страхование
.pdf31
8.Основания дифференциации базовых ставок тарифа при страховании автогражданской ответственности:
а) стоимость автомобиля; б) тип автомобиля; в) стаж водителя; г) страховая сумма.
9.Существует ли в России ограничение ответственности стра0 ховщика при добровольном страховании автогражданской ответ0 ственности:
а) да; б) нет.
10.Выплата возмещения или обеспечения производится:
а) страхователю; б) пострадавшему;
в) выгодоприобретателю.
Задача
Гражданка В. приобрела легковой автомобиль с двигателем мощностью 110 л.с. для личного использования и страхует обяза% тельную гражданскую ответственность в страховой компании.
Территория преимущественного использования ТС – г. Москва. Гражданка В ранее управляла другим ТС, информации о стра%
ховых случаях с ее участием не имеется.
Возраст владельца ТС более 22 лет со стажем вождения до трех лет.
Срок страхования и период использования ТС – 1 год. Договор заключается без ограничения количества лиц, допу%
щенных к управлению ТС.
Сведений о нарушениях, предусмотренных пунктом 3 статьи 9 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», допущенных гражданкой В., не имеется.
Определите величину страховой премии.
(Данные о страховых тарифах см. в приложении 4.)
32
Тема 7. Основы перестрахования
Основная тематика работы:
–сущность и функции перестрахования;
–методы и формы перестраховочной защиты;
–виды договоров перестрахования.
Методические рекомендации
Раскрытие первого вопроса включает определение перестрахо% вания и основные его понятия, такие как «цедент», «цессионер», «передача вторичного риска», «необходимость перестрахования» – выравнивание страхового портфеля, требования законодательства и т.п.
Ответ на второй вопрос должен основываться на характеристи% ке основных видов перестраховочной защиты – облигаторной и факультативной. При этом студенту следует обратить внимание на преимущества и недостатки видов перестраховочной защиты с точки зрения величины расходов на ее осуществление, рисков утечки информации, различных возможностей для цедента для вы% равнивания страхового портфеля.
Рассмотрение видов договоров перестрахования, учитывая ма% лое количество информации по данному вопросу в источниках, мо% жет быть ограничено рассмотрением пропорциональных и непро% порциональных типов договоров. При этом следует обратить вни% мание на то, что в большинстве источников их различают по типу передаваемого риска – в пропорциональных договорах передается риск возмещения ущерба по группам договоров, в непропорцио% нальных – убытки, возникающие у цедента по результатам дея% тельности за определенный период времени.
Тесты
1. Причиной установления перестраховочных отношений слу0 жит:
а) страховой интерес страхователя; б) страховой интерес страховщика; в) имущественный интерес цедента.
33
2.В перестраховочных отношениях участвуют:
а) перестрахователь; б) андеррайтер; в) цессионер; г) аджастер.
3.Цессия – это:
а) первичное размещение риска; б) вторичное размещение риска; в) третичное размещение риска;
г) безвозвратный характер движения денежных средств.
4.Функции, выполняемые перестрахованием, заключаются в:
а) перераспределении риска; б) повышении финансовой устойчивости цедента;
в) формировании страховых резервов; г) освоении новых рынков.
5.Цель перестрахования:
а) передача убытков цессионеру; б) повышение прибыли цедента;
в) снижение риска разорения цедента.
6.Часть риска, передаваемая цедентом перестраховщику, –
это:
а) франшиза; б) эксцедент;
в) собственное удержание; г) приоритет.
7.Убытки в пропорциональных формах перестрахования распределяются:
а) пропорционально принятой части риска; б) поровну между страховщиком и перестраховщиком; в) по условиям договора перестрахования; г) в соответствии с полученной премией.
34
8. Достоинства облигаторной формы страховой защиты:
а) относительная дешевизна; б) передача убытков цессионеру;
в) предоставление защиты в зависимости от размеров и частоты убытков.
9.Возможна ли организация комплексной перестраховочной защиты:
а) да; б) нет.
10.Передача страховщиком рисков по договорам прямого страхования в перестрахование в случае финансовых затрудне0 ний страховщика позволяет его клиентам направить претензию
ополучении возмещения по страховому случаю перестраховщику:
а) да; б) нет.
11.При договоре эксцедента убытка цессионеру передаются:
а) доля портфеля цедента согласно согласованной квоте;
б) отдельные риски по согласованию между цедентом и цессио% нером;
в) часть риска, превышающая собственное удержание.
