- •Перечень вопросов по курсу «Банковские продукты и услуги».
- •1. Тема: Экономическая сущность понятий
- •2. Тема: Услуги для физических лиц. Перечень.
- •Кредитование
- •3. Тема: Услуги для юридических лиц. Перечень
- •4. Тема: банковские вклады
- •Банковские вклады (депозиты) делятся на:
- •1. Срочные вклады бывают: cберегательные, расчетные, накопительные
- •2. Вклад до востребования.
- •3. Специальные вклады.
- •4. Инвестиционные или «оригинальные» вклады.
- •5. Тема: Формы инвестирования в драгоценные металлы.
- •6. Тема: Банковские карты
- •Виды карт Расчётные (дебето́вые) карты
- •Карты с разрешенным овердрафтом
- •Кредитные карты
- •Предоплаченные карты
- •Отличия потребительского кредита от кредитной карты
- •Преимущества и возможности зарплатных проектов:
- •7. Тема: Переводы.
- •8. Тема: Кредитование физических лиц
- •Расчёт дифференцированного платежа
- •Пример расчёта графика выплат по дифференцированному кредиту
- •Расчёт аннуитетного платежа
- •Пример расчёта графика выплат по аннуитетному кредиту
- •Порядок начисления и уплаты процентов
- •9. Тема: кредитование юридических лиц.
- •Преимущества
- •Кредитные линии с лимитом задолженности
- •Преимущества
- •Поручительство
- •Бенефициар-Лицо, которому предназначен денежный платеж, получатель денег. Выгодоприобретатель.
- •11. Тема: Лизинг
- •Основные принципы лизинга
- •Основные методы расчета лизинговых платежей
Основные методы расчета лизинговых платежей
Основные методы расчета лизинговых платежей изложены в ^Методических рекомендациях по расчету лизинговых платежей», разработанных Министерством экономики РФ и утвержденных 16 апреля 1996 г.
Первый метод предусматривает, что общая сумма лизинговых платежей начисляется равными долями в течение всего срока договора в соответствии с согласованной сторонами периодичностью.
где П- сумма платежа по лизингу;
С - стоимость лизингового имущества;
р - процентная ставка, в долях;
t - количество платежей, ед.
Пример. Стоимость лизингового имущества составляет 1000 тыс дол. Срок лизинга - 6 лет. Процентная ставка с учетом комиссионных -4,6% годовых. Выплата платежей по лизингу производится равными суммами два раза в год.
Размер процентной ставки в долях единицы за полгода будет равен 0,023.
Количество платежей за весь срок лизинга - 12 (2 • 6). Размер одного платежа составит:
тыс. дол.
При втором методе лизингополучатель в момент заключения договора лизинга выплачивает лизингодателю аванс, размер которого согласован в договоре. Оставшаяся часть лизинговых платежей за вычетом аванса начисляется и выплачивается в течение срока действия лизинга аналогично первому методу.
При третьем методе в общую сумму лизинговых платежей включаются:
сумма амортизации лизингового имущества на весь срок действия лизингового договора;
комиссионное вознаграждение;
плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором.
Если же договором лизинга предусмотрен выкуп лизингового имущества, в сумму лизинговых платежей включается выкупная стоимость имущества.
Общая сумма лизинговых платежей может быть рассчитана по формуле
П=А+К+В+Д+Н,
где П - общая сумма лизинговых платежей;
А - сумма амортизационных отчислений по лизинговому имуществу;
К - плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы;
В - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;
Д - стоимость дополнительных услуг, предоставляемых лизингополучателю со стороны лизингодателя на основании договора;
Н - налог на добавленную стоимость.
Следует иметь в виду, что по российскому законодательству обороты по передаче имущества в лизинг малому предприятию (т.е. малое предприятие является лизингополучателем) налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы определяется из расчета фактически подлежащих к оплате процентов за кредит.
В связи с тем, что в каждом последующем расчетном году размер используемых кредитных ресурсов уменьшается, то плату за используемые кредитные ресурсы необходимо соотносить со средней годовой суммой непогашенного кредита в данном году или со средней годовой стоимостью лизингового имущества.
Для этого можно воспользоваться формулой
где Р - кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном году;
СН - расчетная остаточная стоимость имущества (или сумма непогашенного кредита) на начало года;
СК - расчетная остаточная стоимость имущества (или сумма непогашенного кредита) на конец года;
n - коэффициент, учитывающий долю взаимных средств в общей стоимости приобретаемого имущества, доли ед.
Данную формулу можно применять в том случае, когда погашение лизингодателем кредита в течение года производится равномерно и соответственно суммам поступающих лизинговых платежей (в части платежей, компенсирующих плату лизингодателя за используемые кредитные ресурсы).
11.9. Плюсы лизинга для клиента
Основными преимуществами лизинга являются следующие:
он обеспечивает финансирование инвестиционной операции в полном объеме и не требует немедленного осуществления платежей, что позволяет приобретать дорогостоящие активы без отвлечения значительных объемов средств из хозяйственной деятельности;
формально предприятию проще получить активы по лизингу, чем ссуду на их приобретение, так как предмет лизинга при достаточной ликвидности может одновременно выступать в качестве залога;
это более гибкий источник, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат (например, лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на арендованном оборудовании, учитывать сезонность бизнеса и т.п.);
он допускает различные формы и виды обеспечения;
он снижает риски, связанные с владением активами;
лизинговые платежи относятся на издержки производства (себестоимость) лизингополучателя в полном объеме и, соответственно, снижают налогооблагаемую прибыль;
полученные активы, как правило, не числятся у лизингополучателя на балансе, что освобождает его от уплаты налога на это имущество;
он обеспечивает возможность получения квалифицированного сервисного и технического обслуживания и др.
Преимущества лизинга для лизингополучателя
с помощью лизинга предприятие получает возможность решить проблему нехватки денежных средств по покупке оборудования;
отнесение лизинговых платежей на себестоимость продукции позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;
участники лизинговой операции могут применять механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не более 3;
лизинг позволяет лизингополучателю более оперативно обновлять производственные мощности;
лизингодатели располагают хорошей маркетинговой информацией о состоянии рынка и качественных характеристиках товара;
в отличие от кредита при лизинге возврат средств возможен в форме продукции, произведенной на полученном по договору лизинга оборудовании;
гибкость проведения лизинговых платежей с учетом характера использования предмета лизинга, срока использования;
низкая вероятность отказа лизингополучателя от выполнения обязательств по договору лизинга;
возможность получения льгот по уплате таможенных платежей в случае использования схемы международного импортного финансового лизинга.
Необходимо учесть, что несмотря на все вышеперечисленные преимущества, у лизинга имеются и недостатки:
лизинг представляет собой сложную сделку и требует согласования интересов большого количества ее участников;
в некоторых отраслях оборудование может устареть раньше, чем закончится срок действия договора;
предприятие приобретает право распоряжения имуществом только после выполнения всех обязательств по договору лизинга.