Бухгалтерский учет и аудит
.pdf
|
Т а б л и ц а 11 |
||
|
Хозяйственные операции организации за ноябрь 200_ г. |
||
|
|
|
|
№ |
Документы и содержание операции |
Сумма, руб. |
|
п/п |
|||
|
|
||
|
|
|
|
1 |
Устав, протокол собрания учредителей |
|
|
|
По решению учредителей увеличен уставный капитал |
|
|
|
организации |
100 000 |
|
|
|
|
|
2 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
Зачислены на расчетный счет денежные взносы учре- |
|
|
|
дителей |
50 000 |
|
|
|
|
|
3 |
Акт приемки-передачи основных средств |
|
|
|
Принято производственное оборудование от учредите- |
|
|
|
ля в счет вклада в уставный капитал |
50 000 |
|
|
|
|
|
4 |
Принятое от учредителя оборудование принято в экс- |
|
|
|
плуатацию |
? |
|
|
|
|
|
5 |
Приходный кассовый ордер, денежный чек |
|
|
|
Получено с расчетного счета в кассу на выплату зара- |
|
|
|
ботной платы |
33 000 |
|
|
|
|
|
6 |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер |
|
|
|
Выдана из кассы заработная плата работникам органи- |
|
|
|
зации |
29 000 |
|
|
|
|
|
7 |
Платежная ведомость |
Операция 5– |
|
|
Депонирована заработная плата |
операция 6 |
|
|
|
|
|
8 |
Расходный кассовый ордер, объявление на взнос |
|
|
|
наличными |
|
|
|
Депонированная заработная плата внесена на расчет- |
Сумма опе- |
|
|
ный счет |
рация 7 |
|
|
|
|
|
9 |
Счет-фактура (первая партия) |
Определить |
|
|
Акцептован счет поставщика за материалы: |
в соответст- |
|
|
по покупной стоимости |
вии с вари- |
|
|
НДС (по ставке 18 %) |
антом |
|
|
|
|
|
10 |
Счет-фактура (вторая партия) |
Определить |
|
|
Акцептован счет поставщика за материалы: |
в соответст- |
|
|
по покупной стоимости |
вии с вари- |
|
|
НДС (по ставке 18 %) |
антом |
|
|
|
|
|
11 |
Счет-фактура (третья партия) |
Определить |
|
|
Акцептован счет поставщика за материалы: |
в соответст- |
|
|
по покупной стоимости |
вии с вари- |
|
|
НДС (по ставке 18 %) |
антом |
|
|
|
|
|
|
31 |
|
П р о д о л ж е н и е т а б л. 11
№ |
Документы и содержание операции |
Сумма, руб. |
|
п/п |
|||
|
|
||
|
|
|
|
12 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
|
Перечислено поставщикам по счетам (сумма по опера- |
|
|
|
циям 9, 10, 11) |
? |
|
|
|
|
|
13 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным сче- |
|
|
|
там поставщиков |
? |
|
|
|
|
|
14 |
Лимитно-заборные карты |
Определить |
|
|
Отпущены материалы на производство продукции |
в соответст- |
|
|
|
вии с вари- |
|
|
|
антом |
|
|
|
|
|
15 |
Акт приемки-передачи нематериальных активов |
|
|
|
Отражена текущая рыночная стоимость патента на |
|
|
|
промышленный образец, полученного безвозмездно |
|
|
|
от другой организации |
20 000 |
|
|
|
|
|
16 |
Принята к бухгалтерскому учету текущая рыночная |
|
|
|
стоимость патента, полученного безвозмездно от дру- |
|
|
|
гой организации |
20 000 |
|
|
|
|
|
17 |
Расходный кассовый ордер |
|
|
|
Выдана из кассы сумма перерасхода по подотчетным |
|
|
|
суммам |
1 790 |
|
|
|
|
|
18 |
Расчетно-платежные документы подрядчика, |
|
|
|
акт приемки-сдачи отремонтированных объектов |
|
|
|
Акцептованы платежные документы подрядчика за |
|
|
|
выполненный капитальный ремонт производственного |
|
|
|
оборудования: |
|
|
|
стоимость ремонта (следует отразить за счет |
|
|
|
созданного резерва) |
35 000 |
|
|
НДС (18 %) |
? |
|
|
Итого |
? |
|
|
|
|
|
19 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
Перечислено подрядной организации за капитальный |
|
|
|
ремонт производственного оборудования |
? |
|
|
|
|
|
20 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Списан НДС по ремонтным работам в уменьшение |
|
|
|
задолженности бюджету |
? |
|
|
|
|
32
П р о д о л ж е н и е т а б л. 11
№ |
Документы и содержание операции |
Сумма, руб. |
||
п/п |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
21 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
Начислена арендная плата за склад в текущем месяце: |
|
|
|
|
сумма арендой платы |
10 000 |
|
|
|
НДС (18 %) |
? |
|
|
|
Итого |
? |
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Ведомость распределения заработной платы |
|
|
|
|
и других видов оплат |
|
|
|
|
Начислено рабочим за изготовление продукции: |
|
|
|
|
заработная плата |
18 000 |
|
|
|
пособие по временной нетрудоспособности, |
5 200 |
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
– за счет средств работодателя |
1 200 |
|
|
|
– за счет средств ФСС |
4 000 |
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Ведомость распределения заработной платы |
