30800 - Прочие операции

Типовая операция 30801 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для промышленных предприятий, с оплатой их через подотчетных лиц".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	20 (23, 26)	71-1	Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца)
2	97	71-1	Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть)

Типовая операция 30802 - "Отражение в учете производственных (с НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями для промышленных предприятий, с оплатой их через подотчетных лиц".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	20 (23, 26)	76	Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты текущего периода (месяца)
2	97	76	Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть)
3	19-5	76	Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации
4	68-2	19-5	Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации
5	76	71-1	Списана стоимость потребленных работ (услуг), оказанных сторонней организацией, с НДС на расчеты с подотчетными лицами

Типовая операция 30803 - "Отражение в учете производственных (с НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями для промышленных предприятий".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	20 (23, 26)	60 (76)	Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты текущего периода (месяца)
2	97	60 (76)	Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть)
3	19-5	60 (76)	Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации
4	68-2	19-5	Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации

Типовая операция 30804 - "Отражение в учете производственных (без НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями для промышленных предприятий, с оплатой их через подотчетных лиц".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	20 (23, 26)	76	Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца)
2	97	76	Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть)
3	76	71-1	Списана стоимость потребленных работ (услуг), оказанных сторонней организацией, с НДС на расчеты с подотчетными лицами

Типовая операция 30805 - "Отражение в учете производственных (без НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями для промышленных предприятий".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	20 (23, 26)	60 (76)	Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца)
2	97	60 (76)	Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть)

Типовая операция 30806 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для предприятий торговли, с оплатой их через подотчетных лиц".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	44-1	71-1	Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца)
2	97	71-1	Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть)

Типовая операция 30807 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для предприятий торговли, реализующих товары с НДС с оплатой услуг через подотчетных лиц".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	44-1	76	Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты текущего периода (месяца)
2	97	76	Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть)
3	19-5	76	Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации
4	68-2	19-5	Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации
5	76	71-1	Списана стоимость потребленных работ (услуг), оказанных сторонней организацией, с НДС на расчеты с подотчетными лицами

Типовая операция 30808 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для предприятий торговли, реализующих товары с НДС".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	44-1	60 (76)	Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты текущего периода (месяца)
2	97	60 (76)	Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть)
3	19-5	60 (76)	Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации
4	68-2	19-5	Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации

Типовая операция 30809 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для предприятий торговли, реализующих товары без НДС с оплатой услуг через подотчетных лиц".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	44-1	76	Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца)
2	97	76	Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть)
3	76	71-1	Списана стоимость потребленных работ (услуг), оказанных сторонней организацией, с НДС на расчеты с подотчетными лицами

Типовая операция 30810 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для предприятий торговли, реализующих товары без НДС".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	44-1	60 (76)	Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца)
2	97	60 (76)	Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть)

Типовая операция 30811 - "Отражение в учете непроизводственных услуг, оказываемых сторонними организациями".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-2	60 (76)	Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на прочие расходы организации текущего периода (месяца)
2	97	60 (76)	Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть)
3	19-5	60 (76)	Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации
4	91-2	19-5	НДС по выполненным непроизводственным работам (услугам) сторонней организации списан в полной сумме на прочие расходы предприятия

Типовая операция 30812 - "Отражение в учете консалтинговых услуг нерезидента со списанием их на общехозяйственные расходы".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	19-5	68-2	Удержан (начислен) НДС по выполненным консалтинговым (информационным) услугам нерезидента в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату приемки услуг
2	26	60-1В	Включена (начислена) в общехозяйственные расходы стоимость выполненных консалтинговых (информационных) услуг нерезидента в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату приемки услуг

Типовая операция 30813 - "Отражение в учете консалтинговых услуг нерезидента со списанием их на коммерческие расходы (издержки обращения)".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	19-5	68-2	Удержан (начислен) НДС по выполненным консалтинговым (информационным) услугам нерезидента в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату приемки услуг
2	44-2 (44-1)	60-1В	Включена (начислена) в коммерческие расходы (издержки обращения) стоимость выполненных консалтинговых (информационных) услуг нерезидента в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату приемки услуг

