- •Содержание:
- •Задание 1
- •Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов в процессе производства
- •Задание 2
- •Расчет темпов роста анализируемых показателей
- •Задание 3
- •Расчет результативного показателя
- •Задание 4
- •Анализ динамика прибыли организации
- •Задание 5
- •Расчёт оборачиваемости активов и оценка влияния факторов
- •Задание 6
- •Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности
- •Задание 7
- •Исходная информация
- •Расчетная информация
- •Задание 8
- •Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала
- •Задание 9
- •Задание 10
- •Анализ соотношения притока и оттока денежных средств по видам деятельности
- •Задание 11
- •Исходная информация х
- •Результаты сравнительной рейтинговой оценки
Задание 6
По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать состав, структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Рассчитать показатель затрат на 1 руб. продаж. Расчеты представить в табл. 6.
Таблица 6
Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности
Показатель |
2012 год |
2013 год |
Изменение |
Затраты на 1 руб. продаж | |||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
2012 год |
2013 год |
Изменение | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Материальные затраты |
32116 |
70,63 |
33128 |
62,12 |
1012 |
-8,51 |
0,6300 |
0,5703 |
-0,0598 |
Расходы на оплату труда |
7119 |
15,66 |
11980 |
22,47 |
4861 |
6,81 |
0,1397 |
0,2062 |
0,0666 |
Отчисления на социальные нужды |
2492 |
5,48 |
4193 |
7,86 |
1701 |
2,38 |
0,0489 |
0,0722 |
0,0233 |
Амортизация |
3657 |
8,04 |
3867 |
7,25 |
210 |
-0,79 |
0,0717 |
0,0666 |
-0,0052 |
Прочие расходы |
87 |
0,19 |
159 |
0,30 |
72 |
0,11 |
0,0017 |
0,0027 |
0,0010 |
Итого по элементам расходов |
45471 |
100,0 |
53327 |
100,0 |
7856 |
0,00 |
0,8920 |
0,9180 |
0,0260 |
Выручка |
50976 |
58092 |
|
х |
х |
х |
Решение:
Удельный вес определим следующим образом:
32116 / 45471 * 100 = 70,63 %
Затраты на 1 рубль продаж определим следующим образом:
32116 / 50976 = 0,6300
Согласно данным таблицы 6 общая сумма затрат возросла на 7856 тыс. руб. причем увеличение отмечается по всем элементам затрат. Так, материальные затраты увеличились на 1012 тыс. руб., расходы на оплату труда – на 4861 тыс. руб., отчисления на социальные нужды – на 1701 тыс. руб., амортизация – на 210 тыс. руб., прочие расходы – на 72 тыс. руб.
Производство данной продукции является материалоемким, поскольку материальные затраты занимают наибольшую долю в составе затрат. Неравномерное увеличение элементов затрат привело к изменению структуры себестоимости: доля расходов на оплату труда, отчислений на социальные нужды и прочих расходов возросла соответственно на 6,81%, 2,38 % и 0,11 % за счет соответствующего уменьшения доли материальных затрат и амортизации (соответственно – 8,51 % и – 0,79 %).
Негативным итогом 2013 года является увеличение уровня затрат на 1 рубль продаж на 0,0260, что свидетельствует об уменьшении прибыли от продаж по итогам исследуемого периода.
Задание 7
На основе исходных данных (таб.7.1.) выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей прибыли (таб. 7.2). Постоянные затраты для всех вариантов одинаковы и составляют 98 тыс. руб. Выручка от реализации для каждой из трех вариантов равна соответственно 360 тыс. руб., 330 тыс. руб., 340 тыс. руб.
Таблица 7.1
Исходная информация
Изделия |
Цена, руб. |
Переменные расходы на единицу, руб. |
Удельный вес в объеме продаж, % | ||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 | |||
А |
80 |
60 |
20 |
30 |
15 |
В |
140 |
80 |
30 |
25 |
20 |
С |
120 |
100 |
10 |
20 |
35 |
Д |
200 |
120 |
40 |
25 |
30 |
Таблица 7.2