|
|
|
|
и других видов оплат |
|
|
|
|
Начислено управленческому персоналу организации: |
|
|
|
|
заработная плата |
27 000 |
|
|
|
оплата очередных отпусков |
15 000 |
|
|
|
|
|
||
24 |
Ведомость начисления заработной платы, отчисле- |
Определить |
||
|
ний на социальные нужды |
величину |
|
|
|
Произведены отчисления по единому социальному |
ЕСН |
по |
|
|
налогу (ЕСН) от сумм начисленной заработной платы: |
действую- |
||
|
основных производственных рабочих |
щей ставке |
||
|
управленческого персонала организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Расчет бухгалтерии |
13 % |
|
|
|
Удержано из начисленной заработной платы: |
от операций |
||
|
налог на доходы с физических лиц |
23,24 |
|
|
|
остаток неиспользованных подотчетных сумм |
2 250 |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
Ведомость начисления амортизации основных |
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
Начислена амортизация: |
|
|
|
|
оборудования основного производства |
1 200 |
|
|
|
основных средств общехозяйственного назначения |
700 |
|
|
|
|
|
|
|
27 |
Ведомость начисления амортизации по нематери- |
|
|
|
|
альным активам |
|
|
|
|
Начислена амортизация по нематериальным активам, |
|
|
|
|
используемым для производственных целей |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
33 |
|
|
П р о д о л ж е н и е т а б л. 11
№ |
Документы и содержание операции |
Сумма, руб. |
||
п/п |
||||
|
|
|
||
|
|
|
||
28 |
Расчет бухгалтерии |
Определить |
||
|
Списаны общехозяйственные расходы: |
как |
дебето- |
|
|
Для вариантов 0–5: на затраты основного производства |
вый |
оборот |
|
|
Для вариантов 6–9: на уменьшение финансового ре- |
по счету 26 |
||
|
зультата |
|
|
|
|
|
|
||
29 |
Расчет бухгалтерии, ведомость выпуска готовой |
Определить |
||
|
продукции |
в соответст- |
||
|
Выпущена из производства готовая продукция по фак- |
вии с вари- |
||
|
тической производственной себестоимости |
антом |
||
|
|
|
||
30 |
Счет-фактура и платежное требование-поручение |
Определить |
||
|
Отгружена готовая продукция покупателю: |
в соответст- |
||
|
фактическая производственная себестоимость |
вии |
с вари- |
|
|
в оценке по отпускным ценам; |
антом |
||
|
налог на добавленную стоимость (18 %); |
|
|
|
|
железнодорожный тариф (оплачивается покупате- |
|
|
|
|
лем сверх отпускной цены на продукцию) |
|
|
|
|
НДС (18 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
Расходный кассовый ордер |
|
|
|
|
Выдано из кассы в подотчет экспедитору на оплату |
|
|
|
|
расходов по погрузке продукции |
|
800 |
|
|
|
|
|
|
32 |
Авансовый отчет экспедитора |
|
|
|
|
Уплачено из подотчетных сумм за погрузку продукции |
|
|
|
|
в вагоны |
|
750 |
|
|
|
|
|
|
33 |
Ведомость распределения расходов по продаже |
|
|
|
|
Списаны расходы по продаже продукции |
|
? |
|
|
|
|
||
34 |
Справка бухгалтерии |
Рассчитать, |
||
|
Выявлен и списан финансовый результат от продажи |
используя |
||
|
продукции |
операции |
||
|
|
28, 30, 33 |
||
|
|
|
||
35 |
Выписка из расчетного счета |
Определить |
||
|
Зачислена полученная от покупателей выручка за про- |
по операции |
||
|
данную продукцию |
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
|
|
О к о н ч а н и е т а б л. 11
№ |
Документы и содержание операции |
Сумма, руб. |
|
п/п |
|||
|
|
||
|
|
|
|
36 |
Выписка из расчетного счета |
Определить |
|
|
Перечислено с расчетного счета: |
с учетом |
|
|
бюджету по налогу на доходы физических лиц |
сальдо |
|
|
бюджету по налогу на добавленную стоимость |
на 01.11 |
|
|
органам социального страхования и обеспечения |
и задолжен- |
|
|
(суммы единого социального налога) |
ности |
|
|
|
за ноябрь |
|
|
|
|
|
37 |
Акт на списание основных средств |
|
|
|
Демонтировано холодильное оборудование старого |
|
|
|
образца: |
|
|
|
первоначальная стоимость |
25 000 |
|
|
начисленная амортизация |
21 000 |
|
|
|
|
|
38 |
Накладная на внутреннее перемещение |
|
|
|
Оприходован металлолом от демонтажа холодильного |
|
|
|
оборудования |
200 |
|
|
|
|
|
39 |
Справка бухгалтерии |
|
|
|
Определен и списан финансовый результат от списа- |
|
|
|
ния холодильного оборудования |
? |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
? |
|
|
|
|
Указания к выполнению отдельных операций
Операции 9, 10, 11. Исходные данные для определения сумм по операциям представлены в табл. 12 (в указанную цену налог на добавленную стоимость не включен).
