- •Лекции по налогам и налогооблажению.
- •История развития налогообложения в россии
- •История развития налогообложения в западноевропейских государствах
- •Основные налоговые теории и их сущность, достоинства и недостатки
- •Понятие «налоговая система». Принципы построения налоговой системы
- •Налоговые системы зарубежных стран
- •Принципы построения налоговой системы российской федерации
- •Налоговая политика государства: сущность и содержание
- •Функции налоговой системы. Основные методы налогообложения.
- •Классификация налогов
- •Характеристика элементов налога
- •Виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные
- •Налогоплательщик: понятие и правовое положение
- •Понятие налогового обязательства. Методы оплаты налога
- •Права налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Права налоговых органов, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налоговых органов, установленные действующим законодательство
- •Ответственность налоговых органов, предусмотренная действующим законодательством
- •Налоговый агент: понятие и правовое положение
- •Косвенное налогообложение: виды налогов, объекты и субъекты налогообложения
- •Понятие добавленной стоимости. История развития ндс
- •Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога
- •Основные льготы по ндс
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки налога
- •Глава 25 нк рф.
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления
- •Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Земельный налога: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: стандартные, имущественные, социальные вычеты и профессиональные вычеты
- •Единый налог на вмененный доход: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки
- •Упрощенная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, ставки налога
- •Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты
- •Сущность налогового контроля. Цель и задачи налогового контроля
- •Налоговая проверка: понятие, виды, порядок проведения
- •Налоговые правонарушения: понятие, виды
- •Сущность, задачи и цели налогового планирования
- •Виды налогового планирования
- •Методы налогового планирования
- •Изменение срока уплаты налога: рассрочка, отсрочка, инвестиционный налоговый кредит
-
Принципы построения налоговой системы российской федерации
Выделяют 3 группы принципов: экономические, юридические и организационные. 1. Экономические. 1. Принцип справедливости. Предполагает установление обязанности каждому юридическому и физическому лицу предоставить участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям. 2. Принцип эффективности подразумевает необходимость установления таких налогов, чтобы поступление по каждому из них существенно превышали затраты государства на его администрирование. 3. Принцип соразмерности. Основан на взаимозависимости процессов направленности бюджетов и дестимулирования налогооблажения экономической активности налогоплательщиков и государственной казны. 4. Принцип множественности налогов. Включает 2 аспекта: 1 целесообразность построения налоговой системы на совокупность дифференциальных налогов и объектов облажения; 2 целесообразность формирования множественности источников бюджетов каждого уровня.
2. Юридические принципы. 1. принцип нейтральности. Предполагает единообразный характер применения налога и равенство всех плательщиков перед законом. 2. принцип установления налогов означает, что любой налог должен быть введён исключительно посредством принятия законодательного акта. 3. принцип отрицания силы налогового закона. Основан на том, что вновь принятый закон, ухудшающий положение налогов не может распространяться на отношения, вознаграждении до его принятия. 4. принцип приоритетности налогового законодательства. Заключается в том, что нормативно-правовые акты, регулирующие какие-либо отношения в целом, не связаны с вопросами налогооблажения, не должны содержать норм, устанавливающих особый порядок взимания налогов. 5. принцип наличия всех элементов налога в законе. Означает, что налог считается установленным лишь в том случае, когда соответствующим законом определены налогооблажения и все элементы налогов.3. Организационные принципы. 1. принцип единства налоговой системы.
Предполагает установление налогов, прямо или косвенно ограничивающих свободное перераспределение в пределах территории страны товаров, работ, услуг или основных средств. 2. принцип эластичности налогооблажения. Заключается в том, что в целях приведения в соответствии с государственными потребностями некоторые элементы налога и сам налог могут быть изменены в сторону ослабления или усиления его фискальной или иной функции. 3. принцип стабильности налоговой системы. Основан на том, что налоговая система должна быть достаточно стабильной. 4. принцип налогового федерализма. Следует рассматривать как основу организационных принципов функционирования налоговой системы страны. 5. принцип гласности. Основан на требованиях обязательного официального опубликования законов и других нормативных актов, касающихся обязанностей налогоплательщиков. 6. принцип однородности облажения базируется на недопущении облажения одного и того же объекта более, чем одним налогом.
-
Налоговая политика государства: сущность и содержание
Налоговая политика – составная часть соц.-эк.политики гос-ва, ориентиров.на формиров-е такой н.с., которая будет стимулировать накопление и рациональное использование национального богатства страны, способствовать гармонизации интересов экономики и общества и тем самым обеспечивать социально-экономический прогресс общества. Выбор конкретных форм и методов определяется целями, которые ставит перед собой государство, разрабатывая и реализуя налоговую политику. Среди них выделяют: 1)фискальные; 2)экономические; 3)социальные; 4)экологические; 5)международные - Устранение практики двойного налогообложения, ликвидация возможностей ухода от налогообложения, гармонизация таможенного обложения. Стратегия налоговой политики – совокупность ее перспективных целей и принципиальных способов решения долгосрочных задач, связанных с построением или реформирование н.с. страны в русле выработанной концепции. Тактика налоговой политики – совокупность ее текущих целей и способов решения кратко- и среднесрочных задач, связанных с управлением налоговой системой, совершенствованием отдельных ее элементов в русле выработанной стратегии. В мировой практике 3 основные модели налоговой политики: 1.Модель политики максимальных налогов - установление максимального числа налогов и повышения их ставок, сокращение числа льгот, приводящей к увеличению налогового бремени на экономику: если экономические кризисы, военные действия, также и в мирное время в отсутствии кризисов, например, в развитых странах. 2. Модель политики экономического развития - установление минимальной налоговой нагрузки на экономику. Сопровождается сокращением государственных инвестиций и значительным уменьшением социальных расходов (стимулирование экономической активности бизнеса и используется, как правило, в период экономического оживления, чтобы всемерно способствовать увеличению темпов экономического роста). 3. Модель политики разумных налогов = 1+2. Метод налоговой политики – используемый прием (способ) практического решения поставленной цели налоговой политики: 1регулирование соотношения прямого и косвенного налогообложения; 2регулирование соотношения федеральных, Региональных и местных налогов; 3регулирование отраслевой налоговой нагрузки, перенос нагрузки с одних категорий налогоплательщиков на других; 4регулирование соотношения пропорциональных и прогрессивных ставок налогов и степени их прогрессии; 5регулирование масштаба и направленности предоставления налоговых льгот и преференций, вычетов, скидок и изъятий из налоговой базы; 6регулирование состава налогов, объектов налогообложения, налоговых ставок, способов исчисления налоговой базы, порядка и сроков уплаты налогов.