Задача
Стороны договорились о квоте цессионера 30% при лимите от% ветственности цессионера (ЦС) 1 000 000 у.е. Собственное удержа% ние цедента не установлено.
Определите распределение ответственности.
Рассчитайте долю цессионера в страховой премии и в покрытии ущерба.
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхо- |
|
Доля ЦС в |
Доля ЦС в |
Доля ЦС в |
|
Страховая |
вая |
Ущерб, |
||||
страховой |
страховой |
покрытии |
||||
сумма, у.е. |
премия, |
у.е. |
сумме, % |
премии, % |
ущерба, % |
|
|
у.е. |
|
||||
|
|
|
|
|
||
А – 100 000 |
4000 |
90 000 |
|
|
|
|
В – 700 000 |
6000 |
460 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С – 1 500 000 |
10 000 |
1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35
Тема 8. Финансовые основы страховой деятельности. Налогообложение
Основная тематика работы:
–экономическое содержание отношений страхования;
–цели и задачи управления финансами страховой организа%
ции;
–страховые резервы, их формирование и направления разме% щения;
–доходы и расходы страховой организации.
Методические рекомендации
Отвечая на первый вопрос, рассмотрите понятие «страхование» как создание фонда с замкнутой схемой образования и распределе% ния средств. Изучите и опишите в контрольной работе основные де% нежные потоки и основания их формирования в системе страхова% ния (договорные отношения, перестраховочные отношения, субро% гация, размещение страховых резервов). Для централизованных (внебюджетных) страховых фондов целесообразно рассмотреть в рамках замкнутой схемы страхования основные источники обра% зования доходов и направления расходования средств. Следует уяс% нить экономический смысл понятий «замкнутость» (равенство вели% чины собираемых премий без учета нагрузки) и «объем страховых выплат» и значение этих понятий при определении подходов к формированию страховых тарифов.
В ответе на второй вопрос необходимо рассмотреть совокуп% ность целей страховой компании и основные способы их достиже% ния, в том числе:
–управление ликвидностью (денежными средствами, дебитор% ской задолженностью, ценными бумагами, банковскими депозита% ми, краткосрочной задолженностью и т.д.);
–управление инвестиционной деятельностью, то есть размеще% нием страховых резервов с учетом обеспечения финансовой устой% чивости страховой компании и обеспечения своевременности пога% шения ее обязательств;
–обеспечение (максимизация) доходов собственников путем увеличения стоимости капитала страховой компании.
36
Ответ на третий вопрос должен содержать анализ состава фи% нансовых ресурсов страховой компании, и прежде всего страховых резервов. Следует изучить и представить состав страховых резер% вов, порядок формирования основных технических резервов: резер% ва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулиро% ванных убытков, резерва произошедших, но незаявленных убытков.
В завершение контрольной работы при ответе на четвертый вопрос следует рассмотреть три основные группы доходов и расхо% дов страховой компании: от осуществления страховой деятельнос% ти, от инвестиционной деятельности, прочие. Дать оценку отдель% ных видов расходов с точки зрения уменьшения налогооблагаемой базы налога на прибыль.
Тесты
1.Назовите основные принципы страхования:
а) адекватности; б) эквивалентности;
в) возмещения ущерба; г) страхуемости риска;
д) надежности страховой компании; е) наличия страхового интереса.
2.Страховой фонд – это:
а) необязательный элемент общественного воспроизводства; б) форма резерва материальных и денежных средств для по%
крытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийны% ми бедствиями и разного рода случайностями;
в) фонд, где реализуются определенные экономические и обще% ственные отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства;
г) фонд, способствующий экономической стабильности, где ма% териальные и финансовые ресурсы служат источником вложений
всоциальную и духовную жизнь общества.
3.Децентрализованный страховой фонд образуется за счет:
а) части прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия;
37
б) платежей (страховых премий) большого круга юридических и физических лиц;
в) общегосударственных ресурсов.
4.Страховые резервы страховщиков могут быть вложены в:
а) долгосрочные инвестиционные проекты; б) ценные бумаги; в) банковские депозиты;
г) приобретение интеллектуальной собственности; д) денежную наличность.
5.Все страховые организации в обязательном порядке фор0 мируют:
а) резерв незаработанной премии; б) резерв заявленных, но неурегулированных убытков;
в) резерв для компенсации расходов на осуществление страхо% вых выплат по обязательному страхованию гражданской ответ% ственности владельцев ТС;
г) резервы по страхованию иному, чем страхование жизни.
