- •Содержание
- •Введение
- •Краткая характеристика объекта исследования закрытого акционерного общества «Пышмаавтодор»
- •2. Статистика выпускаемой продукции, объемов выполненных работ, реализации товаров и оказанных услуг
- •3Статистика основных и оборотных фондов объекта обследования
- •3.1 Статистика основных фондов
- •3.2 Статистика оборотного капитала
- •4. Статистика трудовых ресурсов объекта обследования
- •4.1 Статистика кадрового состава предприятия
- •4.2. Статистика рабочего времени объекта обследования
- •4.3. Статистика эффективности использования трудовых ресурсов
- •1. Производительность труда работника за месяц
- •2. Объемов производства либо продаж.
- •4.4. Статистика оплаты труда работников
- •Реальная заработная плата работника определяется следующим образом:
- •5. Статистика финансовых результатов деятельности предприятия
- •Заключение
- •Литература
Реальная заработная плата работника определяется следующим образом:
Располагаемая ЗП:
ЗПн.н. - номинально-начисленная зарплата работника;
НДФЛ - ставка налога на доходы физических лиц (13%);
Динамика реальной ЗП: (при учете, что потребительские цены увеличились на 12%):
In.c. - индекс покупательской способности рубля;
In.ц. - индекс потребительских цен, отражающий удорожание потребительской корзины, обеспечивающей минимальный набор продуктов питания и материальных благ, необходимых для ведения домохозяйства.
Вывод: ЗП до уплаты НДФЛ в 2011 году составляет 31,84 тыс.руб., после – 27,7 тыс.руб. А в 2012 году: 46,41 тыс.руб., 40,38 тыс.руб. соответственно. ЗП располагаемая в 2011 году увеличилась в 1,45 раза по сравнению с 2010г. Индекс покупательной способности составил 0,893, что повлияло на индекс реальной ЗП, который составил 1,29. В следствие этого, мы можем говорить о достаточном увеличении ЗП на одного работника предприятия.
5. Статистика финансовых результатов деятельности предприятия
Произведем расчет показателя затрат на один рубль реализации за два года, оценим с помощью метода цепных подстановок влияние отдельных факторов на итоговый результат.
Абсолютный прирост показателя за год:
В том числе за счет влияния факторов:
-стратегии формирования затрат на производство, либо издержек обращения
Проверка:
Из расчетов видно, что затраты на один рубль в 2010 году сократились на 0,041 руб./руб. Причем это изменение произошло за счет снижения ценовой стратегии и плана сбыта на 0,78 руб./руб. и за счет увеличения стратегии формирования затрат на производство, либо издержек обращения на 0,233 руб./руб.
Используя структурный метод анализа оценим изменение элементов себестоимости производства продукции.
Таблица14 - Структурный анализ затрат (элементная группировка)
Элементы оборотного капитала |
2010г. |
2011г. |
Абсолютное изменение капитала | ||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб.
|
% к итогу |
Всего |
в том числе за счет | ||
общего роста затрат
|
изменения структуры затрат
| ||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3-1=6+7 |
6 |
7 |
1. МЗ |
276672 |
55,98 |
431381 |
75,05 |
154709 |
45097,54 |
10956637,34 |
2. ФОТ |
86645 |
17,53 |
72276 |
12,57 |
-14369 |
14123,14 |
-2850625,60 |
3. ЕСН |
19660 |
3,98 |
16353 |
2,84 |
-3307 |
3204,58 |
-651478,41 |
4. АО |
24851 |
5,03 |
22143 |
3,85 |
-2708 |
4050,71 |
-676276,31 |
5. ПР |
86365 |
17,48 |
32674 |
5,68 |
-53691 |
14077,50 |
-6778257,03 |
Всего затрат |
494193 |
100,00 |
574827 |
100 |
80634 |
80553,46 |
0,00 |
Проведем расчет приростов по формулам:
1. Прирост i-го элемента оборонного капитала, объясняемый общей динамикой итога.
y0i- абсолютная величина i-го элемента оборотного капитала базового периода;
Ii - сводный индекс роста оборотного капитала;
- оборотный капитал, соответственно в базовом и отчетном периодах;
2. Прирост i-го элемента капитала, объясняемый изменением удельного веса группы в общем итоге, может быть определен по формуле.
d0i; d1i - показатели структуры элементов оборонного капитала в соответствующих периодах;
Построим график показателей структуры элементов затрат за 2010 и 2011 гг.
Рис. 7 Показатели структуры элементов затрат за 2010 год.
По графику видно, что материальные затраты в 2010 году составляют 55,98% от общей стоимости затрат, фонд оплаты труда– 17,53%, прочие затраты – 17,48%, амортизационные отчисления – 5,03% и ЕСН - 3,98%.
Рис. 8 Показатели структуры элементов затрат за 2011 год.
По графику видно, что доля материальных затрат в 2011 году увеличилась на 19,07% и составили 75,05 % от общей суммы затрат, фонд оплаты труда снизился до 12,57 %, ЕСН составил 2,84%, амортизационные отчисления – 3,85 %, прочие затраты – 5,68 %.
Используя структурный метод анализа оценим динамику финансовых результатов деятельности предприятия.
Таблица 15 - Динамика финансовых результатов деятельности предприятия
Наименование показателя |
2010г. |
2011г. |
Индекс роста |
Абс. Отклон |
1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг, тыс.руб. |
473462,00 |
644691,00 |
1,36 |
171229,00 |
2.Себестоимость продукции, товаров, работ и услуг, тыс.руб. |
494193,00 |
644380,00 |
1,30 |
150187,00 |
3.Прибыль от реализации, тыс.руб. |
20731,00 |
311,00 |
0,02 |
-20420,00 |
4.Валовая прибыль, тыс.руб. |
20731,00 |
311,00 |
0,02 |
-20420,00 |
5.Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, тыс.руб. |
2348,00 |
5022,00 |
2,14 |
2674,00 |
Рентабельность продукции
Рентабельность производства
Рентабельность фондов
Анализ коэффициентов рентабельности
Коэффициенты рентабельности, |
2010г. |
2011г. |
Индекс отклонения |
Абс. Отклон |
1. Рентабельность продукции |
0,4 |
0,7 |
1,75 |
0,3 |
2. Рентабельность производства |
0,4 |
0,7 |
1,75 |
0,3 |
3. Рентабельность фондов |
1 |
2,2 |
2,2 |
1,2 |
Проведя анализ прибыльности (доходности) данного предприятия путем расчета коэффициентов рентабельности можно сделать следующие выводы:
- рентабельность продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом повысилась на 0,3% преимущественно за счет увеличения прибыли ;
- рентабельность производства в 2011 году по сравнению с 2010 годом повысилась на 0,3% за счет увеличения прибыли ( при росте объемов реализации продукции);
- рентабельность фондов в 2011 году по сравнению с 2010 годом повысилась на 1,2% за счет увеличения прибыли и за счёт незначительного увеличения среднегодовой первоначальной стоимости;
Анализ рентабельности:
Таким образом общее изменение чистой прибыли составило 62450,8 тыс. руб., в том числе:
- за счет увеличения показателя рентабельности производства в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 0,3% произошло увеличение чистой прибыли на 66937 тыс. руб.;
- за счет снижения объемов реализации в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 11,219,5 тыс. руб. произошло снижение чистой прибыли на 4487 тыс. руб.