Т а б л и ц а 12
Данные о количестве и стоимости поступивших материалов
Показатель |
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
0 |
1 |
2 |
|
3 |
|
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операция 9 |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена за |
ед. |
220 |
180 |
240 |
|
250 |
|
260 |
190 |
270 |
210 |
170 |
300 |
(руб.) |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Количество |
50 |
40 |
60 |
|
30 |
|
20 |
10 |
80 |
70 |
100 |
90 |
|
(м2) |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
35 |
|
|
|
|
|
|
О к о н ч а н и е т а б л. 12
Показатель |
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
0 |
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операция 10 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена |
за |
ед. |
210 |
215 |
220 |
|
250 |
255 |
200 |
260 |
205 |
165 |
250 |
(руб.) |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Количество |
10 |
20 |
30 |
|
40 |
50 |
10 |
20 |
30 |
40 |
50 |
||
(м2) |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
Операция 11 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена |
за |
ед. |
215 |
200 |
230 |
|
200 |
265 |
210 |
250 |
220 |
200 |
260 |
(руб.) |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Количество |
5 |
10 |
15 |
|
20 |
25 |
5 |
10 |
15 |
20 |
25 |
||
(м2) |
|
|
|
Операция 14. Фактическая себестоимость материалов, отпущенных в производство, определяется одним из способов (ФИФО или средних цен) согласно варианту (табл. 13). На начало месяца остаток
материалов составил 35 800 руб. (количество – 179 м2 по цене 200 руб. за 1 м2).
Т а б л и ц а 13
Исходные данные для исчисления фактической себестоимости отпущенных в производство материалов
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
||
Показатель |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Необходимое |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
количество |
215 |
218 |
250 |
240 |
225 |
199 |
260 |
270 |
300 |
318 |
|
для произ- |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
водства (м2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Способ опре- |
ФИФО |
ФИФО |
Ср. цен |
ФИФО |
Ср. цен |
Ср. цен |
ФИФО |
Ср. цен |
Ср. цен |
ФИФО |
|
деления фак- |
|||||||||||
бестоимости |
|||||||||||
тической се- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36 |
|
|
|
|
|
|
Операция 29. Для расчета суммы по операции необходимо использовать информацию о начальном остатке по счету 20 «Основное производство» (см. бухгалтерский баланс на 01.11.200_г.), дебетовом обороте (исходя из операций за ноябрь) и конечном остатке (табл. 14). Сумма данной операции соответствует кредитовому обороту по счету 20.
Т а б л и ц а 14
Остаток незавершенного производства на 1.12.200_ г. по вариантам, руб.
Вариант
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70 000 |
75 000 |
80 000 |
65 000 |
60 400 |
71 000 |
72 500 |
73 000 |
50 000 |
60 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операции 30. Числовые показатели по данной операции представлены в табл. 15 в соответствии с вариантом.
Т а б л и ц а 15
Исходные данные о фактической себестоимости, отпускным ценам и ж/д тарифу по операции продажи продукции покупателю (тыс. руб.)
Показатель |
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фактическая про- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изводственная |
250 |
200 |
220 |
200 |
240 |
150 |
160 |
170 |
180 |
205 |
|
себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отпускная цена |
450 |
500 |
400 |
550 |
420 |
350 |
320 |
340 |
360 |
500 |
|
(без учета НДС) |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Железнодорожный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тариф (без учета |
20 |
15 |
10 |
12 |
13 |
8 |
9 |
9,5 |
11 |
7 |
|
НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операция 34. Определение финансового результата осуществляется сопоставлением дебетового и кредитового оборотов по счету «Продажи».
37
ЧАСТЬ 2. Аудит
Выполняя вторую часть контрольной работы, требуется ответить на теоретические вопросы в соответствии с вашим вариантом. При освещении вопроса необходимо выделить основные определения, описать основные этапы и процедуры, законодательные и нормативные документы, раскрывающие тематику вопроса. Объем: 10–15 листов.