Типовая операция 30814 - "Создание резерва на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в производственных организациях за счет затрат (расходов) основного производства".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	20	96	Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого в основном производстве (включая платежи на социальное страхование и обеспечение), в затраты (расходы) этого производства

Типовая операция 30815 - "Создание резерва на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в производственных организациях за счет затрат (расходов) вспомогательных производств".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	23	96	Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого во вспомогательных производствах (включая платежи на социальное страхование и обеспечение), в затраты (расходы) этих производств

Типовая операция 30816 - "Создание резерва на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в производственных организациях за счет общехозяйственных расходов".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	26	96	Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого управлением производством (включая платежи на социальное обеспечение), в общехозяйственные расходы

Типовая операция 30817 - "Создание резерва на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в организациях торговли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	44-1	96	Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в издержки обращения

Типовая операция 30818 - "Создание резерва на ремонт основных средств и предметов проката в производственных организациях за счет затрат (расходов) вспомогательных производств".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	23	96	Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств и предметов проката в затраты (расходы) вспомогательных производств. Отчисление произведено равными долями на последний день отчетного периода в пределах величины резерва, зависящей от: - совокупной стоимости амортизируемых основных средств в эксплуатации на начало года создания резерва; - норматива отчислений в резерв, исходя из периодичности ремонта и его сметной стоимости

Типовая операция 30819 - "Создание резерва на ремонт основных средств и предметов проката в производственных организациях за счет общехозяйственных расходов".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	26	96	Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств и предметов проката в общехозяйственные расходы (затраты). Отчисление произведено равными долями на последний день отчетного периода в пределах величины резерва, зависящей от: - совокупной стоимости амортизируемых основных средств в эксплуатации на начало года создания резерва; - норматива отчислений в резерв, исходя из периодичности ремонта и его сметной стоимости

Типовая операция 30820 - "Создание резерва на ремонт основных средств и предметов проката в организациях торговли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	44-1	96	Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств и предметов проката в издержки обращения. Отчисление произведено равными долями на последний день отчетного периода в пределах величины резерва, зависящей от: - совокупной стоимости амортизируемых основных средств в эксплуатации на начало года создания резерва; - норматива отчислений в резерв, исходя из периодичности ремонта и его сметной стоимости

Типовая операция 30821 - "Создание резерва на гарантийный ремонт и обслуживание реализованной готовой продукции, подлежащей гарантийному обслуживанию".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	23	96	Включено в затраты (расходы) вспомогательных производств отчисление в резерв на гарантийный ремонт и обслуживание реализованной (на дату продажи) готовой продукции, подлежащей гарантийному обслуживанию

Типовая операция 30822 - "Создание резерва на гарантийный ремонт и обслуживание реализованных товаров, подлежащих гарантийному обслуживанию в организациях торговли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	44-1	96	Включено в издержки обращения отчисление в резерв на гарантийный ремонт и обслуживание реализованных (на дату продажи) товаров, подлежащих гарантийному обслуживанию

Типовая операция 30823 - "Отражение компенсационных выплат за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в производственной организации".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	20 (26)	70	Начислена сумма компенсации за использование автомобиля в пределах нормы компенсации в месяц на издержки производства
2	20 (26)	70	Начислена сумма компенсации за использование автомобиля сверх нормы компенсации в месяц на издержки производства. Сверхнормативная сумма компенсации облагается ЕСН, на нее также начисляются взносы в ПФР
3	70	68-1	Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная со сверхнормативной суммы компенсации физическому лицу
4	70	50-1	Отражена выдача суммы компенсации из кассы организации

Типовая операция 30824 - "Отражение компенсационных выплат за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в организации торговли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	44-1	70	Начислена сумма компенсации за использование автомобиля в пределах нормы компенсации в месяц на издержки обращения
2	44-1	70	Начислена сумма компенсации за использование автомобиля сверх нормы компенсации в месяц на издержки обращения. Сверхнормативная сумма компенсации облагается ЕСН, на нее также начисляются взносы в ПФР
3	70	68-1	Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная со сверхнормативной суммы компенсации физическому лицу
4	70	50-1	Отражена выдача суммы компенсации из кассы организации

