1. Определение общего лимита.

Каждому плательщику устанавливается периодически возобновляемый лимит, в пределах которого факторинговый отдел автоматически оплачивает переуступаемые ему платежные требования. В этом случае отдел несет ответственность только в пределах лимита. Если сумма задолженности плательщика превысит установленную сумму лимита, то в соответствии с факторинговым договором, при объявлении плательщика неплатежеспособным все поступающие платежи в погашение долга будут в первую очередь поступать факторинговому отделу до полной компенсации сумм, перечисленных им поставщику.

2. Определение ежемесячных лимитов отгрузок.

Устанавливается предельная сумма , на которую в течении месяца может быть произведена отгрузка товара одному плательщику. Такая мера позволяет страховать поставщика от риска появления сомнительной дебиторской задолженности независимо от окончательной суммы долга клиента. Лимит может вводиться еженедельно.

3. Страхование по отдельным сделкам.

Используется, если специфика производственной деятельности поставщика предполагает ряд отдельных сделок на крупные суммы, а не на серию поставок одним и тем же клиентам. В данном случае предельной суммой будет сумма заказа на поставку товара в течение определенного периода.

Отнесение факторинговой комиссии на себестоимость.

Введение в действие 25 гл. Налогового кодекса, изменила принципы отнесения факторинговой комиссии на себестоимость. Если ранее порядок отнесения комиссии регламентировался отдельным пунктом Положения, то на сегодняшний день четкой регламентации не существует. Однако, выходом из данного положения может стать «разделение» факторинговой комиссии на 2 составляющие:

Первая составляющая – Комиссия за выплаченное досрочное финансирование в рамках факторингового обслуживания. Данная комиссия согласно п.1 ст.279 гл.25 НК РФ может быть отнесена налогоплательщиком на уменьшение налогооблагаемой базы с учетом требований ст. 269 гл. 25 НК РФ.

Вторая составляющая – Комиссия за оказание иных финансовых услуг в рамках факторингового обслуживания. Данная комиссия согласно п.п.15 п.1 ст.265 гл.25 НК РФ и в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 2 декабря 1990г (в редакции от 21.03.02.г) ст.5 часть 2 п.2 включается в состав внереализационных расходов, непосредственно не связанных с производством и реализацией, если эти услуги экономически оправданы и связаны с осуществлением деятельности.

Типовые ситуации, когда обычно используют факторинг

Ситуация №1:

Компании не хватает оборотных средств. Обычно такие трудности возникают из-за следующих факторов:

1. покупатели задерживают платежи;

2. банковское кредитование или недостаточно (характерно для развивающихся крупных и средних компаний), или недоступно (характерно для малых компаний);

3. поставщики требуют заплатить по своим поставкам без просрочек.

С другой стороны, если все покупатели заплатят вовремя, а еще лучше - сразу, то предприятие получает возможность тут же оплачивать свои счета поставщикам.

Решение: Факторинговые компании или Инвойс-дискаунтеры финансируют до 95% от суммы Ваших поставок в день получения от Вас товарно-отгрузочных документов.

Итог: Ваши покупатели получают отсрочку платежа до 120 календарных дней, Вы получаете немедленную оплату за поставленные товары или услуги.

Пример: компания N является производителем строительных материалов. Продажи растут опережающими темпами по отношению к производственным мощностям. Компании периодически приходится докупать станки и оборудование или в кредит, или в лизинг. Также велик и рекламный бюджет.

С другой стороны, ввиду сильной конкуренции покупатели (дилеры/дистрибьюторы) постоянно требуют увеличения отсрочки платежа. На сегодняшний день отсрочка составляет 45 дней, а покупатели в среднем платят в 60 дней.  При обороте компании в 15 млн. рублей при такой отсрочке дебиторская задолженность составит 30 млн. «замороженных» денег.

Следовательно, если компания воспользуется факторингом или инвойс-дискаунтингом, дебиторская задолженность сократится до 1,5 млн. рублей.

Ситуация №2:

Один или несколько покупателей не вернули Вам деньги по причине своего банкротства. Теперь отсрочку платежа в размере 90 дней Вы не даете. Максимум - две недели. В такой ситуации Вы правы: лучше потерять копейку прибыли, чем ….

Решение: С помощью факторинга Вы сможете защитить себя от таких ситуаций. И самое главное - не будете терять прибыль и свои деньги. Также с помощью факторинговых компаний вы всегда будете знать, с кем работать надежно, а с кем опасно.

Ситуация №3:

Покупатели постоянно задерживают платежи, при этом менеджеры по продажам, которые отвечают за работу с дебиторами, не справляются со своими обязанностями. Иными словами, забывают или ленятся лишний раз позвонить своему клиенту. С другой стороны, в условиях жесткой конкуренции навязчивые звонки менеджера по продажам Вашей компании могут негативно сказаться на отношениях и объемах продаж.

Решение: С помощью факторинга  и правильной факторинговой компании Вы сможете достичь гармонии с Вашими покупателями. Менеджеры по продажам продают и создают позитивные отношения с клиентами. Факторинговая компания профессионально и  настойчиво, но при этом абсолютно корректно собирает Вашу дебиторскую задолженность, напоминая покупателям о необходимости заплатить. Зачастую факторинговым компаниям удается сократить срок оплаты поставок покупателями, не испортив при этом Ваши с ними отношения.

Ситуация №4:

Продажи в Германию, Казахстан или Украину однозначно могут увеличить прибыль. Однако кроме вопросов с валютным законодательством, клиенты просят еще и отсрочку платежа. Возникает вопрос, как избежать трудностей с оплатой, учитывая разницу в законодательстве других стран.

Решение: Некоторые факторинговые компании состоят в международных ассоциациях, которые позволяют предложить клиентам экспортный факторинг. Такой сервис включает в себя как финансирование, управление задолженностью, так и страхование от банкротства иностранного покупателя.