- •Налоги и налогообложение
- •Гомель 2002
- •Тема 1. Возникновение и развитие науки о налогах.
- •Тема 6. Целевые налоги и сборы
- •Тема 7. Местные налоги и сборы
- •Тема 8. Особенности налоговых систем стран
- •Задания контрольной работы
- •Задача 1 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3 (Вариант а, б, в)
- •Задача 2 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Окончание табл. 2
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 3 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Продолжение табл. 5
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Задача 4 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Окончание табл. 8
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Задача 5 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 6 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 7 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 8 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Задача 9 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Окончание табл. 22
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 10 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Продолжение табл. 23
- •Окончание табл. 23
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Условие задания 3
- •Задача 11 Задание 1
- •Условие задание 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условия задания 3
- •Задача 12 Задание 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Список рекомендуемой литературы
- •Содержание
Тема 6. Целевые налоги и сборы
При изучении данной темы студент должен знать понятие целевых сборов, их особенности и место в составе централизованных финансовых ресурсов государства. Необходимо изучить возникновение, необходимость и роль целевых налогов, дать характеристику существующих целевых фондов.
Следует изучить следующие налоги и сборы:
Налоги и сборы, зачисляемые в дорожный фонд: их сущность и необходимость создания.
налог на приобретение автотранспортных средств, подлежащих обязательной регистрации в ГАИ;
отчисления пользователями автомобильных дорог,
налог с продаж автомобильного топлива.
плата за проезд по автомобильным дорогам общего пользования тяжеловесных и крупногабаритных транспортных средств;
плата за проезд по автомобильным дорогам Брест — Минск — граница Российской Федерации.
Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налог с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды.
Сбор в местные целевые бюджетные, жилищно-инвестиционные фонды и целевой сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда.
Чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.
Отчисления в государственный фонд содействия занятости.
Отчисления в фонд социальной защиты населения.
Все отчисления и налоги должны быть изучены по следующей последовательности: назначение, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
Л.: [1], [3], [12], [15] — [17], [24], [29], [39], [53], [56].
Тема 7. Местные налоги и сборы
При изучении данной темы студент должен изучить состав местных налогов и сборов, их классификацию. Студент обязан знать:
Экономическую сущность, плательщиков, объект обложения, порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость, источник уплаты налога.
Платежи за землю: экономическую сущность, плательщики, порядок исчисления и уплаты налога, льготы.
Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог): экономическую сущность, плательщики и объект обложения, ставки налога.
Местные налоги и сборы (сборы с пользователя, налоги на продажу, целевые сборы) плательщики, налоговые базы, ставки налогов, порядок исчисления и уплаты налогов и сборов.
Подоходный налог с физических лиц: плательщики, объект обложения, льготы по подоходному налогу, методика исчисления по группам налогоплательщиков.
Порядок исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров, работ (услуг).
Л.: [1] — [6], [9], [13], [18], [20], [25], [33], [35], [37], [39], [43], [44], [48], [53], [56], [61].
Тема 8. Особенности налоговых систем стран
с развитыми рыночными отношениями
Студент должен изучить налоговые системы США, Канады, Великобритании, Германии, Франции, Италии, Испании, Японии.
Дать сравнительную характеристику налоговых систем перечисленных стран и Республики Беларусь.
Л.: [1], [39], [40], [63], [64].
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа состоит из одного теоретического вопроса и одной задачи, включающей в себя три задания. Каждая задача контрольной работы имеет три варианта, обозначенные буквами — А, Б, В, которые указываются в таблице для выбора варианта контрольной работы.
Вариант определяется каждым студентом по предпоследней и последней цифрам порядкового номер его личного дела согласно приведенной таблицы.
Например, в шифре Ф — 5 — 4353 последние две цифры 53 определяют вариант контрольной работы с вопросом № 17 и заданий № 6/В.
Ответ на теоретический вопрос должен быть конкретным, предельно кратким, изложен в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами на момент выполнения работы. Не допускается дословное переписывание материала из учебников и нормативных документов.
Готовая контрольная работа высылается в институт на проверку в сроки, предусмотренные графиком. Контрольная работа, выполненная по неправильно выбранному варианту и с применением ЭВМ, возвращается студенту без проверки.
При высылке работы на повторное рецензирование к ней прилагается ранее незачтенная контрольная работа с рецензией (заключением) преподавателя.
При написании контрольной работы необходимо соблюдать следующие требования по ее оформлению:
Контрольная работы выполняется в обычной ученической тетради, страницы которой нумеруются.
На каждой странице следует оставлять поле шириной 4 — 5 см для замечаний.
Теоретический вопрос целесообразно записать в тетрадь, ответ дается после него. Условие задачи переписывается студентом в тетрадь.
В конце работы приводится перечень использованной литературы. Ставится число, месяц, год ее выполнения и подпись студента.
На обложку тетради наклеивается заполненный бланк. В бланке указывается фамилия, имя и отчество студента, шифр личного дела, наименование дисциплины в соответствии с учебным планом, адрес. Работа выполняется аккуратным, четким, разборчивым почерком. В тексте допускаются лишь общепринятые сокращения слов.
Писать работу рекомендуется чернилами или пастой одного цвета (кроме красного).
При затруднениях, возникающих в процессе изучения дисциплины, следует обращаться за консультацией на кафедру финансов и кредита.
ТАБЛИЦА ДЛЯ ВЫБОРА ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Последняя цифра номера личного дела | |||||||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | |
Предпоследняя цифра |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1/А |
1/Б |
1/В |
2/А |
2/Б |
2/В |
3/А |
3/Б |
3/В |
4/А | ||
1 |
40 |
39 |
38 |
37 |
36 |
35 |
34 |
33 |
32 |
31 | |
4/Б |
4/В |
5/А |
5/Б |
5/В |
6/А |
6/Б |
6/В |
7/А |
7/Б | ||
2 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 | |
7/В |
8/А |
8/Б |
8/В |
9/А |
9/Б |
9/В |
10/А |
11/Б |
11/В | ||
3 |
30 |
29 |
28 |
27 |
26 |
25 |
24 |
23 |
22 |
21 | |
11/А |
11/Б |
11/В |
12/А |
12/Б |
12/В |
11/А |
11/Б |
11/В |
10/А | ||
4 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 | |
10/Б |
10/В |
9/А |
9/Б |
9/В |
8/А |
8/Б |
8/В |
7/А |
7/Б | ||
5 |
20 |
19 |
18 |
17 |
16 |
15 |
14 |
13 |
12 |
11 | |
7/В |
6/А |
6/Б |
6/В |
5/А |
5/Б |
5/В |
4/А |
4/Б |
4/В | ||
6 |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
39 |
40 | |
3/А |
3/Б |
3/В |
2/А |
2/Б |
2/В |
1/А |
1/Б |
1/В |
2/А | ||
7 |
10 |
9 |
8 |
7 |
6 |
5 |
4 |
3 |
2 |
1 | |
2/Б |
2/В |
3/А |
3/Б |
3/В |
4/А |
4/Б |
4/В |
5/А |
5/Б | ||
8 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 | |
5/В |
6/А |
6/Б |
6/В |
7/А |
7/Б |
7/В |
8/А |
8/Б |
8/В | ||
9 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 | |
9/А |
9/Б |
9/В |
10/А |
10/Б |
10/В |
11/А |
11/Б |
11/В |
12/А |