Журнал хозяйственных операций за квартал 2013 г.

Таблица 8

№	Документ и краткое содержание	Корр. счета	Сумма, д.е.
п/п	операции	Д	К	частная	общая
1	2	3	4	5	6
октябрь
1	Зарегистрирована организация. Взнос в уставный капитал	75-1	80	23000 23000	46000
2	Взято помещение в аренду	26	60		40000
3	Взнос в уставный капитал имуществом: Иванов И.И. Ноутбук Samsung Z3120 (1 шт.); Сидоров И.И. Стол офисный (MoZaic) (1 шт.); Кресло руководителя (MoZaic) (1 шт.) Принтер HP Laser 2513 (1 шт.)	08-4	75-1	23000 6000 4800 12200	46000
4	Договор займа (беспроцентный) о Иванова И.И..	51	66		1500000
5	Начислена государственная пошлина за регистрацию организации	91-2	68-1		4500

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
6	Уплачена государственная пошлина	68-1	51		4500
7	Приобретение основных средств: Швейная машина «Toyota SL354» Швейная машина «Toyota JetB 224», предъявленный поставщиком Принтер Sony 20003 (1шт) Доставка	08-4 08-4 08-4	60	12697 5400 12200 500	30797
8	Начислена заработная плата аппарату управления за неполный месяц работы (половина з/п)	26	70		24250
9	Начислен НДФЛ	70	68-1		3153
10	Начислены отчисления в соц. фонды	26	69		7324

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
11	Введено в эксплуатацию основное средство: Швейная машина «Toyota SL354» Швейная машина «Toyota JetB 224» Принтер Sony 20003	01	08-4	12697 5400 12200 500	30797
1212 12	Введено в эксплуатацию основное средство: Ноутбук Samsung Z3120 (1 шт.); Стол офисный (MoZaic) (1 шт.); Кресло руководителя (MoZaic) (1 шт.) Принтер HP Laser 2513 (1 шт.)	01	08-4	23000 6000 4800 12200	46000
ноябрь
13	Начислена амортизация: Швейная машина «Toyota SL354» Швейная машина «Toyota JetB 224» Принтер Sony 20003	25-1-2 25-1-1	02	432 184 21,2	637,2

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
14	Поступили материалы на склад от поставщика : Трикотаж Ювентус темно-бежевый (429000см^2) на заказ 1; Трикотаж Р-3728-2 (240300см^2) на заказ 2; НДС Доставка	10-1 19 16	60	6460740 3008556 1704473,3 1200,25	11 174 969,5
15	Поступили канцтовары на склад Доставка НДС	10-1 16 19	60	2300 2300 200 864	6418
16	Перемещены канцтовары в первый цех: На заказ 1 На заказ 2	20-1-1 20-1-2	10-1	2300 2300	4600

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
17	Поступили материалы на склад от поставщика: На заказ 1: Иголки; Нитки; Фурнитура; На заказ 2: Иголки; Нитки; Фурнитура; НДС; Доставка	10-1 19 16	60	150 500 1300 150 300 2000 792 300	5492

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
18	Отпущены со склада основные материалы в пошивочный цех: На заказ 1: Трикотаж Ювентус (429000см^2; Иголки; Нитки; Фурнитура; На заказ 2: Трикотаж Р-32054 (240300см^2); Иголки; Нитки; Фурнитура;	20-2-1 20-2-2	10-1	6460740 150 500 1300 3008556 150 300 2000	9473696
19	Принят к оплате счет за целлофановую упаковку в размере 3000 шт. Стоимость по покупным ценам; Доставка НДС	15 15 19	60	3000 500 630	4130
20	Акцептован и оплачен счет	60	51		4130
21	Приходный ордер. Пришли товары	10-4 16	15	3000 500	3500
22	Передана упаковка в упаковочный цех	23	10-4		3000

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
23	Клининговая компания предоставила 1 уборщицу для 2 цеха. Она работает 3 часа 2 раза в неделю. З/п 150 руб/час. (в месяце 4 недели)	25-2	60		3600
24	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата: Рабочим цеха по разработке и проектированию: По заказу 1; По заказу 2; Рабочим пошивочного цеха: По заказу 1; По заказу 2; Рабочим 1 цеха за исправление брака Рабочим цеха по сборке упаковки: Начислена з/п аппарату управления предприятия Водителю	20-1-1 20-1-2 20-2-1 20-2-2 28-1 23 26 26	70	13250 13250 50000 30000 1000 8000 48500 10000	174000

