3. Оценка платежеспособности

3.1 Оценка ликвидности баланса

Ликвидность (текущая платежеспособность) – одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.

Анализ оценки ликвидности баланса представлен в таблице 2.

Таблица 2 – Оценка ликвидности баланса ОАО «УфаСтрой» за 2012 г.

№	Показатель	Код	31.12.2011	31.03.2012	30.06.2012	30.09.2012	31.12.2012
*	Активы
1	НЛА	250+260	30248	26493	24584	26876	3261
2	БРА	240+270	73894	75381	59986	80292	54779
3	МРА	210+220+140	123316	120082	97262	78485	76421
4	ТРА	190-140	238033	199394	236619	256466	281691
*	Пассивы
5	НСО	620+660	102033	96343	70445	108514	81435
6	КП	610	180	179	179	179	14
7	ДП	590	133324	136792	129608	105868	1602
8	ПП	490+640+650	210553	165916	203968	209813	327623
*	Платёжный излишек или недостаток
9	НЛА – НСО	п1-п5	-71785	-69850	-45861	-81638	-78174
10	БРА – КП	п2-п6	73714	75202	59807	80113	54765
11	МРА – ДП	п3-п7	-10008	-16710	-32346	-27383	74819
12	ПП – ТРА	п8-п4	-27480	-33478	-32651	-46653	45932

Анализируя данные расчетов таблицы 2, можно сделать следующие выводы:

На конец 2011 года величина НЛА (наиболее ликвидные активы) (30248 тысяч рублей) не перекрывают НСО (наиболее срочные обязательства) (102033 тысяч рублей), поэтому образуется платежный недостаток в размере 71785 тысяч рублей. Это связано с тем, что у предприятия сократились денежные средства (из Ф№1 денежные средства во 2 квартале уменьшились по сравнению с 1 кварталом на 2791 тысяч рублей) и их стало не хватать на покрытие наиболее срочных обязательств.

На конец 1 квартала 2012 года величина НЛА (26493 тысячи рублей) не перекрывают наиболее срочные обязательства (96343 тысячи рублей), поэтому образуется платежный недостаток в размере 69850 тысяч рублей.

На конец 2 квартала 2012 года величина НЛА (24584 тысячи рублей) не перекрывают наиболее срочные обязательства (70445 тысяч рублей), поэтому образуется платежный недостаток в размере 45861 тысяч рублей. Это связано с тем, что у предприятия сократились денежные средства (из Ф№1 денежные средства в 4 квартале уменьшились по 3 сравнению с кварталом на 1090 тысяч рублей) и их стало не хватать на покрытие наиболее срочных обязательств.

На конец 3 квартала 2012 года величина НЛА (18 587 тысяч рублей) не перекрывают наиболее срочные обязательства (768 552 тысяч рублей), поэтому образуется платежный недостаток в размере 749 965 тысяч рублей.

На конец 2012 г. Величина НЛА (3261 тысячи рублей) не перекрывают наиболее срочные обязательства (81435 тысяч рублей) поэтому образуется платежный недостаток в размере 78174 тысяч рублей.

На конец 2011 года быстрореализуемые активы (73894 тысячи рублей) перекрыли краткосрочные обязательства (180 тысяч рублей) поэтому образуется платежный излишек в размере 73714 тысячи рублей.

На конец 1 квартала 2012 г. Быстрореализуемые активы (75381 тысяч рублей) перекрыли краткосрочные обязательства (179 тысяч рублей), поэтому образуется платежный излишек в размере 75202 тысяч рублей.

На конец 2 квартала 2012 года быстрореализуемые активы (59986 тысяч рублей) перекрыли краткосрочные обязательства (179 тысяч рублей), поэтому образуется платежный излишек в размере 59807 тысяч рублей.

На конец 3 квартала 2012 года быстрореализуемые активы (80292 тысяч рублей) перекрыли краткосрочные обязательства (179 тысяч рублей), поэтому образуется платежный излишек в размере 80113 тысяч рублей.

На конец 2012 г. Быстрореализуемые активы (54779 тысяч рублей) перекрыли краткосрочные обязательства (14 тысяч рублей), поэтому образуется платежный излишек в размере 54765 тысяч рублей.

На конец 2011 года медленно реализуемые активы (123316 тысяч рублей) не перекрывали долгосрочные пассивы (133324 тысячи рублей), поэтому образуется платежный недостаток в размере 10008 тысяч рублей, т.к. у предприятия присутствовали долгосрочные обязательства.

На конец 1 квартала 2012 года медленно реализуемые активы (120082 тысячи рублей) не перекрывали долгосрочные пассивы (136792 тысячи рублей), поэтому образуется платежный недостаток в размере 16710 тысяч рублей, т.к. у предприятия присутствовали долгосрочные обязательства.

На конец 2 квартала 2012 года медленно реализуемые активы (97262 тысячи рублей) не перекрывали долгосрочные пассивы (129608 тысяч рублей), поэтому образуется платежный недостаток в размере 32346 тысяч рублей, т.к. у предприятия присутствовали долгосрочные обязательства.

На конец 3 квартала 2012 года медленно реализуемые (78485 тысяч рублей) не перекрывали долгосрочные пассивы (105868 тысяч рублей), поэтому образуется платежный недостаток в размере 27383 тысячи рублей, т.к. у предприятия присутствовали долгосрочные обязательства.

На конец 2012 года медленно реализуемые активы (76421 тысяч рублей) перекрывали долгосрочные пассивы (1602 тысяч рублей), поэтому образуется платежный излишек в размере 74819 тысяч рублей.

На конец 2011 года постоянные пассивы (210553 тысячи рублей) не перекрывали труднореализуемые активы (238033 тысяч рублей), поэтому образуется платежный недостаток в размере 27480 тысяч рублей.

На конец 1 квартала 2012 года постоянные пассивы (165916 тысяч рублей) не перекрывали труднореализуемые активы (199394 тысячи рублей), поэтому образуется платежный недостаток в размере 33478 тысячи рублей.

На конец 2 квартала 2012 года постоянные пассивы (203968 тысяч рублей) не перекрывали труднореализуемые активы (236619 тысяч рублей), поэтому образуется платежный недостаток в размере 32651 тысяч рублей.

На конец 3 квартала 2012 года постоянные пассивы (209813 тысяч рублей) не перекрывали труднореализуемые активы (256466 тысяч рублей), поэтому образуется платежный недостаток в размере 46653 тысячи рублей.

На конец 4 квартала 2012 года постоянные пассивы (327623 тысячи рублей) перекрыли труднореализуемые активы (281691 тысяч рублей), поэтому образуется платежный излишек в размере 45932 тысяч рублей.

Баланс считается ликвидным, если выполняются 4 условия:

1. НЛА ≥ НСО

2. БРА ≥ КП

3. МРА ≥ ДП

4. ТРА ≤ ПП

ОАО «УфаСтрой» не имеет абсолютную ликвидность баланса, так как во всех кварталах наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов, что осложняет возможности предприятия отвечать по своим обязательствам. Из всех условий абсолютной ликвидности выполняется качественно только одно, где

БРА>=КП.