Раздел 1, внеоборотные активы.
1.1.Нематериальные активы на конец планового периода (показатель 1.1 баланса). Износ нематериальных активов по условию задания составляет 20% восстановительной стоимости, или 420*0,2=84 (тыс.р.), т.е.остаточная стоимость нематериальных активов на конец года по плану уменьшится :
380 - 84 = 296,0(тыс.р.)
1.2. Основные средства на конец планового периода (показатель 1.2). Планируется закупка и ввод в эксплуатацию к концу года основных средств стоимостью 50 млн.руб. Среднегодовая амортизация оборудования за год составляет 5,5% восстановительной стоимости, или
205 800*0,055=11319 (тыс.р)
Таким образом остаточная стоимость основных средств на конец планового периода:
180 900- 11 319 +50 000=219 581,0 (тыс.р)
Износ основных средств и нематериальных активов за год по плану составит
11319+84 =11403,0(тыс.руб.)
Это значение отразим в строке «Износ основных средств и нематериальных активов» таблицы 14 «Основные плановые показатели доходов и расходов …».
Раздел 2 «Оборотные активы»
2.1 Запасы
2.1.1 Сырье и материалы на конец планового периода. Стоимость этого актива на конец планового периода по выбранной нами технологии планирования должна возрасти пропорционально росту объемов продаж:
(325737,5/317641,0) =1,025, или в 1,025 раза;
32 389,0*1,025=33215 (тыс.р)
2.1.2 С учетом целевых заданий по запасам готовой продукции и плановых цен на начало и на конец планового года в таблице 9 « План товарного выпуска на 2010 год» мы рассчитали стоимость остатков готовой продукции на начало и конец планового года. Эти значения занесем в строку 2.1.2 прогнозного баланса.
2.1.3 Незавершенное производство. С учетом оценок остатков незавершенного производства на начало планового периода и целевых заданий по запасам готовой продукции, расчетной стоимости условной тонны НЗП на начало и на конец планового года в таблице 11 «Расчет плана валового выпуска продукции» мы рассчитали стоимость остатков НЗП на начало и конец планового года. Эти значения занесем в строку 2.1.3 прогнозного баланса.
2.2. Дебиторская задолженность на конец планового периода. Целевое задание по срокам расчетов с дебиторами на плановый период 30 дней (1месяц), т.е. дебиторская задолженность на конец планового периода должна составить:
325737,5 тыс. р.( бюджет продаж)/12 мес.= 27145 (тыс.р)
2.3. Денежные средства на конец периода запланированы на уровне поступлений за среднедневную отгрузку планового периода:
325737,5 тыс.р/270дней =1206 (тыс.р)
Раздел 3 «Капитал и резервы»
3.2 Нераспределенная прибыль на конец планового периода. Собственники предприятия планируют 50% плановой чистой прибыли после уплаты налогов направить на накопление.
Согласно расчету, выполненному в таблице 14 «Основные плановые показатели доходов и расходов предприятия в 20__ году», прирост нераспределенной прибыли на конец планового периода составит:
56 000,0 + 13007= 69007 (тыс.р)
Раздел 4 «Текущие пассивы»
4.2.1. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками на конец планового периода по выбранной нами технологии планирования должна возрасти пропорционально росту объемов продаж, или в 1,025 раза:
28 419*1,025 = 31240 (тыс.р)
4.2.2. Задолженность перед персоналом в течение года запланирована на уровне среднемесячного фонда оплаты труда:
14805,39./12 мес.=1234 (тыс.р)
4.2.3.Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами. Величина задолженности планируется на уровне 1/12 подлежащего уплате в течение года налога на прибыль:
6503,52/12= 542 (тыс.р)
Задолженность по социальным платежам на конец года планируется на уровне среднемесячных социальных отчислений по оплате труда:
3849,4/12=321(тыс.р)
Всего задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами планируется в сумме:
748,2+375,6=863(тыс.р)
4.1. Займы и кредиты на начало и конец планового периода рассчитываются как обеспечивающие потребность в средствах и балансируют активы и пассивы
Таблица 15
Показатели прогнозного баланса предприятия
Показатели актива и пассива |
На конец отчетного года |
На конец планового периода |
1 |
2 |
3 |
Актив |
|
|
1.Внеоборотные активы |
181280 |
219877 |
1.1.Нематериальные активы |
380 |
296 |
1.2.Основные средства |
180900 |
219581 |
2.Оборотные активы |
123484 |
87750 |
2.1.Запасы, в т.ч. |
86282 |
59399 |
2.1.1.Сырье и материалы |
32389 |
33215 |
2.1.2.Готовая продукция |
33540 |
18097 |
2.1.3Незавершенное производство |
20353 |
8088 |
2.2.Дебиторская задолженность |
36142 |
27145 |
2.3.Денежные средства |
1060 |
1206 |
Баланс |
304764 |
307627 |
Пассив |
|
|
3.Капитал и резервы |
236000 |
249007 |
3.1.Уставный капитал |
180000 |
180000 |
3.2.Нераспределенная прибыль |
56000 |
69007 |
4.Краткосрочные обязательства, в т.ч. |
68764 |
58620 |
4.1.Займы и кредиты |
38065 |
27380 |
4.2.Кредиторская задолженность |
30699 |
31240 |
4.2.1. Поставщики и подрядчики |
28419 |
29143 |
4.2.2.Задолженность перед персоналом |
1890 |
1234 |
4.2.3.Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами. |
390 |
863 |
Баланс |
304764 |
307627 |
2.7. План движения денежных средств
На основании составленного прогнозного баланса составим план движения денежных средств косвенным методом.
Таблица 16
План движения денежных средств, тыс.р.
|
Притоки(+) |
Оттоки (-) |
1.Денежные средства от основной деятельности |
|
|
Чистая прибыль(нераспределенная) |
13007 |
- |
амортизация |
11403 |
- |
дебиторская задолженность |
8997 |
- |
материально-производственные запасы |
26884 |
- |
краткосрочные кредиты банка |
- |
10685 |
задолженность бюджету |
473 |
- |
задолженность поставщикам |
724 |
- |
задолженность по заработной плате |
- |
656 |
Итого денежные средства от операционной деятельности |
61488 |
11341 |
2.Денежные средства от инвестиционной деятельности |
|
|
приобретение основных средств |
- |
50000 |
Итого денежные средства от инвестиционной деятельности |
- |
50000 |
3.Денежные средства от финансовой деятельности |
- |
- |
привлечение долгосрочного кредита банка |
- |
- |
эмиссия акций |
- |
- |
Итого денежные средства от финансовой деятельности |
- |
- |
Итого чистое изменение денежных средств за период |
146 |
- |