Типовая операция 30825 - "Начисление штрафа на бухгалтера по налогам и сборам".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-2	68	Отражено начисление штрафа по налогам и сборам в составе прочих расходов организации
2	73-2	91-1	Отражено в составе операционных доходов организации возмещение суммы штрафа по налогам и сборам за счет виновных лиц

Типовая операция 30826 - "Начисление штрафа на бухгалтера по социальному страхованию и обеспечению".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-2	69	Отражено начисление штрафа по социальному страхованию и обеспечению в составе прочих расходов организации
2	73-2	91-1	Отражено в составе прочих доходов организации возмещение суммы штрафа по социальному страхованию и обеспечению за счет виновных лиц

Типовая операция 30827 - "Начисление штрафа на предприятие по налогам и сборам".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-2	68	Отражено начисление штрафа по налогам и сборам в составе прочих расходов организации

Типовая операция 30828 - "Начисление штрафа на предприятие по социальному страхованию и обеспечению".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-2	69	Отражено начисление штрафа по социальному страхованию и обеспечению в составе прочих расходов организации

Типовая операция 30829 - "Возмещение штрафа виновными лицами оплатой в кассу организации".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	50-1	73-2	Внесена в кассу организации сумма штрафа виновными лицами

Типовая операция 30830 - "Возмещение штрафа виновными лицами удержанием из заработной платы".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	70	73-2	Удержана из заработной платы виновных лиц сумма штрафа

Типовая операция 30831 - "Возмещение штрафа виновными лицами погашением (взаимозачетом) предстоящей задолженности".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	76	73-2	Выполнен зачет задолженностей организации и работников (виновных лиц) по сумме штрафа

Типовая операция 30832 - "Списание штрафа с виновных лиц при необоснованности иска".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-2	73-2	Списана задолженность (штраф) с виновных лиц на прочие расходы организации

Типовая операция 30833 - "Списание общехозяйственных расходов, связанных с управлением основным производством".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	20	26	Списаны расходы на управление (счет 26 "Общехозяйственные расходы") за отчетный период (месяц) на счет 20 "Основное производство" с распределением между видами продукции (работ, услуг)

Типовая операция 30834 - "Списание общехозяйственных расходов, связанных с управлением вспомогательными производствами".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	23	26	Списаны расходы на управление (счет 26 "Общехозяйственные расходы") за отчетный период (месяц) на счет 23 "Вспомогательные производства" с распределением между видами продукции (работ, услуг)

Типовая операция 30835 - "Списание общехозяйственных расходов на управленческие расходы (метод директ-костинг)".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	90-8	26	Списаны полностью суммы расходов на управление производством (счет 26 "Общехозяйственные расходы") за отчетный период (месяц) непосредственно на счет 90 "Продажи" в качестве условно-постоянных или Суммы расходов отчетного периода (месяца) на ведение деятельности в организациях, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т.п.), кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность, списаны полностью на финансовые результаты отчетного периода - субсчет 90-8 "Управленческие расходы"

Типовая операция 30836 - "Списание затрат (расходов) вспомогательных (подсобных) производств на общехозяйственные расходы".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	26	23	Списана фактическая себестоимость работ, услуг по обслуживанию управления производством за отчетный период (месяц) на счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Типовая операция 30837 - "Списание затрат (расходов) вспомогательных (подсобных) производств на затраты (расходы) основного производства".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	20	23	Списана фактическая себестоимость работ, услуг по обслуживанию основного производства за отчетный период (месяц) на счет 20 "Основное производство" с распределением между видами продукции (работ, услуг)

Типовая операция 30838 - "Закрытие счета 20 "Основное производство" и счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". Вид деятельности - производство продукции".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	40	20	Списаны текущие затраты (сальдо), накопленные на счете 20 "Основное производство", за минусом незавершенного производства
2	90-2	40	Списано превышение (дебетовый остаток) фактической себестоимости над нормативной (перерасход) или Сторнировано превышение (кредитовый остаток) нормативной себестоимости над фактической (экономия)

