- •11 000 Бухгалтерских проводок (с комментариями)
- •А.Б.Тепляков как работать с книгой
- •10000 - Внеоборотные активы
- •10100 - Поступление (закупка) основных средств
- •10200 - Поступление (закупка) нематериальных активов
- •10300 - Поступление (прочее) основных средств
- •10400 - Поступление (прочее) нематериальных активов
- •10500 - Строительно-монтажные работы (смр)
- •10600 - Оборудование к установке
- •10700 - Аренда и безвозмездное пользование
- •10800 - Реализация и прочее выбытие основных средств
- •10900 - Реализация и прочее выбытие нематериальных активов
- •11000 - Реконструкция (модернизация) основных средств
- •11100 - Переоценка
- •11200 - Отложенные налоговые активы
- •11300 - Ноу-хау
- •11400 - Прочие операции
- •20000 - Производственные запасы
- •20100 - Оприходование (закупка)
- •20200 - Оприходование (прочее)
- •20300 - Реализация
- •20400 - Безвозмездная передача
- •20500 - Инвентаризация по фактурной стоимости
- •20600 - Инвентаризация по учетной стоимости
- •20700 - Инвентаризация спецоснастки и спецодежды
- •20800 - Переоценка
- •20900 - Прочие операции
- •30000 - Фактические затраты (издержки)
- •30100 - Товарно-материальные ценности
- •30200 - Зарплата и налоги
- •30300 - Амортизация
- •30400 - Расходы будущих периодов
- •30500 - Некапитальные работы
- •30600 - Брак в производстве
- •30700 - Расходы на продажу (коммерческие расходы)
- •30800 - Прочие операции
- •40000 - Продукция (товары, работы, услуги). Реализация
- •40100 - Оприходование (закупка)
- •40200 - Оприходование (прочее)
- •40300 - Комплектация и узловая сборка
- •40400 - Реализация товаров
- •40500 - Реализация готовой продукции
- •40600 - Реализация работ, услуг
- •40700 - Мена
- •40800 - Скидка (кредит-нота)
- •40900 - Расчеты с реализаторами
- •41000 - Расчеты с комитентами
- •41100 - Инвентаризация товаров
- •41200 - Инвентаризация готовой продукции
- •41300 - Переоценка
- •41400 - Розничная торговля (счет 42)
- •41500 - Контрольно-кассовые машины
- •41600 - Предоставленные (полученные) краткосрочные займы
- •41700 - Предоставленные (полученные) долгосрочные займы
- •41800 - Предоставленные (выданные) займы в неденежной форме
- •41900 - Прочие операции
- •50000 - Денежные средства (касса, банк)
- •50100 - Приход (оплата)
- •50200 - Расход (оплата)
- •50300 - Приход (прочее)
- •50400 - Расход (прочее)
- •50500 - Денежные документы
- •50600 - Переводы в пути
- •50700 - Ошибки выписки банка
- •50800 - Краткосрочные кредиты банков. Краткосрочные займы,
- •50900 - Долгосрочные кредиты банков.
- •51000 - Специальные счета в банках
- •51100 - Предоставленные (выданные) займы в денежной форме
- •51200 - Предоставленные займы для работников
- •51300 - Инвентаризация кассы
- •51400 - Прочие операции
- •60000 - Ценные бумаги
- •60100 - Поступление (покупка)
- •60200 - Поступление (прочее)
- •60300 - Реализация
- •60400 - Прочие операции
- •70000 - Расчеты с персоналом
- •70100 - Оплата труда
- •70200 - Прочие операции
- •80000 - Взаиморасчеты и подотчетные лица
- •80100 - Подотчетные лица
- •80200 - Дебиторы
- •80300 - Кредиторы
- •80400 - Страхование
- •80500 - Претензии
- •80600 - Авансы и предоплаты
- •80700 - Аренда
- •80800 - Бартер
- •80900 - Расчеты векселями
- •81000 - Отложенные налоговые обязательства
- •81100 - Приобретенные права требования
- •81200 - Новация обязательств
- •81300 - Прочие операции
- •90000 - Финансовые результаты
- •90100 - Прибыль и выплаты
- •90200 - Капитал и резервы
- •90300 - Прочие операции
80000 - Взаиморасчеты и подотчетные лица
80100 - Подотчетные лица
Типовая операция 80101 - "Выдача денег под отчет".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
71-1 |
50-1 |
Выданы из кассы организации суммы денежных средств работникам под отчет на служебные командировки, административно-хозяйственные и операционные расходы |
Типовая операция 80102 - "Выдача денег под отчет в иностранной валюте на служебные загранкомандировки".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 50-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │
│ │ │ │составе внереализационных доходов организации │
│ │ │ │при переоценке валютного остатка в кассе по │
│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 50-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │
│ │ │ │составе внереализационных расходов организации │
│ │ │ │при переоценке валютного остатка в кассе по │
│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 71-1В │ 50-1В │Отражена валютная авансовая выдача работникам │
│ │ │ │под отчет на служебные командировки одновременно│
│ │ │ │в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте │
│ │ │ │(руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса│
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 80103 - "Возврат неиспользованной подотчетной суммы".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
50-1 |
71-1 |
Внесены (возвращены) в кассу неиспользованные суммы денежных средств работниками организации, полученные ими под отчет на служебные командировки, административно-хозяйственные и операционные расходы |
Типовая операция 80104 - "Возврат перерасхода подотчетной суммы".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
71-1 |
50-1 |
Погашена задолженность работникам по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы денежных средств из кассы организации |
Типовая операция 80105 - "Удержание из заработной платы сотрудников невозвращенной подотчетной суммы".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
73-2 |
71-1 |
Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме |
2 |
70 |
73-2 |
Возмещена (погашена) из заработной платы работника невозвращенная сумма (часть суммы), полученная им под отчет |
Типовая операция 80106 - "Списание командировочных расходов в производственной организации при командировках по территории РФ".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
19-5 |
76 |
Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах |
2 |
76 |
71-1 |
Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами |
3 |
20 (26) |
71-1 |
Списаны на себестоимость продукции (работ, услуг) командировочные расходы. В доход работника, не подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплаченные в пределах норм, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения. Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы и суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев подлежат начислению только на разницу между выплаченными суточными и установленной нормой суточных, при условии что все остальные расходы подтверждены документами |
4 |
73-2 |
71-1 |
Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме (если есть) |
5 |
68-2 |
19-5 |
Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам |
Типовая операция 80107 - "Списание командировочных расходов в производственной организации при командировках по территории РФ, связанных со сбытом/закупкой МПЗ".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
19-5 |
76 |
Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах |
2 |
76 |
71-1 |
Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами |
3 |
44-2 |
71-1 |
Списаны на коммерческие расходы организации командировочные расходы. В доход работника, не подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплаченные в пределах норм, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения. Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы и суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев подлежат начислению только на разницу между выплаченными суточными и установленной нормой суточных, при условии что все остальные расходы подтверждены документами |
4 |
73-2 |
71-1 |
Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме (если есть) |
5 |
68-2 |
19-5 |
Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам |
Типовая операция 80108 - "Списание командировочных расходов в организации торговли при командировках по территории РФ".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
19-5 |
76 |
Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах |
2 |
76 |
71-1 |
Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами |
3 |
44-1 |
71-1 |
Списаны на издержки обращения организации командировочные расходы. В доход работника, не подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплаченные в пределах норм, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения. Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы и суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев подлежат начислению только на разницу между выплаченными суточными и установленной нормой суточных, при условии что все остальные расходы подтверждены документами |
4 |
73-2 |
71-1 |
Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме (если есть) |
5 |
68-2 |
19-5 |
Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам |
Типовая операция 80109 - "Списание денежных средств, выданных подотчетным лицам на командировочные расходы в иностранной валюте, при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 50-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │
│ │ │ │составе прочих доходов организации при │
│ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ│
│ │ │ │РФ на дату представления авансового отчета │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 50-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │
│ │ │ │составе прочих расходов организации при │
│ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ│
│ │ │ │РФ на дату представления авансового отчета │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 20 (26, │ 71-1В │Списаны на издержки производства (расходы на │
│ │ 44) │ │продажу) командировочные расходы в рублевом │
│ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │
│ │ │ │представления авансового отчета. В доход │
│ │ │ │работника, не подлежащий налогообложению, не │
│ │ │ │включаются суточные, выплаченные в пределах │
│ │ │ │норм, а также фактически произведенные и │
│ │ │ │документально подтвержденные целевые расходы по │
│ │ │ │найму жилого помещения. Фактически произведенные│
│ │ │ │и документально подтвержденные целевые расходы и│
│ │ │ │суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми │
│ │ │ │взносами на обязательное пенсионное страхование.│
│ │ │ │Взносы по обязательному страхованию от │
│ │ │ │несчастных случаев подлежат начислению только на│
│ │ │ │разницу между выплаченными суточными и │
│ │ │ │установленной нормой суточных, при условии что │
│ │ │ │все остальные расходы подтверждены документами │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 50-1В │ 71-1В │Отражен возврат неиспользованной валюты │
│ │ │ │работником одновременно в иностранной валюте и в│
│ │ │ │рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ │
│ │ │ │на дату представления авансового отчета <*> │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 71-1В │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая │
│ │ │ │разница по счету 71-1В с момента выдачи валюты │
│ │ │ │подотчетному лицу (или даты последней │
│ │ │ │переоценки) до момента утверждения его │
│ │ │ │авансового отчета │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 71-1В │Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая │
│ │ │ │разница по счету 71-1В с момента выдачи валюты │
│ │ │ │подотчетному лицу (или даты последней │
│ │ │ │переоценки) до момента утверждения его │
│ │ │ │авансового отчета │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
--------------------------------
<*> Командируемое лицо имеет право по договоренности погасить сумму задолженности наличной иностранной валютой иной, чем полученная им под отчет, только в том случае, если курс рубля к данной иностранной валюте устанавливается ЦБ РФ, либо путем внесения в кассу организации эквивалента суммы задолженности в рублях, исчисленного по курсу рубля к иностранным валютам, установленному ЦБ РФ на дату погашения задолженности.