- •Лекции по налогам и налогооблажению.
- •История развития налогообложения в россии
- •История развития налогообложения в западноевропейских государствах
- •Основные налоговые теории и их сущность, достоинства и недостатки
- •Понятие «налоговая система». Принципы построения налоговой системы
- •Налоговые системы зарубежных стран
- •Принципы построения налоговой системы российской федерации
- •Налоговая политика государства: сущность и содержание
- •Функции налоговой системы. Основные методы налогообложения.
- •Классификация налогов
- •Характеристика элементов налога
- •Виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные
- •Налогоплательщик: понятие и правовое положение
- •Понятие налогового обязательства. Методы оплаты налога
- •Права налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Права налоговых органов, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налоговых органов, установленные действующим законодательство
- •Ответственность налоговых органов, предусмотренная действующим законодательством
- •Налоговый агент: понятие и правовое положение
- •Косвенное налогообложение: виды налогов, объекты и субъекты налогообложения
- •Понятие добавленной стоимости. История развития ндс
- •Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога
- •Основные льготы по ндс
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки налога
- •Глава 25 нк рф.
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления
- •Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Земельный налога: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: стандартные, имущественные, социальные вычеты и профессиональные вычеты
- •Единый налог на вмененный доход: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки
- •Упрощенная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, ставки налога
- •Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты
- •Сущность налогового контроля. Цель и задачи налогового контроля
- •Налоговая проверка: понятие, виды, порядок проведения
- •Налоговые правонарушения: понятие, виды
- •Сущность, задачи и цели налогового планирования
- •Виды налогового планирования
- •Методы налогового планирования
- •Изменение срока уплаты налога: рассрочка, отсрочка, инвестиционный налоговый кредит
-
Налоговые правонарушения: понятие, виды
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и их представителей, за которое НК РФ установлена ответственность. Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, предусмотренных главой 16 НК РФ.
Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами РФ. Привлечение налогоплательщика или налогового агента к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает их от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога.
Лицо не может быть привлечено к ответственности, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении указанного лица к ответственности истекли 3 года. Это ограничение распространяется только на налоговые санкции, но не сам налог и пени.
Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган:
1)Подачи жалобы: Три месяца со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав;
2)Рассмотрение жалобы: До одного месяца со дня получения жалобы;
3)Решение по жалобе: Сообщается лицу, подавшему жалобу, в течение трех дней со дня принятия такого решения
Для банков предусмотрены особые виды ответственности, связанные с взысканием с налогоплательщика сумм по результатам налоговых проверок и представлением справок по операциям и счетам проверяемых лиц: - Неправомерное неисполнение банком в установленный срок поручения о перечислении налога и сбора, а также пеней и штрафов – пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки; - Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств у клиента, которому выставлено поручение на перечисление налога или сбора, а также пеней и штрафов – штраф в размере 30% от не поступивших в результате действий банка сумм.
Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
Налоговая санкции (мера ответственности за совершение налогового правонарушения) устанавливается и применяется в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 НК РФ.
-
Сущность, задачи и цели налогового планирования
Сущность налогового планирования состоит в праве н/п использовать все допускаемые законом средства, пути и методы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. В налоговом праве есть обширная сфера, где нормы права с достаточной точностью не определены либо допускается их неоднозначное толкование. В этой сфере выбор наиболее «налогоэкономных» путей и методов осуществления деятельности требует прогнозирования возможной реакции налоговый властей и нередко вступления в прямые контакты с налоговой администрацией в целях получения ее предварительной санкции на те или иные действия.
ЦЕЛЬ – снижение налоговых издержек. ЗАДАЧИ: 1)поиск путей достижения цели 2)предугадать реакцию налоговых органов 3)просчитать возможные последствия.