Типовая операция 30839 - "Закрытие счета 20 "Основное производство". Вид деятельности - оказание услуг".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	90-2	20	Списаны текущие затраты (сальдо), накопленные на счете 20 "Основное производство", за минусом незавершенных работ (услуг)

Типовая операция 30840 - "Отражение учета выплаченных денежных сумм частным лицам за оказание услуг (мелкий ремонт, уборка помещений и т.п.), не входящих в круг обязанностей штатного персонала".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	26 (44)	76	Списана стоимость потребленных работ (услуг) на издержки производства (обращения)
2	76	70	Отражена сумма выплаты физическому лицу за выполненные работы (оказанные услуги)
3	70	68-1	Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с доходов физического лица
4	70	50-1	Отражена сумма к выдаче (выплате)

Типовая операция 30841 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства за счет виновных лиц. Для продукции определены нормы убыли".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 94-1 │ 20 │Отражена выявленная сумма фактических │

│ │ │ │(производственных) затрат основного │

│ │ │ │производства, приходящаяся на потерю продукции │

│ │ │ │при ее изготовлении │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 20 │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей - │

│ │ │ │усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм │

│ │ │ │на издержки производства │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │

│ │ │ │за счет виновных лиц │

│ │ │ │ или │

│ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │

│ │ │ │из заработной платы виновных лиц │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 30842 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства за счет виновных лиц. Для продукции не определены нормы убыли".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 94-1 │ 20 │Отражена выявленная сумма фактических │

│ │ │ │(производственных) затрат основного │

│ │ │ │производства, приходящаяся на потерю продукции │

│ │ │ │при ее изготовлении │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │

│ │ │ │за счет виновных лиц │

│ │ │ │ или │

│ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │

│ │ │ │из заработной платы виновных лиц │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 30843 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства при неустановке виновных лиц. Для продукции определены нормы убыли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	94-4	20	Отражена выявленная сумма фактических (производственных) затрат основного производства, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении
2	20	94-4	Оприходована (возмещена) убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства
3	91-2	94-4	Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет прочих расходов организации

Типовая операция 30844 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства при неустановке виновных лиц. Для продукции не определены нормы убыли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	94-4	20	Отражена выявленная сумма фактических (производственных) затрат основного производства, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении
2	91-2	94-4	Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации

Типовая операция 30845 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции определены нормы убыли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-1	20	Отражена в качестве прочих расходов выявленная сумма фактических (производственных) затрат основного производства, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении
2	94-4	91-1	Отражена убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм в качестве прочих доходов
3	20	94-4	Оприходована (возмещена) убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства

Типовая операция 30846 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции не определены нормы убыли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-1	20	Отражена в качестве прочих расходов выявленная сумма фактических (производственных) затрат основного производства, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении

Типовая операция 30847 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств за счет виновных лиц. Для продукции определены нормы убыли".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 94-1 │ 23 │Отражена выявленная сумма фактических │

│ │ │ │(производственных) затрат вспомогательных │

│ │ │ │производств, приходящаяся на потерю продукции │

│ │ │ │при ее изготовлении │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 23 │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей - │

│ │ │ │усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм │

│ │ │ │на издержки производства │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │

│ │ │ │за счет виновных лиц │

│ │ │ │ или │

│ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │

│ │ │ │из заработной платы виновных лиц │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 30848 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств за счет виновных лиц. Для продукции не определены нормы убыли".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 94-1 │ 23 │Отражена выявленная сумма фактических │

│ │ │ │(производственных) затрат вспомогательных │

│ │ │ │производств, приходящаяся на потерю продукции │

│ │ │ │при ее изготовлении │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │

│ │ │ │за счет виновных лиц │

│ │ │ │ или │

│ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │

│ │ │ │из заработной платы виновных лиц │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 30849 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств при неустановке виновных лиц. Для продукции определены нормы убыли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	94-4	23	Отражена выявленная сумма фактических (производственных) затрат вспомогательных производств, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении
2	23	94-4	Оприходована (возмещена) убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства
3	91-2	94-4	Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет внереализационных расходов организации

