II.Анализ изменения в составе и структуре баланса.
На основе данных полученных из бухгалтерского баланса (Приложение №1) и группировки приведенной в таблице №1, можно сделать вывод, что валюта баланса за 2011 год увеличилась на 169 369 571 тыс. руб. и составили 129,7 % по сравнению с предыдущим годом.
В частности, что касается актива компании, основную долю занимают оборотные активы, которые составляют 73,6% от всей валюты баланса, и 27,4% составляют внеоборотные активы. Так внеоборотный актив вырос на 40 934 756 тыс. руб. и составил 125,3 % по сравнению с аналогичной датой 2010 года, так же для эффективности необходимо проследить за счет каких средств произошел рост. Оборотные активы выросли на 128 434 815 тыс. руб. и составили 131,4% по отношению к предыдущему году. Если разбирать оборотные активы подробнее, то видно, что основную долю занимает дебиторская задолженность, что в свою очередь показывает не эффективное использование финансовых ресурсов, так как денежные средства не приносят доход, а вероятность возврата обуславливается некими трудностями, так же довольно важным является, на какие средства получены такая задолженность. Если смотреть конкретнее, то дебиторская задолженность увеличилась на 94 410 017 тыс. руб. и составили 124,7% по сравнению с предыдущим годом. Далее по общему объему занимают материально производственные запасы, которые увеличились 11 219 046 тыс. руб. и увеличились на 184,7%по сравнению с предыдущим годом, высокие темпы роста производственных запасов показывают увеличение денег в обороте, которые будут в скором времени возвращены, но для наибольшей эффективности будет лучше уменьшение производственных запасов. Далее идут денежные средства и их эквиваленты, которые выросли на 5 436 626 тыс. руб., и возросли на 185,9% по сравнению с предыдущим годом. Высокие темпы роста довольно не благоприятны, так как деньги не приносят прибыли.
Из группировки, приведенной в таблице №2, следует, что источников формирования увеличилась на 169 369 571 тыс. руб. и составили 129,7 % по сравнению с предыдущим годом. В частности собственный капитал вырос на 55 577 546 тыс. руб. и составил123,9%, по сравнению с предыдущим годом. Основной статьей являются обязательства, которые выросли на 113 792 025 тыс. руб. и составили 133,7% по сравнению с предыдущим годом. Если детально рассматривать, то наибольший объем, по структуре, составляют краткосрочные обязательства, которые возросли на 126 941 215 тыс. руб. и составили 277,7% по сравнению с предыдущим годом. Это объясняется тем, что компания значительно увеличила материально производственные запасы, так же высокую долю занимает дебиторская задолженность, поэтому можно сделать вывод, что эти обязательства направлены на эти активы. Далее по значимости следуют долгосрочные обязательства, которые сократили на 40 090 130 тыс. руб. и составили 81,8% по сравнению с предыдущим годом. На основе этого получается, что рост внеоборотных активов произошел за счет краткосрочных обязательств и собственного капитал. Менее значимым является кредиторская задолженность, которая возросла 26 940 940 тыс. руб. и составили 158,8% по сравнению с предыдущим годом.
Таблица 1 - Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса.
Показатель |
На 2011 год |
На 2010 год |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Темп изменения, % | |||||
Стоимость, тыс. руб. |
Структура, % |
Стоимость, тыс. руб. |
Структура, % | ||||||
Актив всего |
739 577 882 |
100,00 |
570 208 311 |
100,00 |
169 369 571 |
129,70 | |||
Внеоборотный актив |
202 580 980 |
27,39 |
161646224 |
28,35 |
40 934 756 |
125,32 | |||
Оборотный актив, в том числе: |
536 996 902 |
72,61 |
408 562 087 |
71,65 |
128 434 815 |
131,44 | |||
Денежные средства |
11 762 458 |
1,59 |
6 325 832 |
1,11 |
5 436 626 |
185,94 | |||
Дебиторская задолженность |
476 547 260 |
64,44 |
382 137 243 |
67,02 |
94 410 017 |
124,71 | |||
Производственные запасы |
24 459 819 |
3,31 |
13 240 773 |
2,32 |
11 219 046 |
184,73 |
Таблица 2 - Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса.
Показатель |
На 2011 год |
На 2010 год |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Темп изменения, % | ||||
Стоимость, тыс. руб. |
Структура, % |
Стоимость, тыс. руб. |
Структура, % | |||||
Источники имущества |
739 577 882 |
100,00 |
570 208 311 |
100,00 |
169 369 571 |
129,70 | ||
Собственный капитал |
288 194 534 |
38,97 |
232 616 988 |
40,80 |
55 577 546 |
123,89 | ||
Обязательства, в том числе: |
451 383 348 |
61,03 |
337 591 323 |
59,20 |
113 792 025 |
133,71 | ||
Долгосрочные обязательства |
180 276 115 |
24,38 |
220 366 245 |
38,65 |
-40 090 130 |
81,81 | ||
Краткосрочные обязательства |
198 363 590 |
26,82 |
71 422 375 |
12,53 |
126 941 215 |
277,73 | ||
Кредиторская задолженность |
72 743 643 |
9,84 |
45 802 703 |
8,03 |
26 940 940 |
158,82 |