6.В объем выручки страховой организации включаются:
а) поступившие страховые премии по договорам страхования; б) доходы от размещения страховых резервов в высоколиквид%
ные активы; в) суммы уменьшения (возврата) страховых резервов;
г) вознаграждения от страховщиков по договорам сострахова% ния;
д) возможные поступления по договорам страхования, не всту% пившим в силу.
7. К расходам по ведению страховых операций относятся:
а) расходы по перестрахованию; б) амортизационные отчисления и затраты на ремонт объектов
основных средств и иного имущества, используемого при осуществ% лении операций по заключению договоров страхования;
в) выплаты по возмещению ущерба; г) ликвидационные расходы;
38
д) расходы по оплате информационных, аудиторских, консуль% тационных и других услуг;
е) арендная плата за помещения общехозяйственного назначе% ния.
8. Показатели ликвидности баланса страховщика отражают:
а) достаточность активов страховщика для погашения его обя% зательств;
б) достаточность капитала (собственных средств и страховых резервов) страховщика для обеспечения обязательств страховой организации;
в) соотношение чистой прибыли и собственных средств страхо% вой компании.
9.Превышение доходов страховой организации над расхода0 ми – это показатель:
а) платежеспособности; б) ликвидности;
в) финансового результата; г) деловой активности.
10.Убыточность страховой суммы – это отношение:
а) страховой суммы к страховой выплате; б) суммы страховых возмещений к совокупной страховой сумме;
в) суммы страховых премий к сумме страховых выплат.
Задача
Страховая организация «Атлант» имеет следующие показатели хозяйственной деятельности: доходы – 215,0 млн у.е., сумма средств в резервных фондах на конец периода – 75,0 млн у.е., сумма расходов – 145,0 млн у.е., расходы на ведение дела – 8,0 млн у.е.
Аналогичные показатели страховой организации «Восток»: до% ходы – 450,0 млн у.е., сумма средств в резервных фондах на конец периода – 34,0 млн у.е., сумма расходов – 225,0 млн у.е., расходы на ведение дела – 45,0 млн у.е.
Определите, какая из указанных страховых организаций имеет лучший коэффициент финансовой устойчивости.
39
Приложения
Приложение 1
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2006–2011 гг.
(в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (дохо% ду) застрахованных, а в соответствующих случаях – к сумме возна% граждения по гражданско%правовому договору в соответствии с вида% ми экономической деятельности по классам профессионального риска)
I класс профессионального риска |
0,2 |
II класс профессионального риска |
0,3 |
III класс профессионального риска |
0,4 |
IV класс профессионального риска |
0,5 |
V класс профессионального риска |
0,6 |
VI класс профессионального риска |
0,7 |
VII класс профессионального риска |
0,8 |
VIII класс профессионального риска |
0,9 |
IX класс профессионального риска |
1,0 |
X класс профессионального риска |
1,1 |
XI класс профессионального риска |
1,2 |
XII класс профессионального риска |
1,3 |
XIII класс профессионального риска |
1,4 |
XIV класс профессионального риска |
1,5 |
XV класс профессионального риска |
1,7 |
XVI класс профессионального риска |
1,9 |
XVII класс профессионального риска |
2,1 |
XVIII класс профессионального риска |
2,3 |
XIX класс профессионального риска |
2,5 |
XX класс профессионального риска |
2,8 |
XXI класс профессионального риска |
3,1 |
XXII класс профессионального риска |
3,4 |
XXIII класс профессионального риска |
3,7 |
XXIV класс профессионального риска |
4,1 |
XXV класс профессионального риска |
4,5 |
40
XXVI класс профессионального риска |
5,0 |
XXVII класс профессионального риска |
5,5 |
XXVIII класс профессионального риска |
6,1 |
XXIX класс профессионального риска |
6,7 |
XXX класс профессионального риска |
7,4 |
XXXI класс профессионального риска |
8,1 |
XXXII класс профессионального риска |
8,5 |
Источник: Закон РФ от 22 декабря 2005 г. № 179%ФЗ «О страхо% вых тарифах на обязательное социальное страхование от несчаст% ных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 г.» (с изменениями и дополнениями).
Приложение 2
Тарифы страховых взносов на 2010 г., %
|
Фонд |
Фонды обязательного |
||
Пенсионный |
медицинского страхования |
|||
социального |
||||
фонд РФ |
|
|
||
страхования РФ |
ФОМС |
ТФОМС |
||
|
||||
|
|
|||
|
|
|
|
|
20,0 |
2,9 |
1,1 |
2,0 |
|
|
|
|
|