- •«Северный (Арктический) федеральный университет имени м.В.Ломоносова»
- •Финансово-хозяйственной деятельности ооо «Соловки»
- •1.1 Анализ ресурсного потенциала организации
- •1.2 Анализ производства и объема продаж
- •1.3 Анализ затрат и себестоимости продукции, доходов и расходов организации
- •1.4 Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •1.5. Анализ финансового состояния организации
- •1.6. Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности организации
- •Справочный материал для решения курсовой работы
- •Выписка из бухгалтерского баланса ооо «Спутник», тыс.Руб.
- •Выписка из Отчета о финансовых результатах за 2013 г., тыс. Руб.
- •Выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (в тыс. Руб.)
- •3.1.Затраты на производство
- •Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в процессе анализа ресурсного потенциала организации
- •Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию
1.3 Анализ затрат и себестоимости продукции, доходов и расходов организации
1.Проанализируйте показатели пункта 6 «Затраты на производство» пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Объясните возможные причины изменения в зависимости от трансформации производственной программы.
Таблица 9 - Затраты на производство в поэлементном разрезе
№ п/п |
Элементы затрат по обычным видам деятельности |
Прошлый год |
Отчётный год |
Изменение, (+,-) | |||
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма, тыс. руб. |
% | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Материальные затраты
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Затраты на оплату труда
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
4 |
Амортизация
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Прочие затраты
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Итого
|
|
|
|
|
|
|
2.Охарактеризуйте динамику себестоимости проданной продукции (затрат на 1 руб. продаж). Выявите влияние на изменение данного показателя структуры проданной продукции, себестоимости отдельных ее видов и цен, используя данные и результаты дополнительно произведенных расчетов. Создайте систему относительных показателей, необходимых для выявления влияния указанных факторов.
Таблица 10 - Расчёты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж
№ п/п |
Показатель
|
Изделие А |
Изделие Б |
Изделие С |
Итого | ||||
Прошлый год |
Отчётный год |
Прошлый год |
Отчётный год |
Прошлый год |
Отчётный год |
Прошлый год |
Отчётный год | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1 |
Количество шт. (Q) |
8 000 |
9 000 |
4 000 |
4 000 |
6 000 |
6 800 |
18 000 |
19 800 |
2 |
Цена, тыс. руб. (P) |
200 |
210 |
300 |
407.5 |
400 |
400 |
X |
X |
3 |
Стоимость тыс. руб. (QP) |
1 600 000 |
1 890 000 |
1 200 000 |
1 630 000 |
2 400 000 |
2 720 000 |
5 200 000 |
6 240 000 |
4 |
Себестоимость ед. продаж, тыс. руб. (Z) |
185 |
187,1111 |
256 |
377,25 |
380 |
365,5 |
X |
X |
5 |
Себестоимость продаж, тыс. руб. (QZ) |
1 480 000 |
1 684 000 |
1 024 000 |
1 509 000 |
2 280 000 |
2 485 400 |
4 784 000 |
5 678 400 |
6 |
Себестоимость продаж отчетного года при с /с ед. продаж прошлого года (q1z0), тыс.руб. |
X |
|
X |
|
X |
|
X |
|
7 |
Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года, тыс. руб. (q1p0) |
X |
|
X |
|
X |
|
X |
|
3.Определите степень влияния отдельных факторов на стоимость используемых в производстве материалов, а также резервы ее снижения. Расчет представьте по каждому виду материала и каждому фактору. Используйте полученные результаты для определения резерва снижения себестоимости за счет оптимизации использования материалов.
Таблица 11 - Исходные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат
№ п/п |
Материал |
Количество, т. |
Цена, тыс. руб. |
Стоимость материала, тыс. руб. |
Изменение стоимости материалов |
Изменение стоимости материалов | ||||
Прошлый год |
Отчётный год |
Прошлый год |
Отчётный год |
Прошлый год |
Отчётный год |
За счёт количества (q) |
За счёт цены (р) | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1 |
Материал Х |
1 510 |
2 230 |
480 |
510 |
724 800 |
1 137 300 |
|
|
|
2 |
Материал У |
1 610 |
1 360 |
195 |
270 |
313 950 |
367 200 |
|
|
|
3 |
Материал Z |
863 |
1 288 |
600 |
720 |
517 800 |
927 360 |
|
|
|
4 |
Материал W |
2 240 |
2 287 |
590 |
496 |
1 321 600 |
1 134 352 |
|
|
|
5 |
Итого |
Х |
Х |
Х |
Х |
2 878 150 |
3 566 212 |
|
|
|
4.Определите степень влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда и резервы их снижения. Укажите возможное направление анализа затрат по оплате труда при расширении использования аналитических данных бухгалтерского учета.
Таблица 12 - Факторный анализ уровня затрат по оплате труда
№ п/п |
Показатель |
Прошлый год |
Отчётный год |
Изменения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Фонд зарплаты, тыс. руб.
|
|
|
|
2 |
Численность работников, чел. |
|
|
|
3 |
Средняя зарплата, тыс. руб.
|
|
|
|
4 |
Влияние на изменение фонда оплаты труда следующих факторов: |
Х |
Х |
|
|
а) изменение численности работников, тыс. руб. |
Х |
Х |
|
б) изменение средней зарплаты, тыс. руб. |
Х |
Х |
|
5. Произведите анализ и дайте оценку состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. На основании полученных данных сделайте выводы о причинах изменения превышения доходов над расходами.
Таблица 13 - Состав, структура и динамика доходов и расходов организации
№ п/п |
Показатель |
Прошлый год |
Отчётный год |
Изменение | |||
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма, тыс. руб. |
% | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Выручка
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Проценты к получению |
|
|
|
|
|
|
3 |
Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Всего доходов
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Себестоимость продукции |
|
|
|
|
|
|
6 |
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
7 |
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
8 |
Проценты к уплате
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Всего расходов
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Превышение доходов над расходами (прибыль до налогообложения) |
|
|
|
|
|
|