Тематика второй части контрольной работы «Аудит»
Номер |
Тема |
|
варианта |
||
|
||
|
|
|
0 |
Аудит основных средств |
|
1 |
Аудит расчетов с бюджетом |
|
2 |
Аудит выпуска готовой продукции |
|
3 |
Аудит финансовых результатов деятельности организации |
|
4 |
Аудит движения и использования материалов в производстве |
|
5 |
Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками |
|
6 |
Аудит расчетов с покупателями и заказчиками |
|
7 |
Аудит расчетов с персоналом по оплате труда |
|
8 |
Аудит уставного, резервного и добавочного капитала |
|
9 |
Аудит денежных средств |
|
|
|
Ответ по второй части работы должен содержать два раздела, в которых представлены теоретические, методологические, методические
иорганизационные аспекты решаемой проблемы.
Впервом разделе освещаются теоретические аспекты исследуемого объекта учета и аудита, раскрывается его сущность, основные понятия
иопределения, способы его оценки, порядок ведения бухгалтерского учета операций, связанных с рассматриваемым объектом учета. При этом используются, нормативные документы и законодательные акты
всех уровней системы нормативного регулирования. Во втором разделе работы необходимо:
– рассмотреть все необходимые положения учетной политики организации, касающиеся вашего объекта учета по всем этапам учетной обработки: первичный учет, бухгалтерские регистры, раскрытие в бухгалтерской отчетности;
– предложить перечень аудиторских процедур, применяемых при проверке оборотов и остатков по счетам этого объекта учета;
38
– определить возможные типовые нарушения по рассматриваемому объекту учета.
Конкретное содержание раздела уточняется по согласованию с преподавателем.
Требования к оформлению текста изложены в разделе «Требования к оформлению курсовой работы» (см. стр. 42–45).
ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа оформляется на листах формата А4 с одной стороны и должна быть выполнена на компьютере. Все листы работы необходимо пронумеровать и скрепить.
Необходимо придерживаться следующей структуры работы:
•титульный лист (образец представлен в Приложении А);
•содержание (оглавление);
•задание на контрольную работу (указать в соответствии с вари-
антом);
• основная часть.
Основная часть работы излагается в соответствии с пунктами задания. Оформление структурных элементов (счетов синтетического учета, сальдово-оборотной ведомости по счетам и др.) производится в соответствии с Приложением В (табл. П В2).
• список использованных источников (привлекаемых для выполнения задания).
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
(для студентов, обучающихся по специальности 080111 «Маркетинг»)
ЦЕЛЬ И ВЫБОР ТЕМЫ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Курсовая работа представляет собой учебно-исследовательскую деятельность студента, целью которой являются систематизация и углубление профессионально значимых знаний и умений в области бухгалтерского учета и аудита.
39
Тема курсовой работы определяется по двум последним цифрам номера зачетной книжки студента с учетом следующей информации (см. таблицу).
Последняя цифра |
Предпоследняя цифра номера зачетной книжки |
|||
номера зачетной |
|
|
|
|
0, 1, 2 |
3, 4, 5 |
6, 7, 8, 9 |
||
книжки |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
0 |
Тема 1 |
Тема 2 |
Тема 1 |
|
|
|
|
|
|
1 |
Тема 3 |
Тема 4 |
Тема 2 |
|
|
|
|
|
|
2 |
Тема 5 |
Тема 6 |
Тема 3 |
|
|
|
|
|
|
3 |
Тема 7 |
Тема 8 |
Тема 4 |
|
|
|
|
|
|
4 |
Тема 9 |
Тема 10 |
Тема 5 |
|
|
|
|
|
|
5 |
Тема 11 |
Тема 12 |
Тема 6 |
|
|
|
|
|
|
6 |
Тема 13 |
Тема 14 |
Тема 7 |
|
|
|
|
|
|
7 |
Тема 15 |
Тема 16 |
Тема 8 |
|
|
|
|
|
|
8 |
Тема 17 |
Тема 18 |
Тема 9 |
|
|
|
|
|
|
9 |
Тема 19 |
Тема 20 |
Тема 10 |
|
|
|
|
|
Тематика курсовых работ
1.Роль и значение документирования в системе бухгалтерского
учета.
2.Объекты бухгалтерского учета в современных условиях.
3.Инвентаризация и ее значение в мобилизации внутренних резервов предприятия.
4.Организация первичного учета и пути его совершенствования.
5.Бухгалтерский баланс и его роль в оценке результатов деятельности предприятия.
6.Система счетов бухгалтерского учета, их классификация и пути совершенствования.
7.Роль аудита в условиях рыночной экономики.
8.План счетов бухгалтерского учета – важный элемент учетной политики.
9.Оценка эффективности учетной политики организации.
10. Стандарты аудита и их роль в совершенствовании аудиторской деятельности.
40