в условиях повышенной сменности, поэтому организация применяет к основной норме амортизации повышающий коэффициент 2. В мае эта линия была продана.

Определите сумму амортизации за первое полугодие, а также остаточную стоимость реализованной линии. При расчетах производить округления до рубля.

Задача 18

ООО «Пирамида» в апреле направила своего бухгалтера на семинар по налогообложению прибыли. С образовательной организацией заключен договор на оказание услуг по подготовке и переподготовке кадров с целью повышения квалификации. Стоимость обучения составляет 5000 руб. и не включает стоимость питания работника. Питание работника в размере 300 руб. оплачивается организацией отдельно. ООО реализован в апреле покупной товар на сумму 5 900 000 рублей, в т.ч. НДС 900 000 рублей. Покупная стоимость реализованного товара составляет 4 000 000 рублей без НДС, стоимость товара полностью оплачена поставщику. Расходы на продажу в апреле составили 500 000 рублей. Остатков товара на складе организации нет. Доходы и расходы организация определяет по методу начисления.

Опишите и рассчитайте (если возможно) возникающие в данной ситуации налоги.

Задача 19

ЗАО "Росток" получает денежные средства в размере 1 750 000 руб. из федерального бюджета в качестве компенсации причиненных убытков (в том числе упущенной выгоды) в связи с изъятием части сельскохозяйственных угодий для государственных нужд. Расходы ЗАО на содержание угодий за отчетный период составили - 1 490 000 руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль. Следует ли учитывать такие компенсационные выплаты в составе доходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль? Дайте пояснения.

Задача №20.

ООО «КОС» арендует здание под авторемонтную мастерскую. По согласованию с арендодателем ООО за свой счет были проведены неотделимые улучшения – пристройка для хранения запасных деталей.

Расходы на сооружение пристройки составили 420 000 рублей, компенсировать указанные затраты арендодатель отказался.

Оставшийся срок аренды с момента ввода неотделимых улучшений в эксплуатацию равен 22 месяцам.

Срок полезного использования арендуемого здания - 352 месяца.

Определите сумму расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли.