17)Учет дебиторской задолженности

Учет дебиторской задолженности с покупателями и заказчикам за отгруженную продукцию, работ и услуг ведется на активных счетах 1210-1230

Наибольший удельный вес дебиторской задолженности приходится на служебные командировки . Порядок выдачи наличных денег и их использование , на командировочные расходы определяются действующим законодательством РК.

Командированному работнику организация возмещает 1) расходы по проезду к месту командировки и обратно, к месту поступления работы

2) расходы по найму жилого помещения

3) суточные

4) прочие расходы согласно предоставленным документам

-При выдаче наличных денег под отчет на хозяйственные расходы производится нужды ,командировочные Дт.1250,Кт.1010,1030

-Если выданы под отчет суммы перечислением Дт.1250,Кт. 1030

- Если оприходованы запасы, приобретенные подотчетным лицам Дт.1310,1320,1330,Кт.1250

-Приобретено НМА,ОС подотчетным лицам Дт.2710,2730,2411-2419, Кт.1250

-Списание подотчетных сумм по предоставлению авансовых счетов Дт.7210,8310,8410, Кт.1250

-На сумму НДС подотчетных суммам Дт.1420,Кт.1250

На зачет НДС Дт.3130,Кт.1420

- Возврат неизрасходованную подотчетных сумм отражается Дт.1010,1030,Кт.1250

-При удержании подотчетных сумм из з/п Дт.3350,Кт.1250

-При возникновении дебиторской задолженности в процессе реализации

Сначала даем проводку на факт.

Дт.7010,Кт.1310,1320,1330,2410(ОС)

- Проводка на договорную стоимость реализованной продукции работ и услуг Дт.1210,Кт.6010

- Проводка на сумму НДС Дт.1210,Кт.3130

При уплате НДС Дт.3130,Кт.1010,1030

-При поступлении денежных средств от покупателя Дт1010,1030, ,Кт. 1210

- По итогом года расходы списываема уменьшения итоговой прибыли Дт.5610,Кт.7010

-Доходы идут на увеличение итоговой прибыли Дт.6010,Кт. 5610

18)Учет расчетов с подотчетными лицами

Согласно временному порядку ведения кассовых операций в народном хозяйстве Казахстана, организации выдают наличные деньги в подотчет из касс на сроки, определенные руководителями организации по согласованию с учреждениями банка, осуществляющими их кассовое обслуживание . Неизрасходованные наличные деньги, выданные в подотчет, должны быть возвращены в кассу не позднее 3 дней, по истечении срока , на который они были выданы. Лица, получившие наличные деньги в подотчет, обязаны предъявить в бухгалтерию субъекта отчет об израсходованных суммах не позднее 5 дней по истечении срока. Выдача наличных средств в подотчет производится только работниками организации и при условии полного счета по ранее выданным в подотчет суммам. У лиц, не представивших отчет об израсходовании подотчетных сумм в установленные сроки или не возвративших в кассу остатки неиспользованных авансов, бухгалтер вправе удержать из заработной платы данную задолженность в порядке , предусмотренном действующим законодательством. Наибольший удельный вес подотчетных сумм приходится на служебные командировки. Порядок выдачи наличных денег и их использование на командировочные расходы определяются действующим законодательством .

Командированному работнику организация возмещает:

-расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы

-расходы по найму жилого помещения

- суточные

- прочие расходы согласно предоставленным документам ( бронь, счет за переговоры с офисом и т.д)

Расходы по проезду возмещаются работнику в размере стоимости проезда воздушных, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси), включая страховые платежи по страхованию пассажиров, оплату услуг по предварительной продаже билетов, за пользование постельными принадлежностями. При отсутствии проездных документов к месту командировки и обратно расходы возмещаются по минимальной стоимости транспорта.

Расходы по найму жилого помещения возмещается на основании предъявленных расходов (кроме номеров люкс), включая стоимость за бронирование места в гостинице. Если документы не предоставлены, расходы по найму жилого помещения возмещаются а размере 50% от нормы.

Суточные по служебным командировкам выплачивается за каждый день, который работник находится в командировке, в размере 50% расчетного месячного показателя. При командировании в такую местность, из которого командированный может ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.

В течение 3 дней по возращении из командировки работник обязан предоставить авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах. К авансовому отчету прилагается: командировочное удостоверение, оформленное в установленном порядке, корешки проездных документы о найме жилого помещения (счета)

Руководитель могут разрешить производить дополнительные выплаты, связанные с командировкой сверх установленных норм за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

При командировании работник за границу следует руководствоваться соответствующими нормами возмещения командировочных расходов в иностранной валюте.

Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность». Счет активный, дебетовое сальдо отражается сумму задолженности подотчетному предприятию. По дебету счета отражается сумма возмещенного перерасхода и вновь выданные в подотчет на основании расходного ордера. По кредиту отражается суммы, сданные по приходному кассовому ордеру, как неиспользованные.

- при выдачи наличных денег в подотчет на хозяйственные расходы, операционные нужды , командировочные Дт.1250,Кт 1030

-при выдачи в подотчет суммы перечислением (приобретение билетов на самолет) Дт.1250,Кт 1030

-если приобретены проездные билеты и оплачены чеком Дт.1250,Кт 1060

-при оприходовании товарно-материальных ценностей, приобретенные подотчетным лицом Дт.1310,1320,1330,Кт 1250

- при списании подотчетных лицом Дт.7210,8410,Кт 1250

подотчетную суммам Дт.1420,Кт 1250

возврат неизрасходованных подотчетных сумм Дт.1010,Кт 1250

при удержании из заработной платы неиспользованных подотчетных сумм Дт.3350,Кт 1250

на задолженность предприятия перед подотчетным лицом (не возмещается перерасход) Дт. 1250,Кт 3540,4430