Типовая операция 30850 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств при неустановке виновных лиц. Для продукции не определены нормы убыли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	94-4	23	Отражена выявленная сумма фактических (производственных) затрат вспомогательных производств, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении
2	91-2	94-4	Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации

Типовая операция 30851 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции определены нормы убыли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-1	23	Отражена в качестве прочих расходов выявленная сумма фактических (производственных) затрат вспомогательных производств, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении
2	94-4	91-1	Отражена убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм в качестве прочих доходов
3	23	94-4	Оприходована (возмещена) убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства

Типовая операция 30852 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции не определены нормы убыли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-1	23	Отражена в качестве прочих расходов выявленная сумма фактических (производственных) затрат вспомогательных производств, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении

Типовая операция 30853 - "Создание резерва под снижение стоимости незавершенного производства".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-2	14	Образован резерв под снижение стоимости незавершенного производства, относящегося к средствам в обороте, на величину разницы между текущей рыночной стоимостью на конец года и фактической себестоимостью, учтенной на счетах бухгалтерского учета, если последняя выше текущей рыночной стоимости. Сумма резерва отражена на прочих расходах организации

Типовая операция 30854 - "Использование резерва под снижение стоимости незавершенного производства".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	14	91-1	Уменьшена сумма резерва (в пределах зарезервированной суммы) в следующем отчетном году при повышении рыночной стоимости незавершенного производства, по которому ранее был создан резерв. Уменьшение резерва отражено на прочих доходах организации или Восстановлена зарезервированная сумма в следующем отчетном году по мере списания незавершенного производства, по которому образован резерв, а также в конце года, если в течение года резерв не был использован полностью. Восстановленная сумма отражена на прочих доходах организации <*>

--------------------------------

<*> При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв.

Типовая операция 30855 - "Реализация (продажа) на сторону работ (услуг) основного производства по расчетным документам - безналичному (наличному) расчету".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │62-1 (76)│ 91-1 │Начислена продажная стоимость выполненных на │

│ │ │ │сторону работ (оказанных услуг) основного │

│ │ │ │производства (с учетом всех налогов) на прочие │

│ │ │ │доходы организации. Выполненные работы │

│ │ │ │(оказанные услуги) не являются основными видами │

│ │ │ │деятельности организации │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота│

│ │ │ │по реализации на сторону работ (услуг) основного│

│ │ │ │производства, если приказом об учетной политике │

│ │ │ │для целей налогообложения организации установлен│

│ │ │ │"момент реализации - отгрузка" (по расчету, если│

│ │ │ │есть) │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │

│ │ │ │НДС с оборота по реализации на сторону работ │

│ │ │ │(услуг) основного производства, если приказом об│

│ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │

│ │ │ │организации установлен "момент реализации - │

│ │ │ │оплата" (по расчету, если есть) │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 91-2 │ 20 │Списаны фактические затраты (себестоимость) │

│ │ │ │реализованных на сторону работ (услуг) основного│

│ │ │ │производства на прочие расходы организации │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 30856 - "Реализация (продажа) на сторону работ (услуг) вспомогательных производств по расчетным документам - безналичному (наличному) расчету".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │62-1 (76)│ 91-1 │Начислена продажная стоимость выполненных на │

│ │ │ │сторону работ (оказанных услуг) вспомогательных │

│ │ │ │производств (с учетом всех налогов) на │

│ │ │ │операционные доходы организации. Выполненные │

│ │ │ │работы (оказанные услуги) не являются основными │

│ │ │ │видами деятельности организации │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота│

│ │ │ │по реализации на сторону работ (услуг) │

│ │ │ │вспомогательных производств, если приказом об │

│ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │

│ │ │ │организации установлен "момент реализации - │

│ │ │ │отгрузка" (по расчету, если есть) │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │

│ │ │ │НДС с оборота по реализации на сторону работ │

│ │ │ │(услуг) вспомогательных производств, если │

│ │ │ │приказом об учетной политике для целей │

│ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │

│ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 91-2 │ 23 │Списаны фактические затраты (себестоимость) │

│ │ │ │реализованных на сторону работ (услуг) │

│ │ │ │вспомогательных производств на прочие расходы │

│ │ │ │организации │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 30857 - "Учет курсовых разниц в производственной организации по потребленным работам (услугам), стоимость которых выражена в условных единицах".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	20 (26)	60 (76)	Выполнена корректировка оплаты на величину положительной курсовой разницы без НДС или Выполнена корректировка сторнированием оплаты на величину отрицательной курсовой разницы без НДС
2	19-5	60 (76)	Выполнена корректировка НДС по положительной курсовой разнице или Выполнена корректировка сторнированием НДС по отрицательной курсовой разнице

Типовая операция 30858 - "Учет курсовых разниц в организации торговли по потребленным работам (услугам), стоимость которых выражена в условных единицах".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	44-1	60 (76)	Выполнена корректировка оплаты на величину положительной курсовой разницы без НДС или Выполнена корректировка сторнированием оплаты на величину отрицательной курсовой разницы без НДС
2	19-5	60 (76)	Выполнена корректировка НДС по положительной курсовой разнице или Выполнена корректировка сторнированием НДС по отрицательной курсовой разнице

Типовая операция 30859 - "Исправление ошибки списания расходов сверх норм в основном производстве".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	90-2	20	Сторнированы с себестоимости продаж текущие затраты (расходы) основного производства, списанные сверх норм

Типовая операция 30860 - "Исправление ошибки списания общехозяйственных (управленческих) расходов сверх норм".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	90-8	26	Сторнированы с субсчета 90-8 "Управленческие расходы" общехозяйственные (управленческие) текущие затраты (расходы), списанные сверх норм

Типовая операция 30861 - "Исправление ошибки списания расходов сверх норм в организации торговли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	90-7	44-1	Сторнированы с расходов от продаж издержки обращения, списанные сверх норм, в организациях, осуществляющих торговую деятельность (включая продажу товаров по договорам комиссии, поручения, агентскому договору)

Типовая операция 30862 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов основных средств в основном производстве".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	20	02-1	Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта основных средств
2	84-4	84-3	Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
3	98-2-1	91-1	Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30863 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов основных средств в общехозяйственном использовании".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	26	02-1	Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта основных средств
2	84-4	84-3	Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
3	98-2-1	91-1	Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30864 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов основных средств в торговле".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	44-1	02-1	Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта основных средств
2	84-4	84-3	Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
3	98-2-1	91-1	Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30865 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов нематериальных активов в основном производстве с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	20	05	Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете
2	84-4	84-3	Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
3	98-2-2	91-1	Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30866 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов нематериальных активов в общехозяйственном использовании с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	26	05	Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете
2	84-4	84-3	Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
3	98-2-2	91-1	Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30867 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов нематериальных активов в торговле с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	44-1	05	Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете
2	84-4	84-3	Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
3	98-2-2	91-1	Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30868 - "Исправление ошибки списания затрат (расходов) будущих периодов на затраты (расходы) основного производства".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	20	97	Восстановлена (сторнированием) сумма произведенных расходов будущих периодов, ошибочно списанных на затраты (расходы) основного производства

Типовая операция 30869 - "Исправление ошибки списания затрат (расходов) будущих периодов на общехозяйственные расходы".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	26	97	Восстановлена (сторнированием) сумма произведенных расходов будущих периодов, ошибочно списанных на затраты (расходы), связанные с управлением организацией

Типовая операция 30870 - "Исправление ошибки списания затрат (расходов) будущих периодов на издержки обращения".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	44-1	97	Восстановлена (сторнированием) сумма произведенных расходов будущих периодов, ошибочно списанных на издержки обращения

Типовая операция 30871 - "Исправление заниженной оценки незавершенного производства".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	20	91-1	Увеличена стоимость незавершенного производства. Исправление заниженной оценки (ошибки) отражено в составе прочих доходов организации