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
25	Справка. Начислены отчисления в социальные фонды:	20-1-1 20-1-2 20-2-1 20-2-2 28-1 23 26 26	69	4002 4002 15100 9060 302 2416 14647 3020	52549
26	Начислен НДФЛ от заработной платы (13%): Рабочим цеха по разработке и проектированию: По заказу 1; По заказу 2; Рабочим пошивочного цеха: По заказу 1; По заказу 2; Рабочим 1 цеха за исправление брака Рабочим цеха по сборке упаковки; Начислена з/п аппарату управления предприятия Водителю	70	68-1	1723 1723 6500 3900 130 1040 6305 1300	22621

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
27	Принят к оплате счет на расходные материалы: Заклепки (20 упаковок); Шнурки (200 шт.); Доставка; НДС	15 19	60	200 400 100 126	826
28	ВРС. Акцептован и оплачен счет	60	51		826
29	Приходный ордер склада. Поступило на склад : Заклепки (20 упаковок); Шнурки (200 шт.); Отклонения от учетной оценки	10-1 16	15	200 400 200	800

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
30	Счет «Энергосбыта», справка главного механика о потреблении энергии. Акцептован счет «Энергосбыта» за потребленную энергию: Цеха по разработке и проектированию Пошивочного цеха Цеха по упаковке На общехозяйственные нужды НДС	25-1-1 25-1-2 25-2 26 19	60	400 500 700 200 324	2124
31	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада во 2 цех расходные материалы для исправления брака по заказу 1: Иголки; Фурнитура	28-1	10-1	50 500	550
32	Акт о браке. Списана из производства стоимость 5-и окончательно забракованных изделий по заказу 2 по плановой себестоимости.	28-2	20-2-2

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
33	Справка. Отнесено на рабочих – виновников брака в возмещение потерь: От исправимого брака по заказу 1 От окончательного брака по заказу 2	73-2 73-2	28-1 28-2	150 100	250
34	Накладная. Оприходованы на склад 5 окончательно забракованных изделий по заказу 2 по стоимости возможного использования	10-1	28-2		200
35	Накладная. Оприходованы на склад: 2500 шт. готовых изделий по заказу 1 по плановой себестоимости 1495 шт. готовых изделий по заказу 2 по плановой себестоимости	43-1	40-1
		43-2	40-2
36	Выставлены платежные документы, с наценкой (50%) По заказу 1 По заказу 2	62	90-1
37	Пришли деньги от покупателя	51	62

Продолжение таблицы 8

1		2	3	4	5		6
38		Оплачен счет транспортной компании за доставку продукции покупателю	44	51			2000
39		Списана со склада отгруженная продукция по учетной оценке	90-2	43-1 43-2
40		Справка-расчет. Начислен НДС по реализованному товару	90-3	68-1
41		Акцептован счет аудиторской фирмы за предоставленные услуги: Стоимость услуг НДС	26 19	60	3000 540		3540
декабрь
42	Поступили материалы на склад от поставщика : Трикотаж Ювентус (514800см^2) на заказ 1; Трикотаж Р-37282 (320400см^2) на заказ 2; НДС Доставка		10-1 19 16	60	7752888 4011408 2117627 300	13881923,3

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
43	Поступили на склад товары: Бумага (10 уп.) Канцтовары (25 наборов) Доставка НДС	10-1 16 19	60	1000 2500 100 648	4248
44	Переданы товары в 1 цех: На заказ 1 Бумага (5 уп.) Канцтовары (15 наб.) На заказ 2 Канцтовары (10 наб.) Бумага (5 уп.)	20-1-1 20-1-2	10-1	500 1500 1000 500	3500
45	Поступили на склад материалы от поставщика: На заказ 1: Нитки; Иголки; Фурнитура; На заказ 2: Нитки; Иголки; Клей; Доставка; НДС	10-1 16 19	60	300 100 2000 200 50 400 100 567	3717

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
46	Отпущены со склада в пошивочный цех: По заказу 1: -Трикотаж Ювентус (514800см2) на Нитки; Иголки; Фурнитура; На заказ 2: Трикотаж Р-37282 (320400см2) Нитки; Иголки; Клей;	20-2-1 20-2-2	10-1	7752888 300 100 2000 4011408 200 50 400	11767346
47	Начислена амортизация: Швейная машина «Toyota SL354» Швейная машина «Toyota JetB 224» Принтер HP Laser 2513	25-1-2 25-1-1	02	432 184 21,2	637,2

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
48	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата: Рабочим цеха по разработке и проектированию: По заказу 1; По заказу 2; Рабочим пошивочного цеха: По заказу 1; По заказу 2; Рабочим цеха по сборке упаковки; Начислена з/п аппарату управления предприятия Водителю	20-1-1 20-1-2 20-2-1 20-2-2 23 26 26	70	13250 13250 60000 40000 8000 48500 10000	193000
49	Справка. Начислены отчисления в социальные фонды.	20-1-1 20-1-2 20-2-1 20-2-2 23 26 26	69	4002 4002 18120 12080 2416 14647 3020	58287

