- •Ответы и ключи к тестам
- •18. Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если:
- •27. Понятие "юридическое лицо", используемое в налоговом праве, определено:
- •68. Налогоплательщики в соответствии с нк рф имеют право:
- •87. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •88. Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •109. Регулирующая функция конкретного налога заключается в том, что в законе об этом налоге:
- •121. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
- •128. Объект налогообложения в науке налогового права обычно определяется, как:
- •144. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется, как:
- •162. В соответствии с нк рф налог должен исчисляться:
- •170. Отметьте правильное утверждение:
- •187. Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налога (либо о наличии облагаемого налогом имущества) может быть получена налоговым органом:
- •188. Может ли налоговый орган, обязанный исчислять в соответствии с законодательством конкретный налог, требовать от налогоплательщика уплаты этого налога до направления налогового уведомления?
- •189. При взыскании налога на имущество организаций с ооо, какая последовательность действий налогового органа является правильной?
- •190. Для взыскания налога на имущество физических лиц с лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, какая последовательность действий налогового органа является правильной?
- •197. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога, поскольку пропустил сроки на его взыскание. В этом случае обязанность по уплате налога:
- •221. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа обязан:
- •242. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 нк рф?
Ответы и ключи к тестам
1. Все государственные доходы в РФ можно условно поделить на:
Ответ: 1. частно-правовые доходы и публично-правовые доходы.
Ключ: Кроме доходов от налогов и от штрафов существуют иные виды государственных доходов (например - от продажи государственной собственности). Частно-правовые доходы и доходы от налогов не составляют всех государственных доходов (пример - публично-правовые доходы от сборов, штрафов и т.д.).
2. В большинстве современных государств налоги представляют собой:
Ответ: 3. основные денежные публично-правовые доходы.
Ключ: Налоги являются не частно-правовыми, а публично-правовыми доходами государства, поскольку государство, устанавливая налоги, проявляет свои публично-правовые (властные) полномочия. В настоящее время налоги, как правило, имеют денежный (не натуральный) характер. В большинстве стран за счет налогов формируется основная часть бюджета.
3. Поступления от налогов в федеральный бюджет РФ:
Ответ: 2. превышают 50% от общего объема поступлений.
Ключ: Исходя из ФЗ "Об исполнении федерального бюджета за 2010 год" федеральный бюджет был исполнен по доходам в сумме 7 133 147 534,3 тыс. руб. В силу приложения 1 к данному ФЗ, доходы федерального бюджета от налога на прибыль организаций, НДС, акцизов, НДПИ, водного налога, таможенных пошлин составили 85,89%.от указанной суммы (без таможенных пошлин - 51,53%).
4. Основной объем налоговых доходов федерального бюджета России формируется за счет платежей:
Ответ: 3. налогоплательщиков - организаций, относящихся к категории крупнейших.
Ключ: На основании п. 1 ст. 83 НК РФ приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@ утверждены "Критерии отнесения организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам". В настоящее время приблизительно 2200 крупнейших налогоплательщиков - организаций (Лукойл, Газпром, РЖД...) формируют более 70% федерального бюджета. Физические лица - крупнейшие налогоплательщики в НК РФ не выделяются.
5. Налоговое право регулирует:
Ответ: 2. общественные отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения.
Ключ: Общественные отношения по формированию доходной части бюджетов регулируются не только налоговым правом (пример - в бюджет поступают штрафы, доходы от публичной собственности). Общественные отношения по исполнению расходной части бюджетов налоговое право вообще не регулирует (ст. 2 НК РФ).
6. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно:
Ответ: 3. полностью направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.
Ключ: В современном государстве только налоговое право (ст. 2, ст. 8 НК РФ) полностью направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований (фискальная цель). Ограничение права собственности в иных отраслях права, если и присутствует, то осуществляется на основании федерального закона, но в иных целях (например - штраф по КоАП РФ - в целях превенции правонарушений).
7. Отношения по уплате сборов:
Ответ: 3. входят в предмет налогового права.
Ключ: Общественные отношения по уплате сборов в настоящее время регулируются налоговым правом, "право сборов" специально не выделяется (ст. 2 НК РФ). При этом, в силу п. 3 ст. 1 НК РФ действие НК РФ распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено НК РФ.
8. Налоговое право:
Ответ: 1. не регулирует вопросов применения контрольно-кассовой техники и контроля за ее применением.
