4.5. Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса
Баланс на 1 января формируется исходя из исходных данных. Форма баланса приведена в приложении3.
Прогнозный баланс на конец отчетного периода рассчитывается на основе баланса на начало периода и итогов деятельности организации за отчетный период.
4.6. Анализ безубыточности
Для проведения анализа безубыточности следует разделить издержки на постоянные и переменные (таблицы 16 и 17).
Таблица 17
Постоянные издержки
|
Вид издержек |
Сумма, тыс. руб. |
|
…… |
|
|
Всего постоянных издержек |
|
Таблица 18
Переменные издержки на единицу продукции
|
Вид издержек |
Сумма, руб. |
|
…… |
|
|
Всего переменных издержек на единицу продукции |
|
Таблица 19
Анализ безубыточности и целевое планирование прибыли
|
Показатель |
на единицу продукции, руб. |
за квартал, тыс. руб. |
% |
|
Выручка |
|
|
Х |
|
Переменные затраты |
|
|
Х |
|
Маржинальная прибыль |
|
|
Х |
|
Постоянные затраты |
Х |
|
Х |
|
Операционная прибыль |
Х |
|
Х |
|
Точка безубыточности в единицах продукции |
Х |
|
Х |
|
Точка безубыточности в стоимостном выражении |
Х |
|
Х |
|
Запас финансовой прочности в стоимостном выражении |
Х |
|
Х |
|
Запас финансовой прочности % |
Х |
Х |
|
|
Целевой объем продаж в единицах продукции |
Х |
|
Х |
|
Целевой объем продаж в стоимостном выражении |
Х |
|
Х |
Список литературы
Приказ Минфина России от 05.10.2011 № 124н «О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций».
Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент: [учебник для студентов экономических вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"] / Л. Е. Басовский. — М.: Инфра-М, 2009. — 239 с.
Бюджетирование: теория и практика : [учебное пособие для студентов. обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"] / Л. С. Шаховская [и др.]. — М.: Кнорус, 2009. — 396 с.
Еленева, Ю. А. Экономика машиностроительного производства: Учебник / Ю. А. Еленева.— Москва: Академия, 2006 .
Клишевич Н. Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: [учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит" и "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"] / Н. Б. Клишевич. — М.: Кнорус, 2009. — 303 с.
Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В. В. Ковалев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Проспект: ТК Велби, 2008. — 1024 с.
Красова, О. С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: практическое пособие / О. С. Красова .— 2-е изд., стер. — М.: Омега-Л, 2007 .
Кузьмина, М. С. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: [учебное пособие для студентов, обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"] / М. С. Кузьмина.— М. : Финансы и статистика, 2007 .
Лихачева О. Н. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: [учебное пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 080105 "Финансы и кредит"] / О. Н. Лихачева, С. А. Щуров; под ред. И. Я. Лукасевича. — М.: Вузовский учебник, 2008. — 286 с.
Попов, В. М. Финансовый бизнес-план: [учебное пособие для студентов экономических специальностей] / В. М. Попов, С. И. Ляпунов .— 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2007 .
Финансовый менеджмент. Теория и практика: [учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Менеджмент", "Бухгалтерский учет и аудит"] / Е. С. Стоянова [и др.]; Финансовая академия при Правительстве РФ, Академия менеджмента и рынка, Институт финансового менеджмента; под ред. Е. С. Стояновой. — Изд. 6-е. — М.: Перспектива, 2008. — 656 с.
Финансовый менеджмент: [учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям] / Г. Б. Поляк [и др.]; под ред. Г. Б. Поляка. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 527 с.
Финансовый менеджмент: [учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"] / [Е. И. Шохин и др.]; под ред. Е. И. Шохина. — М.: Кнорус, 2008. — 474 с.
Хруцкий В. Е. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования / В. Е. Хруцкий, В. В. Гамаюнов. — Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 464 с.
Хруцкий, В. Е. Системы бюджетирования. Семь шагов по эффективной постановке бюджетирования / В. Е. Хруцкий, Р. В. Хруцкий.— М.: Финансы и статистика, 2007 .
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНЭК
Кафедра финансов и экономического анализа
|
Процент выполнения работы
10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 | ||
|
|
Номер учебной недели | |||||||||||
В этой таблице надо указать плановый график из листа «План выполнения курсовой работы».
Фактический график необходимо согласовать с преподавателем
Курсовая работа
по дисциплине
«Финансовый менеджмент»
Тема
«Разработка бюджета ООО «ХХХХХ»
Выполнил: студент группы Ф-
Иванов И.И.