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
50	Начислен НДФЛ от заработной платы (13%): Рабочим цеха по разработке и проектированию: По заказу 1; По заказу 2; Рабочим пошивочного цеха: По заказу 1; По заказу 2; Рабочим цеха по сборке упаковки; Начислена з/п аппарату управления предприятия Водителю	70	68-1	1723 1723 7800 5200 1040 6305 1300	25091
51	Счет «Энергосбыта», справка главного механика о потреблении энергии. Акцептован счет «Энергосбыта» за потребленную энергию: Цеха по разработке и проектированию Пошивочного цеха Цеха по упаковке На общехозяйственные нужды НДС	25-1-1 25-1-2 25-2 26 19	60	600 700 600 800 486	3186

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
52	Поступила на склад целлофановая упаковка в размере 5000 шт. от поставщика Доставка; НДС.	10-1 16 19	60	5000 200 936	6136
53	Передана в упаковочный цех целлофановая упаковка в размере 5000 шт.	23	10-1		5000
54	Накладная. Оприходована готовая продукция на склад по плановой себестоимости: По заказу 1 (3000шт) По заказу 2 (2000 шт)	43-1 43-2	40-1 40-2
55	Выставлены покупателю, платежные документы	62	90-1
56	Пришли денежные средства от покупателя	51	62
57	Списана со склада отгруженная продукция по учетной оценке.	90-2	43-1 43-2
58	Справка-расчет. Начислен НДС по реализованному товару	90-3	68-1

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
59	Расчет. Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной оценки по отпущенным со склада материалам	20-1-1 20-1-2 20-2-1 20-2-2 23 28-1	16
60	Списываются косвенные затраты упаковочного цеха	23	25-2
61	Списываются прямые затраты упаковочного цеха	25-1-1 25-1-2	23
62	Справка. Списываются косвенные затраты основного производства	20-1-1 20-1-2 20-2-1 20-2-2 28-1	25-1-1 25-1-2
63	Распределены общехозяйственные расходы	20-1-1 20-1-2 20-2-1 20-2-2 28-1	26
64	Списываются потери от брака	20-2-1 20-2-2	28-1 28-2	4811,35 5055,5	9866,85

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
65	Отражена фактическая себестоимость готовой продукции	40-1 40-2	20-1-1 20-2-1 20-1-2 20-2-2	95881,5 7919154,35 95381,4 5171637	13282054,25
66	ВРС. Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы.	50	51		251993
67	РКО. Выдана заработная плата.	70	50		251993
68	Перечислен НДФЛ в бюджет	68-1	51		37657
69	Перечислены страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС	69	51		87477
70	Погашена кредиторская задолженность	60	51		15331574
71	Оплачен счет транспортной компании за доставку продукции покупателю.	44	51		3500
72	Списаны коммерческие расходы	90-2	44		5500

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
73	Списываются отклонения фактической себестоимости от плановой по оприходованной готовой продукции	90-2	40-1 40-2	2156875,85 748583,9	2905459,75
74	Зачтен НДС по оприходованным и оплаченным материалам	68-1	19		2314161
75	Сформирован финансовый результат	90-9	99		2288040,25
76	ВРС. Перечислено в счет погашения займа	66	51		1500000
77	Начислен налог на имущество	91-2	68-1		2554
78	ВРС. Уплачен налог на имущество	68-1	51		2554
79	Списаны прочие доходы и расходы	99	91-2		7054
80	ВРС. Уплачена задолженность по НДС	68-1	51		489446,1
81	Начислен налог на прибыль.	99	68-1		457608
82	ВРС. Уплачен налог на прибыль.	68-1	51		457608

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
83	Начислены дивиденды учредителям организации: Романов (50%) Донатов (30%) Ликов (20%)	99	75-2-1 75-2-2 75-2-3	274564,8 164738,88 109825,92	549129,6
84	Удержан НДФЛ с дивидендов по ставке 9%	75-2-1 75-2-2 75-2-3	68-1	24710,832 14826,4992 9884,3328	49421,664
85	ВРС, ПКО. Поступили деньги в кассу для выплаты дивидендов	50	51		499707,936
86	Выплачены дивиденды учредителям	75-2-1 75-2-2 75-2-3	50	249853,968 149912,380899941,5872	499707,936
87	Перечислен в бюджет НДФЛ с дивидендов по ставке 9%	68-1	51		49421,664