Ключ: НК РФ и иные акты законодательства о налогах и сборах не содержат положений, регулирующих применение ККТ. Указанный вид контроля регламентируется ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и КоАП РФ; в силу п. 2 ст. 1, ст. 2 НК РФ в предмет налогового права этот вид контроля не входит.
9. Нормы, регулирующие государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей налоговыми органами:
Ответ: 2. не имеют отношения к отрасли налогового права.
Ключ: Указанный вид государственной регистрации производится на основании ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". На ФНС России соответствующие полномочия возложены в п. 2 постановления Правительства РФ "Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе". В силу ст. 2 НК РФ данные общественные отношения налоговым правом не регулируются.
10. Метод налогового права обычно характеризуется, как:
Ответ: 2. в основном императивный, с элементами диспозитивности.
Ключ: Основной объем норм налогового права предполагает единственный вариант поведения в определенной ситуации, т.е. метод налогового права является в основном императивным. Тем не менее, налоговое право не исключает диспозитивного регулирования общественных отношений. Налогоплательщик по своему желанию может вернуть сумму излишне уплаченного налога (ст. 78 НК РФ); перейти с общей на упрощенную систему налогообложения (гл. 26.2 НК РФ) и др.
11. Основным способом правового регулирования в налоговом праве является:
Ответ: 3. позитивное обязывание.
Ключ: Поскольку основной объем норм налогового права регламентирует обязанности по уплате конкретных налогов и по представлению государству определенной информации (например - в виде налоговой декларации), основным способом правового регулирования в налоговом праве является позитивное обязывание, предполагающее совершение активных действий - уплатить налог (представить налоговую декларацию) не позднее наступления установленного срока.
12. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:
Ответ: 2. федеральным законом.
Ключ: В силу п. 3 ст. 75 Конституции РФ общие принципы налогообложения и сборов в РФ устанавливаются федеральным законом. Какие-либо кодексы в Конституции РФ не упоминаются.
13. В ст. 3 НК РФ "Основные начала законодательства о налогах и сборах" сформулированы:
Ответ: 2. основные принципы налогового права.
Ключ: В ст. 3 НК РФ сформулированы основные принципы налогового права (обозначены, как основные начала законодательства о налогах и сборах), но не все, т.к., например, общеправовой принцип ответственности за виновно совершенное нарушение законодательства, применимый и в налоговом праве, сформулирован в ст. 106 НК РФ.
14. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах должны толковаться в пользу:
Ответ: 2. налогоплательщика, без дополнительных условий.
Ключ: Ст. 2 Конституции РФ: человек, его права и свободы являются высшей ценностью. П. 7 ст. 3 НК РФ: все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
15. В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Указанное положение является:
Ответ: 3. отражением общеправового принципа справедливости в налоговом праве.
Ключ: Общеправовой принцип юридического равенства сформулирован в п. 1 ст. 19 Конституции РФ: все равны перед законом и судом. Общеправовой принцип справедливости можно определить, как требование соответствия деяния и его правовых последствий. Обязанность по уплате налога всегда является следствием правомерных действий самого налогоплательщика, имеющих экономическое содержание и результат. При установлении налога для определенной категории налогоплательщиков законодатель обязан учесть усредненные возможности лиц, входящих в данную категорию (способность к уплате налога).
16. В соответствии со ст. 55 Конституции РФ возможно ограничение права собственности федеральным законом. Данный принцип:
Ответ: 1. реализуется как в налоговом праве, так и в ряде иных отраслей права.
Ключ: Налоговое право предполагает ограничение права собственности на основании федерального закона, поскольку предусматривает безвозмездную передачу налогоплательщиком части собственности публично-правовому образованию. В иных отраслях права также возможно ограничение права собственности на основании федерального закона (например - штрафы в КоАП РФ и в УК РФ).
17. Принцип справедливости в налоговом праве реализован, только если обеспечено право частных субъектов на:
Ответ: 3. учет их возможностей при возложении обязанностей, направленных на удовлетворение общественных потребностей.
Ключ: Независимость и возмездность во взаимоотношениях с другими субъектами права характерны, например, для гражданского права. Распределение общественных благ соразмерно потребностям некоторого субъекта права можно отнести к праву социального обеспечения. В налоговом праве принцип справедливости реализуется, если учитываются усредненные возможности выбранной категории субъектов права при возложении на них обязанностей, направленных на удовлетворение общественных потребностей.