(подпись)
Руководитель: ст. преподаватель
кафедры ФиЭА
(дата и подпись)
Уфа – 2013
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНЭК
Кафедра финансов и экономического анализа
Задание
на курсовую работу по дисциплине «Финансовый менеджмент»
Студент Иванов А.А.
(Фамилия И.О.)
Группа Ф - ХХХ Консультант __________________
(номер группы) (Фамилия И.О.)
1. Тема курсовой работы «Разработка бюджета ООО «ХХХХХ»
(наименование темы)
2. Основное содержание : Рассчитать необходимые показатели и разработать бюджет ООО «ХХХХХ» по варианту № ХХХХ______.
3. Требования к структуре и оформлению курсовой работы
3.1. Пояснительная записка должна быть оформлена в редакторе Microsoft Word в соответствии с требованиями методических указаний
3.2. В пояснительной записке должны содержаться следующие разделы: Введение, финансовая структура организации, бюджеты ЦФО, бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс организации, расчет точки безубыточности и целевого объема продаж, заключение, список литературы.
Дата выдачи задания Дата окончания работы
Руководитель (дата и подпись)
Дата выдачи задания - указать фактическую дату получения задания у преподавателя
Дата окончания работы - у всех одна дата окончания – 15 мая 2013 г.
План выполнения курсовой работы
по дисциплине «Финансовый менеджмент»
студента Иванова И.И. группы Ф - ХХХ
на тему
«Разработка бюджета ООО «ХХХХХ»
|
Наименование этапа работ |
Трудоёмкость выполнения, час |
Процент к общей трудоёмкости, % |
Плановый срок предъявления результатов консультанту, № учебной недели |
Фактический срок предъявления результатов консультанту, № учебной недели |
|
Получение задания |
0,3 |
1 |
3 |
|
|
Разработка финансовой структуры организации |
2,7 |
9 |
4 |
|
|
Разработка бюджетов ЦФО |
9 |
30 |
6 |
|
|
Разработка бюджета доходов и расходов |
3 |
10 |
7 |
|
|
Разработка бюджета движения денежных средств |
3 |
10 |
8 |
|
|
Корректировка бюджета доходов и расходов и бюджета движения денежных средств |
3 |
10 |
9 |
|
|
Разработка прогнозного баланса |
3 |
10 |
10 |
|
|
Расчет точки безубыточности и целевого объема продаж |
3 |
10 |
11 |
|
|
Оформление курсовой работы и подготовка к защите |
2,7 |
9 |
12 |
|
|
Защита |
0,3 |
1 |
13 |
|
|
Итого |
30 |
100 |
- |
|
Студент Иванов И.И.
Руководитель .
Фамилия И.О. подпись
Приложение 2
Приложение 3
Баланс предприятия на 01.01.20ХХ г.
|
Статьи |
на 01.01.20ХХ тыс. руб. |
|
АКТИВ |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
Материальные поисковые активы |
|
|
Основные средства |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
Финансовые вложения |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
Итого по разделу I |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Запасы |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
Итого по разделу II |
|
|
БАЛАНС |
|
|
ПАССИВ |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
Резервный капитал |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
Итого по разделу III |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Заемные средства |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
Прочие обязательства |
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
V, КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Заемные средства |
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
Прочие обязательства |
|
|
Итого по разделу V |
|
|
БАЛАНС |
|
Приложение 4
Исходные данные по вариантам
|
Номер варианта |
План продаж продукции, шт. |
Цена единицы продукции, руб. |
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи отчетного квартала, % |
|
|
500000 |
170 |
86 |
|
|
510000 |
170 |
86 |
|
|
520000 |
170 |
86 |
|
|
525000 |
170 |
86 |
|
|
540000 |
170 |
86 |
|
|
550000 |
170 |
86 |
|
|
560000 |
170 |
86 |
|
|
576000 |
170 |
86 |
|
|
580000 |
165 |
86 |
|
|
585000 |
165 |
86 |
|
|
500000 |
165 |
90 |
|
|
510000 |
165 |
90 |
|
|
520000 |
165 |
90 |
|
|
525000 |
165 |
90 |
|
|
540000 |
165 |
90 |
|
|
550000 |
165 |
85 |
|
|
560000 |
165 |
85 |
|
|
565000 |
165 |
86 |
|
|
580000 |
170 |
86 |
|
|
585000 |
170 |
85 |
|
|
515000 |
165 |
90 |
|
|
510000 |
165 |
88 |
|
|
520000 |
165 |
88 |
|
|
525000 |
165 |
88 |
|
|
540000 |
165 |
88 |
|
|
550000 |
165 |
88 |
|
|
560000 |
165 |
88 |
|
|
565000 |
165 |
88 |
|
|
585000 |
165 |
88 |
|
|
595000 |
165 |
88 |